Срок давности по страховым взносам ИП

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Срок давности по страховым взносам ИП». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

С 1 января 2017 года в сфере страховых взносов произошли глобальные изменения – теперь контролировать уплату страховых взносов и своевременную сдачу отчетности будет налоговая инспекция. С начала 2017 года Закон № 212-ФЗ утратил силу. В налоговый кодекс были внесены изменения, согласно которым правоотношения в части страховых взносов регулируются главой 34 НК РФ.

Срок давности по страховым взносам

Говоря о сроке давности по страховым взносам, зачастую плательщики имеют ввиду срок, в течение которого пенсионный фонд (а с 2017 года — налоговая инспекция) могут взыскать задолженность по уплате. Ранее порядок взыскания страховых взносов определялся Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Срок давности для взыскания взносов Пенсионным фондом складывался из следующих сроков:

Если была выявлена недоимка, то в течение 90 дней (трех месяцев) со дня ее обнаружения, фонд отправлял должнику требование об уплате;
Плательщик должен был исполнить требование, направленное фондом, в течение десяти дней (календарных);
В срок до 60 дней (двух месяцев) после дня уплаты, который был указан в требовании, фонд мог постараться взыскать неуплаченные взносы в досудебном порядке;
В течение полугода после истечения срока Пенсионный фонд мог обязать должника заплатить, обратившись в суд с заявлением.

Вопросв о расчете срока исковой давности по страховым взносам в ПФР и ФСС

Как рассчитывается срок исковой давности по страховым взносам в ПФР и ФСС, правильно (без ошибок) начисленным, но не уплаченным компаний в связи с отсутствием денежных средств и имущества?

Законом N 212-ФЗ не установлен общий срок давности выявления недоимки по страховым взносам.

В соответствии со ст. 196 ГК РФ общий срок исковой давности устанавливается в три года.

Федеральным законом от 07.05.2013 N 100-ФЗ «О внесении изменений в подразделы 4 и 5 раздела I части первой и статью 1153 части третьей Гражданского кодекса Российской Федерации» ст. 196 ГК РФ с 01.09.2013 изложена в новой редакции. Пункт 1 данной статьи предусматривает, что общий срок исковой давности составляет три года со дня, определяемого в соответствии со ст. 200 ГК РФ, п. 2 данной статьи закрепляет, что срок исковой давности не может превышать десять лет со дня нарушения права, для защиты которого этот срок установлен.

Согласно п. 3 ст. 2 ГК РФ к имущественным отношениям, основанным на административном или ином властном подчинении одной стороны другой, в том числе к налоговым и другим финансовым и административным отношениям, гражданское законодательство не применяется, если иное не предусмотрено законодательством.

В силу ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон N 212-ФЗ) данный Закон регулирует отношения, связанные с исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации на обязательное пенсионное страхование, Фонд социального страхования Российской Федерации на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование (страховые взносы), а также отношения, возникающие в процессе осуществления контроля за исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов и привлечения к ответственности за нарушение законодательства Российской Федерации о страховых взносах.

Пунктом 16 ст. 2 Закона N 212-ФЗ установлено, что законодательство Российской Федерации о страховых взносах — Закон N 212-ФЗ и принимаемые в соответствии с ним нормативные правовые акты Российской Федерации.

Законодательством не предусмотрена возможность применения ст. 196 ГК РФ при определении предельного срока взыскания органом контроля (за исчислением и уплатой страховых взносов) страховых взносов и пеней.

Таким образом, трехлетний срок исковой давности (ст. 196 ГК РФ) при определении предельного срока взыскания с организации — плательщика страховых взносов органом контроля (за исчислением и уплатой страховых взносов) страховых взносов и пеней не применяется.

Кроме этого, стоит учитывать следующее. В Письме от 14.01.2013 N 03-02-07/1-5 Минфин России сообщил, что Налоговым кодексом РФ не установлен общий срок давности выявления недоимки.

По аналогии можно утверждать, что Законом N 212-ФЗ также не установлен общий срок давности выявления недоимки по страховым взносам. Статья 45 Закона N 212-ФЗ устанавливает только срок давности привлечения к ответственности за совершение правонарушения, то есть недоимки по страховым взносам и пеней по ним не затрагивает.

При этом ч. 5 ст. 19 Закона N 212-ФЗ установлено, что решение о взыскании принимается органом контроля за уплатой страховых взносов после истечения срока, установленного в требовании об уплате страховых взносов, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. Решение о взыскании, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит. В этом случае орган контроля за уплатой страховых взносов может обратиться в суд с иском о взыскании с плательщика страховых взносов — организации или индивидуального предпринимателя причитающейся к уплате суммы страховых взносов. Заявление может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате страховых взносов. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом.

На основании ч. 3 ст. 20 Закона N 212-ФЗ постановление о взыскании страховых взносов за счет имущества плательщика страховых взносов — организации или индивидуального предпринимателя принимается в течение года после истечения срока исполнения требования об уплате страховых взносов, пеней и штрафов.

Частью 2 ст. 22 Закона N 212-ФЗ установлено, что требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов направляется плательщику страховых взносов органом контроля за уплатой страховых взносов в течение трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено ч. 3 данной статьи. При выявлении недоимки орган контроля за уплатой страховых взносов составляет документ о выявлении недоимки у плательщика страховых взносов по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере социального страхования.

Как отмечено в ч. 3 ст. 22 Закона N 212-ФЗ, требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов по результатам проверки направляется плательщику страховых взносов в течение 10 дней со дня вступления в силу соответствующего решения.

Какие-либо предельные сроки на выявление недоимки по страховым взносам ч. 2 ст. 22 Закона N 212-ФЗ, а равно иные положения данного Закона не устанавливают.

При этом ч. 9 ст. 35 Закона N 212-ФЗ установлено, что в рамках выездной проверки может быть проверен период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих календарному году, в котором вынесено решение о проведении выездной проверки.

Срок давности по страховым взносам

Заявление о зачете или возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов должно быть подано в отделение ПФР в течение трех лет со дня уплаты этих взносов ( п. 13 ст. 26 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Но ведь факт переплаты может быть выявлен и позднее, например, после проведения сверки с ПФР, когда переплата будет подтверждаться Справкой о состоянии расчетов по страховым взносам, пеням и штрафам или даже Актом совместной сверки расчетов, подписанным обеими сторонами. Прерывают ли эти документы течение срока для подачи заявления на зачет или возврат переплаты? По аналогии с налоговыми отношениями наличие справок и актов срок давности не прерывает, потому что выдача этих документов страхователю – обязанность ПФР, которая вовсе не свидетельствует о признании долга.

Таким образом, в течение 3 лет с момента уплаты страхователь может подать заявление о возврате или зачете страховых взносов в ПФР, а по истечении этого срока – обратиться в суд, ссылаясь на тот факт, что срок исковой давности еще не истек. Например, объясняя это тем, что со дня, когда страхователь узнал или должен был узнать о нарушении своего права, а вовсе не с даты уплаты взносов, прошло менее 3 лет. Как мы уже сказали, Акт совместной сверки расчетов, в котором указана переплата, является доказательством того, что страхователь узнал об излишне уплаченной сумме. Соответственно, и срок исковой давности может исчисляться с этой даты (Постановление ФАС МО от 20.07.2009 № КА-А40/6223-09).

Налоговая требуют оплату у предпринимателей, завершивших свою деятельность, имея законное основание. Это означает, что освободить бизнесмена от задолженности полностью нельзя.

Но, когда экс-предпринимателю пришло взыскание, но его финансовые возможности не позволяют удовлетворить требования ФНС, он может попытаться решить конфликт мирно. К примеру, можно попросить ФНС о предоставлении:

Рассрочки оплаты с частичными взносами;
Отсрочки, с изменением даты оплаты.

Налоговый кодекс в статье 64 позволяет ФНС предоставлять гражданам рассрочку или отсрочку по налогам до одного года, а по страховым взносам – до трех лет.

Однако стоит понимать, что служба не пойдёт на поблажки без причины. Гражданин, имеющий долги по налогам по закрытому ИП, должен предоставить существенное основание, например:

Подтвердить финансовый ущерб, возникший в результате катастрофы, стихийного бедствия или других непреодолимых обстоятельств;
Доказать, что единовременная оплата задолженности приведет к банкротству;
Подтвердить недостаточное имущественное положение;
Объяснить просьбу сезонностью заработка.

В ситуации, когда налоговая идёт навстречу и одобряет рассрочку либо отсрочку, предпринимателю придется строго соблюдать график оплаты, чтобы сохранить права на данную меру.

В отношении страховых отчислений существуют законные периоды, когда бизнесмен может получить освобождение от оплаты:

Уход за ребенком, в течение полутора лет после его рождения,
Период службы по призыву в РА,
Уход за гражданином с инвалидностью первой группы, лицом старше 80 лет или ребенком-инвалидом,
Переезд по месту службы супруга-военного с невозможностью трудоустройства,
Пребывание за рубежом с супругом, проходящим дипломатическую миссию.

Срок давности по страховым взносам

Если была выявлена недоимка, то в течение 90 дней (трех месяцев) со дня ее обнаружения, фонд отправлял должнику требование об уплате;
Плательщик должен был исполнить требование, направленное фондом, в течение десяти дней (календарных);
В срок до 60 дней (двух месяцев) после дня уплаты, который был указан в требовании, фонд мог постараться взыскать неуплаченные взносы в досудебном порядке;
В течение полугода после истечения срока Пенсионный фонд мог обязать должника заплатить, обратившись в суд с заявлением.

Как взыскивают пени, и что будет за несвоевременную их уплату

Большинство страховых платежей на данный момент подчиняются положениям Налогового кодекса РФ и рассматриваются с точки зрения налоговых отчислений. К таковым относятся пенсионные, медицинские взносы и платежи в счёт обязательного соц. страхования. А страхование на случаи травматизма по-прежнему регулируется Федеральным законом №125-ФЗ.
Главным требованием остаётся своевременное перечисление сумм страховых платежей в полной мере. И если данное требование нарушается, вне зависимости от причин, которые привели к просрочке или частичной уплате взносов, плательщик будет обязан доплатить недоимку и повиноваться санкциям за несвоевременное совершение денежного перевода — заплатить начисленные пени.

Контролирующие органы пришлют извещение о необходимости уплатить пени с обоснованием размера задолженности и суммы пеней, но если бухгалтер заметил недоимку по страховым платежам ранее, он должен осуществить доплату и самостоятельно рассчитать сумму пеней.

Зачастую страхователь игнорирует извещение об уплате долгов. Если извещение о необходимости уплатить пени было доставлено на предприятие, но платёж не был совершён, сумма взыскивается принудительно:

в банковское учреждение, где открыт расчётный счёт плательщика, направляется инкассовое поручение (средства будут списываться по мере поступления, пока задолженность не будет погашена);
судебные приставы получают постановление о необходимости взыскания задолженности путём изъятия активов плательщика и их продажи;
если долг числится за физическим лицом (не ИП), на него будет подан иск в суд с целью удержания средств с его активов, после чего изъятием задолженности будет заниматься судебный пристав.

Когда страховые отчисления совершаются не в срок, нарушаются пенсионные права застрахованных граждан.

Если взносы не уплачивать:

снизится возможность извлечения доходов от инвестирования денег за счёт пенсионных сбережений;
сумма пенсионных сбережений будет уменьшена при проведении индексации.

Срок давности по страховым взносам

Верховный суд ВС РФ предлагает исчислять сроки давности уголовного преследования по налоговым преступлениям со дня погашения виновным лицом задолженности перед государством, говорится в проекте постановления пленума ВС. ВС напоминает, что способами уклонения от уплаты налогов, сборов и или страховых взносов могут быть как действия в виде умышленного включения в налоговую декларацию или иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, так и бездействие, выражающееся в умышленном непредставлении налоговой декларации или иных указанных документов. При этом включение в налоговую декларацию или иные обязательные для представления документы заведомо ложных сведений может выражаться в умышленном неотражении в них данных о доходах из определенных источников, объектов налогообложения, в уменьшении действительного размера дохода, искажении размеров произведенных расходов, которые учитываются при исчислении налогов. СоцсетиДобавить в блогПереслать эту новостьДобавить в закладки RSS каналы Добавить в блог Чтобы разместить ссылку на этот материал, скопируйте данный код в свой блог. Код для публикации: Верховный суд ВС РФ предлагает исчислять сроки давности уголовного преследования по налоговым преступлениям со дня погашения виновным лицом задолженности перед государством, говорится в проекте постановления пленума ВС.

Каков срок давности для взыскания налогов и взносов с ИП на УСН?

Юрист: Сергей Герасимов сейчас online Пени начисляются именно за период просрочки. Так что если вы оплатили с минимальной просрочкой, то и пени будут незначительными. А вот штрафы — можно оспорить, но шансы незначительны. Статья Пени 1. Пенями признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую плательщик страховых взносов должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм страховых взносов в более поздние по сравнению с установленными настоящим Федеральным законом сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм страховых взносов и независимо от применения мер ответственности за нарушение законодательства Российской Федерации о страховых взносах. Пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате страховых взносов начиная со дня, следующего за установленным настоящим Федеральным законом сроком уплаты сумм страховых взносов, и по день их уплаты взыскания включительно. Не начисляются пени на сумму недоимки, которую плательщик страховых взносов не мог погасить в силу того, что по решению суда были приостановлены операции плательщика страховых взносов в банке или наложен арест на имущество плательщика страховых взносов.

Срок давности выявления недоимки по страховым взносам. Существует ли он?

Пандемия коронавируса сказалась на всех сферах деятельности, в том числе на малом и среднем бизнесе ИП. Ввиду снижения платежеспособности населения и закрытия торговых точек, многие предприниматели вообще не получали доход на протяжении 1.5-2 месяцев.

Государство не предложило полностью списать долги, возникшие из-за кризиса. Однако уже с момента первого обращения В. Путина в конце марта 2020 года были введены меры поддержки граждан и бизнеса. Эти меры позволяли снизить нагрузку или получить льготы:

был объявлен мораторий на возбуждение банкротных дел по инициативе кредиторов (сам ИП мог подать на банкротство по общим правилам);
на 2 и 3 квартал 2020 введено освобождение малого и среднего бизнеса от налогов (кроме НДС и НДФЛ за наемных работников);
предприниматели из пострадавших отраслей имели право потребовать временного снижения ставок аренды государственного, муниципального и частного имущества. Увы, стоимость аренды снизить удавалось редко;
ставка страховых взносов была снижена до 0% на наемных работников во 2 квартале 2020 г.;
до конца 2020 были приостановлены все контрольные и надзорные проверки со стороны ФНС, других государственных ведомств;
приостанавливалось взыскание по налоговым долгам, штрафам и пени.

При наличии убытков или снижении доходов более чем на 10% в 2020 г., ИП получало рассрочку по налоговым платежам до 6 месяцев. Если предоставить обеспечение, то рассрочку предоставляли на период до 12 месяцев.

Также для предпринимателей, работающих в наиболее пострадавших отраслях, государство выделяло субсидию по 12130 рублей в месяц на каждого работника и на самого ИП. Эти деньги можно получить на период апрель-июнь 2020, а расходовать — не только на зарплату, но и на другие цели.

Большинство мер поддержки из-за пандемии коронавируса предоставлялись без заявлений от предпринимателей и организаций. Однако для получения субсидий по 12130 рублей, кредитов под 0% на выплату зарплаты или кредитных каникул до 1 октября, необходимо было подавать заявление.

Банкротство является единственной процедурой, позволяющей легально списать долги ИП, избавиться от претензий со стороны банков, налоговых органов, других кредиторов.

Недостатком банкротства является ряд ограничений для физ. лица, а также потеря имущества. Лучше заранее просчитать все риски и последствия перед подачей документов на банкротство, так как в некоторых случаях заявителя могут привлечь к ответственности по УК РФ или КоАП РФ, оспорить его сделки.

18210102030011000110 КБК — расшифровка

Штрафы Пенсионного фонда России

Возражения по акту проверки ПФР (образец)

Срок исковой давности по пени по налогам

Пени за несвоевременную уплату взносов в ПФР

Если была выявлена недоимка, то в течение 90 дней (трех месяцев) со дня ее обнаружения, фонд отправлял должнику требование об уплате;
Плательщик должен был исполнить требование, направленное фондом, в течение десяти дней (календарных);
В срок до 60 дней (двух месяцев) после дня уплаты, который был указан в требовании, фонд мог постараться взыскать неуплаченные взносы в досудебном порядке;
В течение полугода после истечения срока Пенсионный фонд мог обязать должника заплатить, обратившись в суд с заявлением.

Штрафы за неуплату пенсионных взносов могут вырасти
Страховые взносы ПФР / 12:31 27 августа 2018

Разовая премия к Дню Победы взносами не облагается
Страховые взносы ПФР / 14:05 12 апреля 2017

Если дополняющая СЗВ-М направлена в течение 5 дней, то оснований для штрафа нет
Страховые взносы ПФР / 9:50 23 ноября 2018

С 1 октября 2017 года пени по налогам рассчитываются иначе
Налоги и взносы / 12:33 16 августа 2017

В рамках ГПД между организацией и физлицом, взносы уплачивает фирма
Страховые взносы ПФР / 13:23 2 декабря 2016

Наличие ошибок в своевременно представленном отчете СЗВ-М не влечет штраф
Страховые взносы ПФР / 14:55 10 июля 2017

Налоговики предложили финансистам простить россиянам долги
9:06 29 июля 2011

Пени, полученные при нарушении условий договора, облагаются НДФЛ
НДФЛ / 13:00 28 мая 2019

ФНС может приступить к процедуре взыскания в сроки, которые исчисляются в зависимости от типа нарушения:

При неправильном финансовом учете или при задержке платежа срок начинается со следующего дня окончания налогового периода. Это правило применимо к тем сборам, по которым налоговый период равняется 12 месяцам.
В других ситуациях срок давности по налогам физических лиц и организаций начинается со дня, идущего после выявления нарушений. Однако чаще всего недоплаты обнаруживаются только во время налоговой проверки, поэтому дату нарушения бывает сложно определить.

ИП был привлечен к ответственности за неуплату налогов. Крайняя дата внесения платежа – до 30 марта 2021 года. Налогоплательщик до установленного числа не заплатил в срок необходимые сборы, таким образом датой правонарушения является 30 марта 2020 года. Однако в его случае период исковой давности начался только с нового налогового периода, то есть с 1 января 2021 года. Закончится он 31 декабря 2023 года.

При размере недоплаты в размере от 500 рублей, срок предъявления претензий составляет 90 дней, со дня обнаружения недоплаты.
При размере недоплаты в размере до 500 рублей, срок предъявления претензий составляет 12 месяцев со дня просрочки.
Если размер недоплаты составит менее 3000 рублей, срок предъявления претензии 6 месяцев со дня просрочки.
Если за 3 года размер недоплаты составит более 3000 рублей, то срок предъявления претензий определен в 6 месяцев с момента истечения 3-х лет.

ФНС вправе применить посредством суда принудительное взыскание задолженности по налогам и в том числе по начисленным пеням в течение 3-лет с момента образования долга.

Однако, пропущенный срок обращения в суд с заявлением может быть восстановлен. Таким образом, судебные тяжбы и принудительное взыскание в отношении должника могут затянуться на срок, превышающий три года.

Порядок взыскания зависит и от вида налога:

Плата за имущественный и земельный налоги может быть взыскана только за три предыдущих года, следующих до даты получения неплательщиком письменного требования.

Аналогичные правила распространяются и на транспортный налог – ФНС может потребовать уплату сборов только за последние 3 года. Однако если ТС используется для сезонных работ, то его собственник имеет право на частичное освобождение от налогов, а значит требования ФНС об уплате задолженности за период вне сезона будут незаконными.

Законом N 212-ФЗ не установлен общий срок давности выявления недоимки по страховым взносам.

В соответствии со ст. 196 ГК РФ общий срок исковой давности устанавливается в три года.

Многие предприниматели ошибочно считают, что срок давности недоимки страховые взносы ИП равен 3 годам, как указано в гражданском кодексе Российской Федерации относительно штрафных санкций. Но в письме № 03-02-07/1-57 от 11.02.2010, опубликованном министерством финансов и налоговых поборов, подробно разъяснен данный пункт и указано, что выявленный факт недоимки по платежам в пенсионный фонд не может иметь срока давности. Даже если пройдет 5-10 лет с момента сдачи последней отчетности, страховые платежи ИП продолжает уплачивать (точнее, они ему начисляются).

Чаще всего недоимка по страховым взносам у индивидуального предпринимателя возникает, если он фактически прекратил свою деятельность и не получает прибыль, но при этом юридически предприятие не было закрыто или оформлены так называемые налоговые каникулы. В налоговую инспекцию в этом случае сдается только нулевая декларация, но в пенсионный фонд предприниматель обязан своевременно уплачивать страховые взносы. Необходимо заметить, что если ИП не сдавал отчетов в ПФ, то его могут обязать уплатить полную сумму пенсионной издержки, это порядка 300 тысяч рублей за год. Кроме того, на него накладываются штрафные санкции:

по 5 % за месяц (но не более 30 % от суммы недоимки);
1000 рублей за факт просрочки;
расчетная пеня (на усмотрение контролирующих органов по факту установленного процента).

Необходимо заметить, что существуют варианты противоборства индивидуального предпринимателя, получившего требование от ПФ по уплате страховых платежей. Сама справка должна быть ему направлена не позднее 3 месяцев с момента фиксирования задолженности. Если ИП отказывается выполнять заявленные требования (перечислить страховые фиксированные платежи), то представительство пенсионного фонда получает возможность подать в суд, но только по истечении 6 месяцев с момента факта передачи заявления на наличие недоимки в страховых взносах. Если ПФ не соблюдает это правило, всего его претензии к индивидуальному предпринимателю аннулируются и считаются незаконными. Это единственная законная возможность избежать уплаты задолженности в пенсионный фонд.

Недавно ко мне обратился человек за консультацией. Налоговая инспекция прислала письмо с требованием уплаты недоимки по страховым взносам за период, в котором лицо было зарегистрировано как индивидуальный предприниматель. Лицо ликвидировало ИП в 2013 г. Задолженность предъявлена за 2011-2013 г. Ранее, в действующей ч. 8 ст. 16 ФЗ Федерального закона от 24 .07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — 212-ФЗ) указывалось, в случае прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, прекращения либо приостановления статуса адвоката, прекращения полномочий нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения деятельности иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками страховых взносов производится не позднее 15 календарных дней с даты государственной регистрации прекращения (приостановления) их деятельности включительно.

Существует ли срок давности по транспортному налогу и страховым взносам для ип.
Есть ли сроки исковой давности по налогам и страховым взносам для ИП?
По страховым взносам в пенсионный фонд срок давности есть или нет?
Уплата недоимки по страховым взносам за 2014. Срок давности?
Срок давности возврата страховых взносов со дня выплаты кредита.
Страховые взносы сроки
Срок давности по страховым выплатам
Срок давности иска страховой компании
Срок исковой давности по страховому возмещению
Срок давности обращения в страховую

Налоговая амнистия для ИП в 2020 — 2021 годах — кому спишут долги

Если говорить в целом, то срок исковой давности в сфере налогообложения является механизмом, позволяющим обеспечить защиту прав – как получателя налоговых платежей, так и плательщика. Это позволяет существенно упростить возможность разрешения достаточно часто возникающих спорных ситуаций.

Впрочем, российские законодатели об этом позаботились. Данный момент регулируется уже соответствующими нормами Налогового кодекса, где в статье 113 указан четкий срок – 3 года. Но здесь сразу же следует уточнить – данный период относится только лишь к возможности привлечь к ответственности нарушителя. При этом никакого определения по поводу списания задолженности по налогам нет ни в Гражданском, ни в Налоговом кодексе. Однако здесь тоже не все так просто.

Срок исковой давности по различным налогам, взимаемым с физических лиц в РФ

Верховный Суд: Постановление КС не влияет на сроки давности при взыскании переплат в ПФР

21 мая Верховный Суд вынес Определение № 309-ЭС20-22962, в котором он разбирался, может ли вынесение Конституционным Судом постановления, разъясняющего нормы законодательства о порядке выплат страховых взносов в ПФР, сдвинуть сроки давности при взыскании излишне уплаченных сумм.

Индивидуальный предприниматель Алексей Конищев уплатил в Отделение Пенсионного фонда по Пермскому краю страховые взносы за 2014 г. и 2015 гг., размер которых был исчислен исходя из доходов, полученных от предпринимательской деятельности за эти периоды, без учета произведенных расходов, связанных с извлечением доходов.

В июне 2018 г. предприниматель обратился в отделение ПФР с заявлением о возврате излишне уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2014 г. в сумме около 101 тыс. руб. и за 2015 г.

в такой же сумме. При этом он ссылался на Постановление КС № 27-П от 30 ноября 2016 г. по делу о проверке конституционности п. 1 ч. 8 ст. 14 Закона о страховых взносах в ПФР, ФСС, ФОМС и ст. 227 Налогового кодекса.

Подарок от Конституционного Суда РФЕго получили предприниматели, которые отныне не должны платить несоразмерно большие страховые взносы

Тогда Конституционный Суд пришел к выводу, что по своему конституционно-правовому смыслу в системе действующего правового регулирования оспариваемые нормы предполагают, что при определении размера взносов на обязательное пенсионное страхование доход ИП, уплачивающего налог на доходы физических лиц и не производящего выплаты и иные вознаграждения физлицам, подлежит уменьшению на величину фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением дохода, в соответствии с установленными Налоговым кодексом правилами учета таких расходов для целей исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.

Поскольку отделение ПФР отказало в возврате средств, посчитав, что переплата отсутствует, Алексей Конищев обратился в суд (дело № А50-30147/2018).

Тогда Арбитражный суд Пермского края признал решение краевого отделения ПФР недействительным в части отказа в возврате излишне уплаченных страховых взносов за 2015 г. и обязал устранить допущенное нарушение, но при этом суд отказал во взыскании взносов за 2014 г.

, объяснив это тем, что ИП обратился с заявлением в фонд только в 2018 г., пропустив трехлетний срок со дня уплаты суммы за 2014 г. Решение вступило в законную силу.

В дальнейшем Алексей Конищев вновь обратился в АС Пермского края с иском ОПФР об обязании возвратить переплату за 2014 г.

На этот раз его требования были удовлетворены: суд пришел к выводу, что о наличии спорной переплаты страховых взносов предприниматель мог узнать не ранее 2 декабря 2016 г.

после официального опубликования Постановления № 27-П, а, соответственно, трехлетний срок подачи в суд заявления о возврате спорной суммы в данном случае не пропущен. Апелляционный и кассационный суды оставили решение первой инстанции в силе.

Отделение ПФР по Пермскому краю обратилось в Верховный Суд. Изучив материалы дела, ВС заметил, что Конституционный Суд не признал нормы права неконституционными, а лишь установил их конституционно-правовой смысл, при этом Постановлением № 27-П не изменяются действовавшие правовые нормы, а лишь дается толкование норм в их взаимосвязи.

Таким образом, отметил ВС, вне зависимости от принятого Конституционным Судом постановления переплата по страховым взносам у предпринимателя возникла в момент перечисления страховых взносов за спорный расчетный период, о наличии которой предприниматель должен был знать с момента ее образования, т.е. применительно к платежам за 2014 г. – не позднее 1 апреля 2015 г., так как расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками страховых взносов, производится ими самостоятельно.

«Поскольку при рассмотрении дела суды установили, что с заявлением о возврате спорных излишне уплаченных сумм страховых взносов предприниматель обратился в пенсионный фонд 4 июня 2018 г., а в суд с настоящим заявлением – 29 ноября 2019 г.

, то, соответственно, предпринимателем пропущен как трехлетний срок обращения в пенсионный фонд с заявлением о возврате излишне уплаченных сумм страховых взносов, так и трехлетний срок исковой давности для обращения в суд с настоящим заявлением», – резюмировал ВС, отменив решения нижестоящих инстанций и отказав в удовлетворении заявления предпринимателя.

Адвокат АП Тульской области Дмитрий Анищенко отметил, что, с одной стороны, определение соответствует складывающейся в последние годы практике Верховного Суда по спорам о возврате переплаты по страховым взносам.

Позиция, согласно которой трехлетний срок необходимо исчислять с момента подачи расчета за тот период, в котором возникла переплата, была отражена в Определении от 12 мая по делу № А47-18534/2019 и в более раннем Определении от 11 октября 2017 г. по делу № А40-52687/2016.

«С другой стороны, с точки зрения общей справедливости и принципа правовой определенности и предсказуемости правового регулирования данный подход Верховного Суда не совсем справедлив.

Безусловно, постановление Конституционного Суда не признало спорные нормы неконституционными.

Однако им дано конституционное толкование, что повлияло на сложившуюся ранее судебную практику разрешения подобных споров – значение которой Верховный Суд не придал», – заметил эксперт.

Как продолжать пользоваться годовой отсрочкой по страховым взносам в 2023 году

В конце апреля 2022 года власти продлили на 12 месяцев уплату страховых взносов для широкого перечня компаний и ИП. В начале 2023 года разрешили уплатить взносы по продленным дедлайнам по более выгодным условиям и даже получить рассрочку на уплату. Разберем, когда теперь нужно погасить отсроченные взносы. Также напомним, кто мог претендовать на льготу.

Благодаря январским поправкам 2023 года (начали действовать 1 марта 2023) платить взносы за работников сразу по новым продленным срокам не придется. Все льготники могут рассчитаться за работников не позднее 28 числа месяца, на который выпал новый срок. Подавать какое‑либо заявление для этого не нужно.

Смотрите в таблице сроки уплаты отсроченных взносов с учетом этой поправки. Пропустите указанную таблицу, если получили новую рассрочку — для вас график уплаты привели чуть ниже.

Срок исковой давности по страховым взносам

Ответчик отзыва не представил, в суд не явился. В соответствии с пунктом 2 статьи Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при неявке в заседание арбитражного суда ответчика, надлежащим образом извещенного о времени и месте разбирательства дела, спор может быть разрешен в его отсутствии. N неправомерно не уплатил задолженность по страховому взносу за г. По состоянию на В связи с неуплатой страховых взносов в добровольном порядке, истец просит взыскать с ответчика руб. Требование получено ответчиком На основании статьи 48 Налогового кодекса, налоговый орган просит взыскать с ответчика, страховые взносы в Пенсионный фонд за год и пени, начисленные на сумму задолженности. Согласно статье 70 Налогового кодекса, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев после наступления срока уплаты налога.

Срок давности по страховым взносам ИП

Срок давности по страховым взносам

Вопросв о расчете срока исковой давности по страховым взносам в ПФР и ФСС

Срок давности по страховым взносам

Срок давности по страховым взносам

Как взыскивают пени, и что будет за несвоевременную их уплату

Срок давности по страховым взносам

Каков срок давности для взыскания налогов и взносов с ИП на УСН?

Срок давности выявления недоимки по страховым взносам. Существует ли он?

Налоговая амнистия для ИП в 2020 — 2021 годах — кому спишут долги

Срок исковой давности по различным налогам, взимаемым с физических лиц в РФ

Верховный Суд: Постановление КС не влияет на сроки давности при взыскании переплат в ПФР

Как продолжать пользоваться годовой отсрочкой по страховым взносам в 2023 году

Срок исковой давности по страховым взносам

Похожие записи:

Добавить комментарий Отменить ответ