Тест: ЕНВД 2017
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Тест: ЕНВД 2017». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Согласно законам и принципам Налогового кодекса, налогоплательщики ЕНВД могут минимизировать налоговые платежи на размер отчислений, которые были уплачены за своих сотрудников. Но размер такого снижения не должен быть более 50% общего размера налоговой ставки.
Еще одно возможное правовое последствие непредоставления декларации ЕНВД — штраф в размере 300–500 рублей, выписываемый руководителю организации.
Срок уплаты ЕНВД — 25-е число месяца, идущего за отчетным кварталом. Срок сдачи декларации — 20-е число данного месяца. Порядок расчета ЕНВД зависит от количества дней ведения фирмой бизнеса по данной системе налогообложения, положений федерального и регионального законодательства, устанавливающих значения для элементов формулы расчета соответствующего налога.
Коэффициент дефлятор на 2017 год для ЕНВД
От налоговых платежей никуда не деться. У индивидуальных предпринимателей эта необходимость возникает сразу же следом за . И если сам факт налогообложения не обсуждается, то в порядке начисления и сроках выплаты есть выбор. И это зависит от того, на каком режиме налогообложения остановился предприниматель. И задуматься об этом стоит перед .
Затраты группы 3 подлежат распределению, их сумма разделяется между затратами ЕНВД и УСН в соответствии с полученными доходами. Стали известны коэффициенты-дефляторы по ЕНВД, НДФЛ и торговому сбору. Они зафиксированы в проекте приказа Минэкономразвития.
Тонкости начисления и особенности работы на ЕНВД
Порядок ведения расчетных и кассовых операций действует для всех налогоплательщиков, независимо от их статуса и применяемого режима налогообложения. Это касается, н-р, соблюдения лимита расчетов наличными деньгами в рамках одного договора и правил выдачи денежных средств в подотчет. Тем не менее, отдельные категории хозяйствующих субъектов имеют некоторые преференции.
Коэффициент К1 для системы единого налога на вмененный доход в 2017 году остался на том же уровне, каким он был в прошлом 2016 году. В 2017 году коэффициент К1 для расчета ЕНВД составил 1,798. В части налога ЕНВД, Министерство экономического развития РФ выполняет указания Путина в части отмены повышения налогов.
Применение ЕВНД позволяет ИП и ООО уплачивать в казну не подоходный налог (9-35%) и даже не налог на прибыль (20%).
Для патентной системы налогообложения, которую применяют ИП, коэффициент-дефлятор увеличивает максимальный размер потенциально возможного к получению годового дохода по видам предпринимательской деятельности. Напомним, что базовое значение максимально возможного годового дохода ИП составляет 1 млн. рублей (п. 7 ст. 346.43 НК РФ). В 2017 году применялся коэффициент 1,481.
ЕНВД с 2017 года: что изменилось
Данные о пенсионных и медицинских взносах работодатели включают в расчет РСВ-1 ПФР. На бумаге его сдают не позднее 15-го числа второго месяца за отчетным периодом, а в электронном виде — не позднее 20-го числа того же месяца. Сведения о взносах по временной нетрудоспособности включают в расчет 4-ФСС.
Единый налог на вмененный доход нацелен на содействие развитию малого бизнеса в качестве основы будущих крупных субъектов предпринимательской деятельности. Другие виды отчетов зависят от специфики деятельности компании. При работе с транспортом, использовании земли и водных ресурсов, нужно оформлять дополнительные документы.
Что принесет бизнесу и гражданам России новый налоговый период? Этим вопросом ныне задаются как предприниматели, так и наемные работники.
Ключевые условия использования режима ЕНВД в 2017 году
В результате в 2019 году ЕНВД и торговый сбор вырастут на 2,5%,ма фиксированный авансовый платеж по НДФЛ – на 2,6%.
Общая сумма ЕНВД за первый квартал составляет 75 000 руб. При этом ИП за первые три месяца заплатил 10 500 руб. взносов за собственное страхование и еще 30 000 руб. за своих работников.
ИП и ООО, которые работают по единому налогу на вмененный доход, должны каждый квартал направлять в органы налоговой службы декларацию, которая выполняет роль главного отчетного документа.
Количество предпринимателей, которые имеют право применять особые режимы налогообложения, постоянно растет. На данный момент данный показатель приближается к рубежу 2 млн ИП и 0,5 млн небольших компаний. Традиционно предприниматели являются наиболее экономически активной категорией населения, способной внести существенный вклад в развитие экономики.
Не допустить повышение ЕНВД тяжелее всего, когда бизнес связан с информационным пространством или услугами. В таком случае необходим глубокий анализ всех режимов налогообложения и выбор самого выгодного из них.
Согласно п. 1 ст. 346.32 НК РФ ЕВНД уплачивается до 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Налоговая декларация по нему направляется в ИФНС по истечении квартала, до 20-го числа следующего за ним месяца. Кроме того, в ИФНС не позднее 20 января однократно подаются сведения о среднесписочной численности за прошедший год.
ЕНВД должен прекратить свое существование с 01.01.2021. Это следует из Федерального закона от 02.06.2016 № 178-ФЗ.
Глава Минфина заявил, что возможность продления срока действия ЕНВД даже не рассматривается. Это связано с тем, что этот спецрежим показал себя не очень эффективным.
Фирмы, которые не подтвердили основной вид деятельности, платят взносы на травматизм так. Они ориентируются на самый рискованный бизнес из тех видов деятельности, которыми фирма фактически занимается. Такой подход подтверждают суды. Информация из ЕГРЮЛ значения не имеет.
Ниже мы подробно рассмотрим методику ведения раздельного учета по каждому из налоговых режимов, а также расскажем о том, как рассчитать и уплатить налоги при совмещении ЕНВД и УСН.
Каждый тест представляет собой вопрос с вариантами ответа на него или задачу, где требуется привести числовой ответ. Обращаем ваше внимание на то, что каждый тест может содержать несколько правильных вариантов. Если отмечены не все верные ответы — тест не пройден. Числовой ответ представляет собой целое число, которое вводится без пробелов.
На уплату ЕСХН могут перейти только сельскохозяйственные производители. ЕНВД, как и патент, применяется в отношении определенных видов деятельности. Патентная система налогообложения, в отличие от всех остальных, доступна только индивидуальным предпринимателям. Все «спецрежимники» в той или иной степени обязаны вести учет в целях расчета налога.
Срок уплаты ЕНВД 2017 года — 25-е число месяца (если это выходной, то ближайший рабочий день), что идет за кварталом, за который рассчитан налог по формулам, рассмотренным выше.
Новый вариант декларации весьма удобен для заполнения, в том числе и для ИП, документооборот в которых ведет сам владелец бизнеса.
Деятельность точек общественного питания относится к направлениям бизнеса, облагаемым единым налогом на вмененный доход. Возможность перехода на специальный режим предусмотрена ст. 346.26 НК РФ.
Какие произошли изменения в ЕНВД
Но взамен налоги будут считаться от экономических показателей — не вмененных прокси-величин типа площади или количества столиков, а именно от выручки», — пояснил он.
При розничной торговле. Может быть стационарной (через магазины или павильоны), но с площадью торгового зала до 150 кв.м.
Если применить новые коэффициенты, то в 2019 году ЕНВД и торговый сбор вырастут на 2,5%, а фиксированный авансовый платеж по НДФЛ – на 2,6%.
С 1 января 2017 года организации, которые прекратили применять ЕНВД и переходят на УСН, должны уведомить налоговую инспекцию. Срок уведомления – не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате ЕНВД. Новшество введено пунктом 47 статьи 2 Федерального закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ.
3.2 Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности Тесты
В условиях низких цен на энергоресурсы российская экономика нуждается в изменении действующей модели развития, в том числе за счет стимулирования развития предпринимательства.
Ходили слухи, что с 2018 года ЕНВД будет отменен для всех организаций и ИП. Предполагалось, что на «вмененном» налоге оставят только фирмы, оказывающие бытовые услуги населению. Однако в связи с вступлением в силу Федерального закона от 02.06.2016 № 178-ФЗ многие успокоились: ЕВНД сохранили и никаких новых ограничений на его применение не добавили.
Что касается последнего пункта, то аналогичное требование содержит и процедура использования ЕНВД. Для перехода на «вмененку» с 2017 года, среднегодовой показатель численности работников в рамках видов деятельности ЕНВД должен быть не более 100.
При возникновении объекта налогообложения по НДФЛ в отношении своих личных доходов «вмененщик»-ИП направляет декларацию по этому налогу до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Оплату же он производит до 15 июля года, в котором была представлена декларация.
Особенности расчета ЕНВД при отсутствии наемных сотрудников
С 1 января 2017 года ИП могут включить в вычет страховые взносы, уплаченные за себя. Причем без ограничения в 50% (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ в ред. от 01.01.17). До 2017 года (например, в 2016 году) имела место ситуация, когда единый налог (ЕНВД) индивидуальный предприниматель был вправе уменьшать на страховые взносы за своих работников, но не мог принять к вычету страховые взносы «за себя».
Перечень бытовых услуг населению содержит классификатор ОКУН ОК 002-93. А местные власти устанавливают, какие именно бытовые услуги из ОКУН подпадают под ЕНВД.
ЕСХН и УСН не совместимы ни с общей системой налогообложения, ни между собой, поскольку каждый из этих режимов применяется в отношении всех видов деятельности, которые ведет налогоплательщик. ЕНВД, напротив, может использоваться одновременно со всеми режимами, в том числе и патентной системой налогообложения.
Стоимость основных средств, которые учитываются на балансе фирмы, с учетом износа не должна быть более установленного лимита. Для 2016 года данный показатель был установлен на уровне 100.000.000 руб. Для того, чтобы сохранить статус «упрощенца» в 2017, стоимость ОС должна быть не более 150.000.000 руб.
Налогоплательщики, осуществляющие выплаты доходов наемным работникам, должны ежеквартально подавать в ИФНС информацию о начисляемых с этих выплат страховых взносах (кроме «несчастных») не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 7 ст. 431 НК РФ). СТАВКА — ставка, установленная для налога (в общем случае — 15%, властями регионов может быть уменьшена до 7,5%).