Торговля автомобилями система налогообложения
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Торговля автомобилями система налогообложения». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Таким образом, остаточная стоимость автомобиля на дату продажи составит 680 000 руб. (1 200 000 руб. – 1 200 000 руб. / 60 мес. x 26 мес.).
Системы уплаты налогов чаще всего применяемые ИП в Беларуси — единый налог и упрощенная система налогообложения (УСН).
Статья 296 Налогового кодекса определяет перечень видов торговли, для которых применяется единый налог. Торговля автозапчастями в этот перечень не входит, т.е. торговлей данным видом товаров ИП не вправе заниматься с уплатой единого налога.
ЕНВД: продажа имущества организацией на вмененке
В 12.02 2019г. был заключен договор лизинга (автомобиль) на сумму 2686087,00 руб, в т.ч. НДС 20%. 14.02.2019г. был оплачен авансовый платеж в сумме 805826,10 руб. Срок по договору лизинга 36 мес. Выкупная стоимость в графике платежей указана отдельно в сумме 268608 руб., в т.ч НДС. Согласно графика (во вложении) лизинговых платежей плата за финансирование составляет 1037807,73 руб.
При этом стоит иметь в виду, что одновременное осуществление таких видов предпринимательской деятельности, как торговля в виртуальной сети и розничная продажа, зачастую влечет за собой применение разных налоговых режимов: общего или УСН и ЕНВД. Бухгалтеру нужно быть готовым к ведению раздельного учета.
Как правило, в рознице сумма налогов, отчисляемых в бюджет по общей системе налогообложения превышает отчисления на УСНО 15% и ЕНВД.
И, напротив, если торговля осуществляется на одном и том же месте, например, из автомагазина, у которого отсутствуют двигатель и колеса, такая торговля формально развозной торговлей считаться не может (в рассматриваемой ситуации автомагазин лишен признака мобильности и используется в качестве некоего аналога киоска).
Работа по УСН не исключает применение НДС. Налогоплательщик вправе исчислять налог на добавленную стоимость в порядке, определенном главой 12 Налогового Кодекса.
Далее пакет документов направляется в регистрационный орган – налоговую инспекцию. Затем (после получения готовых документов о регистрации) необходимо сделать печать и открыть расчетный счет в банке.
Обьект налогообложения, прибыль, что идеально для высокозатратного бизнеса, которым является розничная торговля.
Если компания применяет режим налогообложения «доходы минус расходы», то в случае продажи автомобиля налог будет начисляться на разницу между полученным от продажи доходом и суммой расходов, затраченных на его приобретение. При этом как при ОСН расходы на покупку и доход от продажи должны относиться к одному отчетному периоду.
Код ОКВЭД для данного вида деятельности – «45.32.1 Торговля розничная автомобильными деталями, узлами и принадлежностями в специализированных магазинах». С каждым годом число автомобилистов растёт усиленными темпами. Автомобили действительно заполонили всё, вынуждая расширять парковки и стоянки около общественных мест. С приростом автомобилей возросла необходимость в запчастях, что наложило свой отпечаток на пейзажи рынков и торговых центров.
Квалификация доходов, полученных предпринимателем, зависит от наличия и оформления первичных документов, сопровождающих сделку. О том, что доход получен в рамках предпринимательской деятельности, свидетельствует наличие договоров, накладных, актов приемки выполненных работ (услуг), счетов-фактур, из которых следует, что продавцом (исполнителем) является именно предприниматель.
Розничная торговля запчастями для автомобилей вид налогообложения
Вы платите фиксированную сумму за используемую площадь вне зависимости от ваших выручек, ведете ли вы деятельность на этой площади или нет, различных форс-мажерных обстоятельств.
Разовая операция по продаже имущества, принадлежащего организации на праве собственности, на наш взгляд, не содержит необходимых признаков, характеризующих экономическую деятельность, а лишь удостоверяет право собственника распоряжаться своим имуществом.
Деятельность по розничной торговле автозапчастями подходит под специальные режимы налогообложения:
- Упрощенная система налогообложения (ограничение по выручке 60 млн.
руб. в год)
- Единый налог на вмененный доход
Разовая операция по продаже имущества, принадлежащего организации на праве собственности, на наш взгляд, не содержит необходимых признаков, характеризующих экономическую деятельность, а лишь удостоверяет право собственника распоряжаться своим имуществом.
Статьей 493 ГК РФ установлено, что, если иное не предусмотрено законом или договором, договор розничной купли-продажи считается заключенным с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека или иного документа, подтверждающего оплату товара.
Так, при реализации автомобиля, зарегистрированного за коммерсантом, за год до сделки, потребуется произвести простой расчет. Из выкупной цены необходимо вычесть 250 тыс., а остаток умножить на 13%.
Эксперт: Системы налогообложения в россии таблица
НДС 20%. 14.02.2019г. был оплачен авансовый платеж в сумме 805826,10 руб. Срок по договору лизинга 36 мес.
Особенностью такого режима налогообложения, как ЕНВД является то, что компания уплачивает фиксированную сумму налога, которая никак не зависит от того, какую выручку она получает. Основным условием для этого является то, что вид деятельности, которым занимается компания и по которому получает доход должен попадать под ЕНВД. К таким видам деятельности относят, например, розничную торговлю.
Однако судьи сослались на статью 346.27 НК, и определили стационарную торговлю как продажу продукции в торговых зданиях и комплексах, в магазинах, павильонах, на крытых рынках (ярмарках). А поскольку из экспликации не следовало, что помещение предназначено для торговли, то в применении ЕНВД фирме было отказано.
Подробный разбор вопроса о том какую систему налогообложения выбрать для бизнеса по розничной торговле автозапчастями. В материале приведены конкретные примеры и расчеты, на основе которых принимается решение о выборе ЕНВД или УСНО.
Декларация УСНО, сдается 1 раз в год, индивидуальные предприниматели не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Издательство АМБ (Екатеринбург). Все права на материалы сайта принадлежат «Свердловскому областному негосударственному фонду развития предпринимательства «Екатеринбургская ассоциация малого бизнеса» (АМБ) и защищены в соответствии с разделом VII части четвертой Гражданского кодекса РФ. Никакая часть материалов сайта не может быть воспроизведена в какой бы то ни было форме.
Возможность применять упрощенку зависит от двух факторов. Первый – это характер деятельности.
Особенностью режима налогообложения в виде ЕНВД является то, что он применяется только в отношении тех видов предпринимательской деятельности, которые поименованы в п. 2 ст. 346.26 НК РФ. По видам же деятельности, не указанным в названном пункте, налогоплательщики должны применять иные режимы налогообложения, предусмотренные Налоговым кодексом РФ.
Используем несколько автомобилей
Во-первых, реализация имущества в рассматриваемом случае в большинстве своем убыточна, поскольку организация желает получить хоть какие-то средства за неиспользуемые активы.
Как известно, продажа объекта ОС, использовавшегося во «вмененной» деятельности, не подпадает под ЕНВД. Полученные доходы должны облагаться в рамках иных налоговых режимов.
В этом случае Вы не учитываете закупочную стоимость запчастей или машинокомплектов. Для расчета налога используется общая сумма продаж за отчетный период (квартал).
ИП А.Е. Серов купил автомобиль стоимостью 1 200 000 руб. в июле 2013 г. В соответствии с приказом о вводе ОС в эксплуатацию автомобиль начал использоваться в предпринимательской деятельности в сентябре этого же года. Срок полезного использования ТС установлен предпринимателем равным 60 месяцам.
В-четвертых, законодатель в НК РФ не установил, какие именно налоги при продаже имущества должны платить организации, переведенные на ЕНВД. В гл. 25 и 26.2 НК РФ не существует норм, обязывающих учитывать реализацию имущества, используемого при «вмененной» деятельности при исчислении соответствующего налога.
Механизм удержания налогов с продажи транспортных средств вызывает нарекания у профессиональных юристов. Долгое время уровень контроля в этом сегменте оставался чрезвычайно низким. Улучшить ситуацию позволила организация межведомственного информационного обмена. Сейчас даже при отсутствии декларации территориальная инспекция получит сведения о сделке с автомобилем.
Многие компании осознали несомненные преимущества удаленной торговли со склада: через интернет и по каталогам. Однако при выборе подобной системы ведения бизнеса, им неминуемо придется столкнуться с трудностями: определится с системой налогообложения, наладить кассовый аппарат, разобраться с учетом электронных денег и организовать доставку товаров.
Если контролирующей службе удастся доказать умысел на уклонение от исполнения обязательств, санкция увеличится в 2 раза.
То есть автомобиль должен использоваться в деятельности, доходы от которой облагаются НДФЛ. Если же авто использовалось только в рамках «вмененной» деятельности, уплатить НДФЛ нужно со всей суммы дохода, полученного от продажи ОС.
Продажа автомобиля юридическим лицом сопровождается получением дохода, с которого необходимо оплатить в бюджет налог. Но по какой ставке он исчисляется? Это будет зависеть от того, на каком режиме налогообложения находится компания – продавец. В статье рассмотрим как исчислить и оплатить налог при продаже автомобиля компанией.
Рассмотрим закрепленные в НК РФ признаки развозной торговли с учетом подходов, сложившихся к настоящему времени в правоприменительной практике, и попытаемся сформировать доступное для рядовых налогоплательщиков представление о данном виде ЕНВД-деятельности.
Сегодня появляется все больше компаний, которые занимаются торговлей без открытия магазина, со склада. Выбор системы налогообложения для такой организации – задача довольно сложная. Так компаниям, торгующим в розницу, можно применять ЕНВД, при условии, что купля-продажа ведется через объекты стационарной или нестационарной торговой сети (пп. 7 п. 2 ст. 346.26 НК).
Отчетность сдают предприниматели на ЕНВД, ПСН и ОСН. Перечислить деньги налогоплательщики обязаны до 15 июля.
Аналогичный вывод приведен и в Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 18.08.2008 N А42-6342/2007.