6-НДФЛ: ответы на частые вопросы
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «6-НДФЛ: ответы на частые вопросы». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Когда операция по выплате дохода считается завершенной в целях ее отражения (заполнения) в расчете по форме 6-НДФЛ?
После регистрации вы сможете:
- Читать закрытые статьи экспертов для кадровых и HR-специалистов;
- Первыми узнавать горячие кадровые новости;
- Воспользоваться уникальными сервисами: расчетчиками стажа, отпуска, производственными календарями и т.п.
Все индивидуальные предприниматели, а также организации-работодатели в 2019 году обязаны формировать не только стандартную отчетность, но также декларацию в новой форме – 6-НДФЛ.
Как правильно отразить досрочную зарплату в 6-ндфл?
Кроме этого, налоговые агенты зачастую ошибаются при отражении больничного пособия в разделе 1 расчета 6-НДФЛ.
Бухгалтеры должны показать в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 3 квартал отпускные за июнь, июль и август. При этом в разделе 2 не указываются отпускные за сентябрь.
Тогда чиновники сообщили, как отразить в 6-НДФЛ зарплату за март, выплаченную в апреле (см. «ФНС разъяснила порядок заполнения отдельных строк в расчете 6-НДФЛ»).
В справке по форме 6-НДФЛ обозначается весь налог на доходы физических лиц в целом, 2-НДФЛ – по каждому сотруднику отдельно.
6-НДФЛ 2018 – даны ответы на сложные вопросы по заполнению отчета
Компания выдала зарплату за декабрь в январе. Операция завершена в первом квартале, поэтому ее надо отразить в расчете (письмо ФНС России от 25.02.16 № БС-4-11/3058@). Но только в разделе 2. В строке 100 поставьте 31.12.2015, в строке 110 — 12.01.2016, а в строке 120 — 13.01.2016. Зарплату за март, наоборот, отразите только в разделе 1 (письмо ФНС России от 23.03.16 № БС-4-11/4900@).
Распространяется действие нового законодательства только на те ИП и организации, которые являются работодателями и заключают соответствующий договор со своими наемными работниками.
Контрольные соотношения (КС), с помощью которых можно проверить достоверность и безошибочность подготовленного отчета 6-НДФЛ были разработаны ФНС России и доведены до сведения в письме от 28.12.2015 № БС-4-11/23081@.
Если же в сданном отчете окажутся недостоверные сведения, то за это накажут штрафом в 500 рублей (ст. 126.1 НК РФ). Лучше найти ошибки самостоятельно и направить в налоговую инспекцию уточненку, так вы сможете избежать наказания.
Нарушение контрольных соотношений в 6-НДФЛ
Строка 025 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ по соответствующей ставке (строка 010) не соответствует сумме дохода в виде дивидендов (по коду доходов 1010) справок формы 2-НДФЛ с признаком 1, представленных по всем налогоплательщикам.
Автоматического выполнения междокументных КС можно достичь, если все эти перечисления выполнять своевременно и корректно отражать в программе сведения о датах перечислений.
ИП, применяющий УСН, предоставляет расчет в отношении работников, нанятых в целях ведения соответствующей деятельности, в налоговый орган по месту своего жительства, а в отношении доходов, выплачиваемых работникам, занятым в деятельности, облагаемой ЕНВД, — в налоговый орган по каждому месту учета предпринимателя.
Выплачиваются отпускные работнику 25.03.2016 в сумме 14 334,46 руб. за вычетом НДФЛ 1 863 руб., который следует перечислить до конца марта.
Если численность сотрудников компании составляет менее 25 человек, то допускается сдавать 6-НДФЛ на бумаге.
Во избежание штрафов за недостоверность переданных сведений любые обнаруженные несоответствия лучше скорректировать, несмотря на то, что Раздел 1 формы 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом, и при формировании отчета за следующий квартал актуализируется автоматически.
Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
В строках 100–120 надо заполнять даты в формате ДД.ММ.ГГГГ, но нет данных, чтобы заполнить строки 110 и 120.
Речь идет, в частности, о предоставлении «нулевых» расчетов, о заполнении формы при выплате дохода в натуральной форме, о формировании отдельных строк, в т. ч. 080, 020, 030, 070, 080 раздела 1.
После извещения физического лица о неудержанной сумме НДФЛ физическое лицо в 2016 году произвело погашение списанной задолженности. Как в данном случае заполнять справку 2-НДФЛ за 2015 год?
Удержать исчисленную сумму НДФЛ налоговые агенты обязаны непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. А перечислить суммы налога в бюджет – не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (статья 226 НК РФ).
По строке 050 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ сумма фиксированных авансовых платежей превышает сумму исчисленного налога.
Федеральная налоговая служба выпустила очередное письмо, посвященное порядку составления расчета 6-НДФЛ. На этот раз специалисты ведомства сообщили, как заполнить отдельные строки раздела 2 расчета 6-НДФЛ, если зарплата, которая относится к одному кварталу, выплачена в следующем (зарплата за сентябрь выплачена в октябре).
НК РФ. Для зарплаты — это всегда последний день месяца. В январе последний день 31-е число. В строке 110 запишите день, когда компания удержала НДФЛ с фактической выплаты. То есть, 29 января.
Нужно ли предоставлять нулевой расчёт
В этот день выдали ему зарплату вместе с компенсацией за отпуск — 60 тысяч рублей, а также оплатили больничный — 9 тысяч рублей. НДФЛ со всех сумм перечислили 3 марта. Как отразить эти выплаты в разделе 2 расчета 6-НДФЛ? Если выплатите отпускные на день позже срока, компанию оштрафуют на 50 000 руб. Уменьшите срок уведомления о сокращении хотя бы на день – суд восстановит сотрудника на работе.
После доначисления зарплаты сотруднику возникла необходимость пересчитать отпускные. Но указанные суммы были начислены и выплачены, а НДФЛ уже перечислен. Как правильно отразить пересчет отпускных в программе, что бы в форме 6-НДФЛ не возникло искажений?
Если при заполнении остаются пустые клетки – то ставим в них прочерк. Например, нужно записать дробь 243550,31.
Статьей 230 НК РФ до 2019 года не было установлено, куда предоставляет сведения по форме 2-НДФЛ налоговый агент, имеющий обособленное подразделение, в отношении работников этого подразделения.
Напомним, что расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на отчетную дату: на 31 марта, 30 июня, 30 сентября и 31 декабря соответствующего налогового периода. При этом: раздел № 1 расчета заполняется нарастающим итогом за I квартал, полугодие, девять месяцев и год; раздел № 2 заполняется за соответствующий отчетный период.
Данный документ в обязательном порядке в установленные сроки подается в Федеральную налоговую службу. Сам проект 6-НДФЛ присутствует на специальном Едином портале нормативных актов.
В случае если размер указанных доходов, например, полученных одним и тем же физическим лицом превысит в налоговом периоде 4000 рублей, то данный доход подлежит отражению в расчете по форме 6-НДФЛ.
В отличие от справки 2-НДФЛ новый расчет нужно сдавать не за каждого работника, а в целом по организации.
Камеральная проверка 6-НДФЛ затрагивает контрольные соотношения между данными самого расчета и прочими отчетами, подаваемыми в ИФНС.
Данное соотношение применяется к кварталу по организации в целом, с учетом ОП. Несоблюдение этого соотношения укажет на то, что сумма начисленного дохода занижена.
Камеральная проверка 6-НДФЛ предполагает выявление ошибок, противоречий и возможных несоответствий в расчете. В ходе ревизии у налоговиков могут возникнуть вопросы. Узнайте, как пояснить недочеты и расхождения.
26 популярных ошибок при заполнении 6-НДФЛ
В разделе № 1 расчета указываются обобщенные по всем работникам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.
Строка «030» «Сумма налоговых вычетов» заполняется согласно значениям кодов видов вычетов налогоплательщика, утвержденных приказом ФНС России от 10.09.2015 г. № ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов».
Обзор нарушений представлен в таблице (см. ниже). В ней содержится описание нарушения; причина возникновения ошибки; инструкция о том, как нужно заполнять расчет. О самых распространенных нарушениях мы напишем подробнее.
С 21 по 31 марта сотрудник был в отпуске. 15 марта выдали отпускные — 15 тысяч рублей и 5000 рублей — материальную помощь к отпуску. Вправе ли мы показать выплаты в одном блоке строк 100–140?
В редакторе документов Вы сможете заполнить нужный отчет. После форматно-логического контроля завизировать его электронной подписью и отправить.
Справка 2-НДФЛ с цифрой 1 в поле «Признак» представляется с корректными сведениями (с учетом произведенных уточнений), либо при отсутствии оснований для представления Справка 2-НДФЛ по соответствующему физическому лицу не сдается. В работе кадровиков произошли важные изменения, которые надо учитывать в 2019 году. Проверьте в формате игры, все ли нововведения вы учли.