3 Ндфл ип на осно когда сдавать
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «3 Ндфл ип на осно когда сдавать». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Кроме профессионального вычета ИП может использовать вычеты на покупку жилья, на детей, лечение и образование. Так можно делать только на общей системе, а на спецрежимах — нет. Если ИП купит квартиру, он может несколько лет уменьшать доходы от бизнеса на ее стоимость и не платить НДФЛ.
ОСНО отличается повышенной налоговой нагрузкой и максимальным количеством отчетных форм, которые нужно представить в ФНС.
Между тем, многие индивидуальные предприниматели осознанно останавливают свой выбор на общем режиме. Это открывает ему возможности для работы с крупными компаниями, которые являются плательщиками НДС и часто требуют от подрядчиков и поставщиков счета с выделенным в них налогом.
Декларация 3-НДФЛ: как заполнить форму для ИП на общей системе налогообложения
Налоговая база в этом случае представляет собой разницу между суммами полученного от предпринимательской деятельности дохода и профессиональными налоговыми вычетами.
Делая предпринимателей плательщиками налогов на добавленную стоимость, применение ОСНО также не освобождает их от обязательства уплаты за себя лично налогов на доходы от физических особ.
Они подразумевают затраты ИП на ведение бизнеса. При этом они должны быть документально подтверждены и экономически обоснованы (иметь своей конечной целью – извлечение прибыли).
Как заполнить новую форму декларации 3-НДФЛ
Предъявить нулевку полагается, если ИП не вел деятельность, но по законным основаниям обязан сдавать эту форму. В основном это касается ИП на ОСНО. Состав нулевки несложен: титульный лист, разделы 1 и 2. Ячейки, которые должны содержать цифровые значения (доходы и т. д.), прочеркиваются.
ИП, которые работают на УСН, ЕНВД или ПСН, не являются плательщиками НДС и НДФЛ, поэтому они не сдают декларации по этим налогам. Для сравнения, на упрощенке ИП подает декларацию по единому налогу только 1 раз в год, а на патентной системе налогообложения и вовсе отсутствует отчетность.
ИП платит взносы за сотрудников за свой счет: из зарплаты их не удерживают. Эти суммы включают в состав профессионального вычета, чтобы уменьшить начисленный НДФЛ.
Здесь фиксируются уплачиваемые, доплачиваемые или возвращаемые суммы НДФЛ. Заполняются такие строки:
- 010 – указывается значение 1 для уплаты/доплаты НДФЛ; указывается значение 2 для возврата НДФЛ; указывается значение 3 при отсутствии НДФЛ.
- 020 – заполняется нужный КБК.
- 030 – прописывается нужный ОКТМО.
- 040 – величина НДФЛ к уплате/доплате.
- 050 – величина НДФЛ к возврату.
Эта цифра должна быть равна итогу раздела VI в книге учета доходов и расходов. Если цифры не совпадают, необходимо проверить правильность отражения в учете операций по начислению прибыли (проводки).
При подготовке 3 НДФЛ ИП вносят необходимые сведения на титульную страницу, в два предусмотренных раздела, а при необходимости — еще в приложения и расчеты к ним. Пошаговая инструкция заполнения 3 НДФЛ для ИП за 2019 год начинается с заполнения титульного листа.
ИП на ОСН обязаны платить страховые взносы, даже когда не ведут бизнес и не имеют выручки. Но есть и исключения.
Пункт 5 нужно заполнять в случае самостоятельной корректировки налога и базы. Так бывает, когда применяются отличные от рыночных цены при проведении сделок с взаимозависимыми лицами.
Сначала ИП заполняются следующие строки второго раздела формы 3-НДФЛ:
- 001 – ставка налогообложения имеющихся доходов.
- 002 – определяющий признак разновидности дохода (для предпринимательской деятельности физлица указывается значение 3).
Обязательство по сдаче 3-НДФЛ имеется не у всех ИП. Согласно 23-й главе НК РФ плательщиками НДФЛ являются граждане. Однако, не все виды экономической деятельности предпринимателей требуют его исчисления и перевода в государственный бюджет.
Эти налоги ИП платят как физлица, если есть земельный участок в собственности или долгосрочном пользовании и транспорт. Суммы считает налоговая инспекция. Заплатить нужно до 1 декабря следующего года по уведомлению.
Если ИП не применяет специальный режим налогообложения, он должен платить в казну подоходный налог с прибыли, полученной по результатам своей предпринимательской деятельности.
Эти налоги ИП платят как физлица, если есть земельный участок в собственности или долгосрочном пользовании и транспорт. Суммы считает налоговая инспекция. Заплатить нужно до 1 декабря следующего года по уведомлению.
Важно! 3-НДФЛ для ИП на ОСНО необходимо даже при отсутствии отчетности за год. В этом случае нужно будет сдать декларацию с нулевыми показателями.
Следовательно, отчетность при ОСНО для предпринимателя вмещает сдачу пяти вариантов отчетностей для налоговых служб, где основное количество из них должно быть сдано только раз в году. Ежеквартально нужно сдавать только декларацию по НДС.
Общая система налогообложения предполагает обязательную уплату налога на доходы физических лиц для всех индивидуальных предпринимателей, использующих такой режим.
Помимо всего, применение ОСНО во многих случаях подтверждает серьезность предпринимателя, и это дает дополнительные возможности для работы с крупными клиентами, с юридическими лицами в особенности.
ИП нужно направить декларацию в период с 01.01.2017 по 30.04.2017. Часто из-за выходных дней срок смещается. Не исключение и 2018 год — у ИП появятся дополнительные дни на подготовку декларации. Последний день для отправки отчетности — 03.05.2018.
Особенности заполнения декларации по НДФЛ в 2017 году за 2016 год
Декларация 3-НДФЛ для ИП на УСН в общем случае не нужна. Объясняется это тем, что упрощенцы освобождены от уплаты НДФЛ. А вот если доход получен не от предпринимательской деятельности, то 3-НДФЛ придется сдать. Декларация по ОСНО для ИП сдается всеми бизнесменами, которые находятся на общем налоговом режиме, независимо от наличия у них доходов от ведения деятельности в текущем году. ОСНО является наиболее сложной как с позиции ведения учета, так и со сдачи отчетности. Помимо отчетов о полученных прибылях или убытках за год, предприниматели сдают иные формы отчетности по каждому уплачиваемому налогу.
Важно! При отсутствии документального подтверждения расходов в состав профвычета по налогу засчитают лишь 20% всей суммы дохода.
При НДФЛ работает кассовый метод, поэтому авансовые средства засчитываются в доходы. При возврате аванса в году, в котором он был получен, данная операция не влияет на базу по налогу и не отражается в декларации. Если же получение и возврат аванса пришлись на разные налоговые периоды, потребуются коррективы. Аванс исключается из доходов коммерсанта.
В графу 030 нужно записать сумму, с которой производится расчет налога. Она получается путем вычитания итогов граф 010 и 020.
Если у ИП в течение года не было деятельности, то он подает в ФНС так называемую нулевую декларацию. Она предоставляется по общей форме, но вместо ключевых финансовых показателей в ней проставляются прочерки.
В графу 091 заносится размер торгового сбора, если ИП является его плательщиком. Указанная сумма не должна быть больше чем размер налога из графы 070.
Гражданский кодекс определяет ИП как физическое лицо, ведущее предпринимательскую деятельность и зарегистрированное в таком статусе (п. 1 ст. 23).
В графу 002 записывается из каких источников получен декларируемый доход. Предприниматели здесь записывают «3».
Важно! Если в отношении разных видов доходов установлены разные ставки, то ИП должен обеспечить раздельный учет таких доходов и определять налогооблагаемую базу отдельно по каждой из ставок.
Кроме указанных вычетов индивидуальный предприниматель может учитывать и стандартный вычеты, полный их список содержится в статьях 218, 219, 229 НК РФ. Например, сюда входят затраты на медицинское лечение и обучение как собственное, так и детей до 24 лет.
Скачать актуальный бланк декларации З-НДФЛ
Если в периоде составления отчета были произведены расходы, какие можно использовать для уменьшения налогооблагаемой базы (например, работа с ценными бумагами), то их суммарный показатель вносится в графу 050.
Графа 070 — размер налога, исходя из базы. Он получается путем умножения значения графы 060 на ставку из графы 001.
ИП сохраняет за собой обязательство предоставлять в налоговую службу 3-НДФЛ. В статье подробно рассмотрено, как правильно заполнить и сдать декларацию 3-НДФЛ в 2019 году.
На этом спецрежиме также не нужно сдавать 3-НДФЛ. Ведь вмененный налог заменяет ряд прочих налогов, в том числе и НДФЛ.
Общая система налогообложения используется не очень большим количеством предпринимателей. Тем не менее, определенный вид предпринимательской деятельности обязывает их использовать данную систему.
Так как доход включается в тот налоговый период, в котором он был получен, то и авансовые платежи в счет будущих действий или поставок тоже должны быть включены в тот период, в котором они были получены, а не после фактического выполнения предоплаченной услуги или товара.
Бизнесмены, которые обязаны уплачивать в бюджет НДФЛ, должны своевременно отчитываться в налоговых органах. Для отражения рассчитанной и уплаченной суммы налога заполняется декларационный документ, предусмотренный для всех иных граждан.