Доход в натуральной форме

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Доход в натуральной форме». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Согласно п. 2 ст. 211 НК РФ к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относятся:

оплата (полностью или частично) за него организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика;
полученные налогоплательщиком товары, выполненные в интересах налогоплательщика работы, оказанные в интересах налогоплательщика услуги на безвозмездной основе;
оплата труда в натуральной форме.

Часть натурального хозяйства, как и прежде, идет на укрепление экономики страны. Некоторые коллективные хозяйства продают государству свою продукцию согласно оговоренным планам, а остатки распродают в системе местных рыночных отношений.

Удержание НДФЛ с дохода в натуральной форме

Да, нужно. Полученное работниками питание является их натуральным доходом, который должен облагаться НДФЛ (п. 2 ст. 211 НК РФ).
С одной стороны, стоимость бесплатного питания, предоставленного в виде шведского стола, почти невозможно распределить на каждого сотрудника.

Все доходы физических лиц облагаются налогами, но натуральная их форма претерпевает соблюдение особенностей правильного исчисления.

Сотруднику, являющемуся налоговым резидентом Российской Федерации, в организации ежемесячно наделяется заработная плата в размере 10 000 руб. В мае 2007 г. организация компенсировала этому сотруднику стоимость приобретенной им путевки в санаторий г. Ялты стоимостью 30 000 руб. за счет чистой прибыли.

Реестр коммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей с повышенным риском совершения нарушений в экономической сфере по состоянию на 31.12.2018 г.

Доход в натуральной форме, полученный физлицом, должен облагаться НДФЛ. Но вот кто обязан уплачивать этот налог: тот, кто получил доход или тот, кто выдал? Со всех ли натуральных доходов нужно платить НДФЛ? Какие еще обязанности, помимо уплаты налога, влечет выплата доходов в натуральной форме? Что грозит тем, кто проигнорировал свои обязанности?

Овощеводство — одна из важнейших отраслей сельского хозяйства, которая обеспечивает человека натуральным доходом в виде овощей и прочей диетической продукцией.

При получении налогоплательщиком дохода от организаций и индивидуальных предпринимателей в натуральной форме налоговая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 40 НК РФ.

Могут возникнуть ситуации, когда организация не может удержать НДФЛ с доходов в натуральной форме. Например, если сотрудник уволился или если сумма НДФЛ слишком велика для того, чтобы удержать ее до конца года. В этом случае до 1 февраля следующего года организация обязана сообщить об этом в налоговую инспекцию и самому налогоплательщику. Подробнее об этом см.

Таким образом, если доходы в натуральной форме начисляются в рамках указанных выше договоров, облагать такие выплаты страховыми взносами необходимо.

Также необходимо указать способ отражения начисления в регламентированном учете. В нашем примере способ отражения начисления определяется по данным о сотруднике и его плановых начислениях. Так, в Постановлении от 14 февраля 2005 г. № КА-А40/253-05 ФАС Московского округа указал: «К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, относятся товары, работы и услуги, оказанные в интересах плательщика налога на доходы физических лиц.

На закладке «НДФЛ» отображаются рассчитанные суммы НДФЛ по зарегистрированному в документе доходу. Здесь можно выполнить повторный расчет НДФЛ по кнопке «Пересчитать».

Когда и как удерживать НДФЛ с доходов в натуральной форме

При определении налоговой базы исключите из нее частичную оплату сотрудником товаров (работ, услуг) (абз. 2 п. 1 ст. 211 НК РФ).

Основанием для освобождения подобных доходов от НДФЛ может служить приказ о проведении таких мероприятий и список сотрудников, которые должны принимать в них участие. Об этом сказано в письме Минфина России от 3 марта 2015 г. № 03-04-06/11078.

Установив какую-либо выплату в натуральной форме, они доначисляют налог на доходы физических лиц. Однако далеко не любая выплата в натуральной форме является доходом работника. Арбитражные суды в большинстве случаев поддерживают организации, не согласные с мнением налоговых органов.

НДФЛ нужно рассчитать в последний день месяца по итогам всех доходов, полученных сотрудником за этот период (п. 3 ст. 226 НК РФ). Форма выплаты доходов значения не имеет. Поэтому с доходов, полученных сотрудником в натуральной форме, удержите налог на общих основаниях (п. 1 ст. 210 НК РФ).

Сотрудник организации летит в командировку в другую страну и хочет взять с собой семью. Компания оплатит расходы на перелет и проживание сотрудника и его семьи. Налогообложение доходов в натуральной форме.

Облагаются ли НДФЛ доходы в натуральной форме?

Налоговую базу и сумму налога бухгалтерия организации определяет по окончании каждого месяца нарастающим итогом.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален.

При решении вопроса об обложении дохода в натуральной форме страховыми взносами нужно иметь в виду, что отдельные виды неденежных доходов взносами не облагаются.

Статья 217 НК РФ содержит перечень доходов, освобождаемых от налогообложения. При получении налогоплательщиком дохода, попадающего в этот перечень, и при соблюдении условий, закрепленных указанной статьей, он освобождается от уплаты налога на доходы физических лиц с этих доходов.

В налоговом учете существует понятие «доходы в натуральной форме». Что это? При каких обстоятельствах выплачиваются такие доходы? Есть ли какие-то разновидности подобных доходов? Как облагаются НДФЛ? Каким образом удерживается налог? На эти и другие вопросы ответим в материале.

Приведем пример, когда не нужно отражать в расчетном листке доходы в натуральной форме. Что это на практике? К примеру, в ходе представительских мероприятий сотрудник может посещать рестораны и другие заведения, предусмотренные программой проведения переговоров.
Например, определить величину дохода каждого сотрудника можно исходя из общей стоимости аренды спортивного зала (бассейна) и количества сотрудников, посещающих его. В этом случае количество сотрудников нужно подтвердить документально, например составить список посещений, с которым ознакомить их под подпись.

После того, как описано начисление для дохода в натуральной форме, необходимо зарегистрировать доход. Регистрировать факт получения работником дополнительных доходов рекомендуется при помощи документа «Регистрация разовых начислений работников организаций».

Поговорим о некоторых ситуациях, когда возникает доход в натуральной форме. В отличие от сумм, зачисленных на расчетный счет, он не всегда очевиден, из-за чего бухгалтеру приходится быть особо внимательным.

В ст. 570 ГК РФ сказано о переходе права собственности на обмениваемые товары. Если в законе или договоре не предусмотрен другой вариант, при обмене права собственности передаются одновременно, когда стороны выполнят все свои обязательства.

ООО «Альфа» на общей системе налогообложения. В мае по приказу руководителя «Альфы» сотруднику Е.В. Ивановой вручили компьютер в подарок. Зарплата Ивановой – 70 000 руб.

Если у вас собственный бизнес, вы можете полностью контролировать рабочий процесс, сотрудников. Сможете избегать той…

Потому что любой совет из моего семинара в десятки раз окупит те деньги, которые вы потратили на билеты.

Например, организация выдала зарплату товарами, предоставила бесплатное питание или подарила денежный сертификат.

Работник имеет право на стандартный вычет, установленный подп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ, в размере 400 руб. Страховые взносы начислять не надо, если, конечно, члены семьи сотрудника не состоят с организацией ни в трудовых, ни в гражданско-правовых отношениях. В отношении таких доходов Ваша компания страхователем не признается (ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ).

Удержание общеобязательных взносов с подарков сотрудникам

Общий вывод следующий: любые доходы в натуральной форме облагаются либо налогом на прибыль, либо НДФЛ, за исключением тех доходов в натуральной форме, которые получены вами как ИП по договорам дарения от родственников.

P.S. Я тут вчера в комментах под одной из своих статей читаю: «Почему семинар так дорого стоит?» Дорогие коллеги, эти расходы на семинар будут для вас не расходами, а самой выгодной инвестицией в вашей жизни!

Суммы, выделяемые работодателем на проезд и проживание работников, причисляются к натуральным формам выплат. Соответственно, они считаются доходом работников-физлиц и облагаются НДФЛ (письма Минфина от 15.09.2014 № 03-04-06/46030, от 15.09.2014 № 03-04-06/46035).

При этом часть зарплаты, выданной в натуральной форме, не может превышать 20% от начисленной суммы (ст. 131 ТК РФ, п. 54 постановления Пленума ВС от 17.03.2004 № 2).

Доход в натуральной форме страховые взносы

Так как денежные средства работнику не выплачивались, исчислений налог не удерживается. Задолженность работника по уплате налога составляет 596 руб., а задолженность организации по оплате труда —1000 руб.

При этом, согласно п. 28 ст. 217 НК РФ, со стоимости подарков, не превышающих 4000 руб. в год на одного человека, НДФЛ можно не удерживать. Поэтому, если стоимость проезда и проживания на одного члена семьи за год больше этого предела, то с суммы, превышающей 4000 руб., удержите НДФЛ (п. 2 ст. 226 НК РФ).
Объектом обложения НДФЛ является доход сотрудника (ст. 209 НК РФ). При оплате услуг спортивного зала (бассейна) доходом признается экономическая выгода, полученная в натуральной форме (п. 1 ст. 210, подп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ). Следовательно, стоимость таких услуг является доходом сотрудников, полученным в натуральной форме, и подлежит обложению НДФЛ.