Какие налоги платят в Польше с зарплаты

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие налоги платят в Польше с зарплаты». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Система медицинского здравоохранения делится на 2 составляющие: государственную и частную. Первая охватывает более широкую аудиторию, но качество ее услуг не всегда высокое. Каждый житель ежегодно оплачивает налог в размере 9,6% от размера заработной платы в специализированный фонд. Эти средства распределяются между учреждениями.

Система здравоохранения

Государственная медицина не предоставляет стоматологические услуги, вакцинацию и пластическую хирургию. Поляки имеют пластиковую карту с чипом, на которой хранится история болезни. Также информация доступна в режиме online. Отзывы местных жителей свидетельствуют о небольших очередях к докторам. Тем не менее, лучше записываться на прием заранее. Цены в Польше на медицинские услуги устанавливаются учреждениями.

Какой налог на зарплату в Польше

Удержания из начисленной заработной платы условно делятся на две составляющие:

налог на доход (PIT);
взносы на социальные нужды (в ZUS).

Подоходный налог рассчитывается индивидуально для каждого сотрудника, так как есть некоторые тонкости по вычетам. Но можно сказать, что его ставка сейчас в Польше составляет 12% для годовой зарплаты до 120 тысяч zł и 32% для суммы дохода, которая превышает 120 тысяч zł в год.

Взносов в ZUS (Zakład Ubezpieczeń Społecznych) тоже существует несколько видов. В основном они рассчитываются от «грязной» заработной платы:

взнос на пенсию — 9,76% от зарплаты;
на случай инвалидности — 1,50%;
на оплату больничных — 2,45% (только для трудовых договоров);
на медобслуживание — 9% (рассчитывается от брутто после вычета остальных взносов).

Также при начислении работнику зарплаты работодатель тоже должен уплатить некоторые взносы: пенсионные, на случай инвалидности, страховку от несчастных случаев, а также выплаты в фонды гарантированных вознаграждений работников и труда. Эти расчеты производятся от брутто-зарплаты.

Подоходный налог в Польше: тонкости расчетного механизма

Подоходный налог – это та часть дохода, которую физическое лицо или предприятие ежемесячно отдает в пользу государства. Для каждого сотрудника он рассчитывается индивидуально и называется подоходным (В Польше его называют PIT). Размер налога зависит от годового дохода.

Если размер дохода (зарплаты) налогоплательщика в год составляет менее 5100 злотых, то государство не берет никакого налога с такого «подопечного». В 2023 году работают следующие ставки подоходного налога в Польше:

12% (В случае дохода до 30 000 злотых);
12% и — 3600 злотых (В случае дохода свыше 30 000 злотых и меньше 120 000 злотых);
32% (В случае получения дохода выше 120 000 злотых).

Налоги на Umowa o dzieło

Такой тип трудового договора заключается в случае выполнения конкретной работы или определенного задания. Например, написать компьютерную программу или статью, сшить свадебное платье, обучить кого-то игре на пианино или гитаре. При этом защита прав сотрудника осуществляется значительно хуже, чем при заключение других трудовых договоров.

Работодатель в таком случае не должен оплачивать складок. Однако это может сделать сам подрядчик на добровольной основе. С налогами ситуация состоит по-иному. В случае дохода ниже 200 злотых подрядчик оплачивает:

18% от дохода (При этом в декларацию этот доход не включается, а PIT-11 не предоставляется).

При доходе свыше 200 злотых:

18% от дохода подрядчика оплачивает заказчик (В таком случае PIT-11 формируется, а подрядчик указывает налог в своей декларации).

НДС в Польше (VAT) и возврат налогов с зарплаты

НДС (VAT) в Польше – это налог на добавленную стоимость, который уплачивается при продаже товаров и услуг в стране. Стандартная ставка НДС в Польше составляет 23%, но есть и другие ставки, такие как 8% и 5%. Некоторые товары и услуги могут быть освобождены от НДС или облагаться нулевой ставкой.

Отдельно стоит упомянуть о возврате налогов в Польше с зарплаты (zwrot podatku), который может быть доступен иностранным работникам, работающим в Польше на временной основе. Для получения возврата налогов необходимо соблюсти условия, такие как наличие визы, разрешения на работу и регистрации в Польше.

Чтобы подать заявление на возврат налогов с зарплаты, необходимо обратиться в налоговый офис (Urząd Skarbowy) и представить соответствующие документы – копию паспорта, подтверждение статуса иностранного работника и подтверждение уплаты налогов.

Возврат налогов с зарплаты может составлять до 18% от суммы налога на доходы физических лиц (PIT), который удерживается с заработной платы. Стоит учитывать, что получение возврата налогов с зарплаты может занять некоторое время и потребует определённых усилий, в том числе подачи заявления на возврат и предоставления соответствующих документов.

Налог на наследование и дарение

В Польше существует налог на наследование и дарение (podatek od spadków i darowizn). Он применяется как к гражданам Польши, так и иностранцам. Ставка налога на наследование и дарение в Польше зависит от степени родства между дарителем/наследодателем и получателем. Если получатель является близким родственником, например, родителем, супругом, ребёнком или внуком наследодателя, то ставка налога будет ниже, чем если получателем является дальний родственник или другое лицо.

Согласно действующему законодательству Польши, налог на наследование и дарение уплачивается однократно в течение 6 месяцев с момента открытия наследства или получения дарения. Если налог не уплачен вовремя, то начисляются штрафные санкции и проценты за каждый день просрочки.

Если наследство или дарение составляют небольшую сумму, если имущество передаётся на благотворительные цели или если получатель является инвалидом размер налога на наследство может быть сокращён и даже полностью отменён. Сумма, необлагаемая налогом, составляет:

9637 зл. – для ближайших родственников (первая налоговая группа).
7276 зл. – для родственников (вторая налоговая группа);
4902 зл. – для лиц, не являющихся родственниками (третья налоговая группа).

1 апреля 1985 году Законом о местных налогах и сборах в Польше были введены местные налоги, которые до настоящего времени являются источником доходов для местных органов власти. Размер налогов определяется муниципалитетами, но их размер не может превышать лимита, установленного законодателем.

Наиболее распространённые местные налоги в Польше:

Podatek od nieruchomości – взимается от собственников недвижимости за пользование их недвижимостью.
Podatek od pojazdów – взимается с владельцев автомобилей и других транспортных средств.
Opłata za korzystanie ze środowiska – взимается с предприятий, использующих водные ресурсы для производства.
Podatek od posiadania urządzeń reklamowych – взимается с владельцев рекламных щитов и других рекламных установок.
Podatek od sprzedaży – взимается с предпринимателей, занимающихся продажей товаров и услуг на территории муниципалитета.
Podatek od posiadania psów – взимается с владельцев собак.

Расчет налогов, взимаемых на местном уровне, в Польше производится муниципалитетами, в связи с чем они могут отличаться в разных городах и регионах. Обычно местные налоги в Польше уплачиваются ежегодно, но сроки уплаты могут различаться в зависимости от муниципалитета. Также для некоторых категорий налогоплательщиков, например, инвалидов или малообеспеченных семей, предусмотрены льготы и скидки на уплату местных налогов.

Прочая информация о зарплате в Польше 2022

Кроме минимальных и средних зарплат основных групп работников, необходимо знать нюансы, касающиеся и других групп населения или других форм работы:

Молодые специалисты могут рассчитывать на оплату по полной минимальной ставке (раньше их оплата могла составлять 80%).
Работа не неполную ставку оплачивается пропорционально времени занятости. То есть для работающего на полставки минимальная оплата брутто будет составлять 3010/2=1505 злотых.
Если предприятие простаивает не по вине работника, то это компенсируется ему в размере не ниже минимальной оплаты труда (пропорционально за время простоя).
Работодатель, которые не следует закону в части оплаты труда сотрудникам, может получить штраф до 30 тысяч злотых.
Компенсационная надбавка (выплачивается, когда работника переводят на облегченный труд, например, при беременности или наличии профзаболеваний) рассчитывается отдельно в каждом случае.
В Польше значительна разница в зарплате для мужчин и женщин. И чем выше должность, тем больше разница в доходе (она может составлять 7-20%).

Следует знать, что компенсационные выплаты относятся только к умовам о праце. По другим формам договоров таких компенсаций не положено.

Наказание за уклонение от налогов

В фискальных органах Польши принято разделять два понятия: уклонение от уплаты налогов и их сокрытие. Последний вид действий однозначно расценивается как уголовное преступление, при этом не имеет значения, скрывает плательщик размер налогов или незаконно уменьшает базу налогообложения.

Уклонение от уплаты налогов может носить умышленный и неумышленный характер. Например, при проверке инспектор может установить факт неуплаты по причине неправильной интерпретации законодательства. В данном случае контролирующие органы настроены больше не на наказание бизнесмена, а на погашение им начисленной задолженности по налогам и сборам. Безусловно, за подобные нарушения предприятие или предпринимателя ждут штрафы в процентах от недоимки и пеня за каждый день просрочки.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Уплачивается подоходный налог в Польше как резидентами так и нерезидентами. К резидентам относятся граждане другого государства, при условии беспрерывного пребывания на территории страны более 183 дней в году

При расчёте НДФЛ используется прогрессивная шкала. Не облагаемый налогами годовой доход составляет 3091 злотый. Несмотря на отсутствие обязательств по уплате налогов, эти лица обязаны подать декларацию за соответствующий период.

По ставке 18% облагается доход до 85 528 PLN (за вычетом 556,02 злотых налога с необлагаемого минимума).
Для доходов свыше этой суммы используется ставка 32%.

Закон даёт право налогоплательщикам – супругам рассчитываться с бюджетом совместно, если они имеют общее имущество и состояли в браке весь отчётный год. Таким образом, под ставку в 18% подпадает 85 528 х 2 = 171 056 PLN. Соответствующее заявление надо подавать в бухгалтерию предприятия-работодателя ежегодно.Местными общинами налог на недвижимость в Польше устанавливается в физических величинах. Граничные ставки устанавливаются на республиканском уровне. Базой служит его целевое использование и площадь.

Доходы от прироста капитала (дивиденды, продажа ценных бумаг и т. п.) облагаются 19% налогом. По такой же ставке облагаются доходы от несельскохозяйственной экономической деятельности, продажи недвижимости.

Выплаты процентов и роялти для резидента уменьшатся после уплаты налога источником на 18%, для нерезидента – на 19%.

Подоходный налог физлиц в Польше – PIT

PIT оплачивает каждый, кто получает доход в результате трудовых, гражданско-правовых и проч. договоров и доход отпредпринимательской деятельности.

Лица, которые проживают на территории Польши и получающие доход в Польше имеют налоговые обязательства, а это значит, что они должны в обязательном порядке оплатить в Польше налог от суммы всех полученных доходов независимо от места их получения. А точнее они являются, налоговыми резидентами Польши:

Налоговым резидентом Польши является гражданин Польши или другой страны, который проживает на территории Польши 183 или больше дня в данном году, либо гражданин, чьи экономические/семейные жизненные интересы находятся в Польше. Учет для налоговых резидентов Польши производится в Государственной налоговой службе.

Налоговый не резидент – человек, которые не соответствует условия налогового резидента, установленным законодательством Польши. Расчет такого человека будет производится по условиям 2-сторонних договоров, соглашений по уходу от двойного налогообложения, по согласованию условий налогообложения для граждан данных партнерских стран.

Прочие налоги в Польше

Налог от наследства и дарения – Налог от наследства и дарения касается приобретения прав собственности и других имущественных прав, реализованных на территории Польши, полученных в результате наследования, обязательной доли в наследстве, дарственной, поручения дарителя. Сумма налога зависит от степени семейных связей и стоимости приобретаемых ценностей.

Налог от гражданско-правовых действий – налог от экономической деятельности, такой как – продажи или изменения имущественных прав, касающихся недвижимости.

Сельскохозяйственный налог – Налогом облагаются участки земли, которые классифицируются как сельскохозяйственные угодья, а также сельскохозяйственные угодья с лесом и кустарником, за исключением участков предназначенных для осуществления иной чем сельское хозяйство деятельности. Размер налога зависит от качества земли. Налог платится в четырех частях: до 15 марта, 15 мая, 15 сентября и 15 ноября каждого налогового года.

Лесной налог – Налогом облагаются земельные участки, которые классифицируются как лесные угодья за исключением участков, предназначенных для осуществления иной чем лесное хозяйство деятельности. Налог платится в четырех частях: до 15 марта, 15 мая, 15 сентября и 15 ноября каждого налогового года (физическими лицами). Юридические лица и организационные единицы платят налог ежемесячно – до 15 числа каждого месяца.

Налог на недвижимость – налог на земельные участки, здания или их части, постройки или их части связанные с осуществлением предпринимательской деятельности. Размер налога определяют гмины. Ставки оцениваются за 1 квадратный метр и не могут превышать ставок, объявленных Министром финансов на данный год. Физические лица платят налог в 4 частях: до 15 марта, до 15 мая, до 15 сентября, до 15 ноября каждого года.

Налог на транспортные средства – Налог на транспортные средства касается владельцев: грузовиков с допустимой полной массой более 3,5 тонн, седельных и балластных тягачей, полуприцепов и прицепов, автобусов. Налог платится в двух частях: до 15 февраля и 15 сентября каждого года.

Тоннажный налог – Касается доходов, полученных судоходными предпринимателями, которые эксплуатируют морские торговые судна в международном судоходстве по перевозке грузов, пассажиров и морской спасательной службе.

Кто освобожден от PIT в 2022 году?

Этот перечень строго установлен законом. Они касаются как отдельного вида людей, так и отдельного вида дохода. Например, освобождаются от уплаты НДФЛ дипломатические работники, представляющие интересы других государств в Польше, и получающие связанный с этим доход.

Не облагаются налогом следующие виды дохода:

Социальные пособия.
Военные пенсии.
Компенсации вреда здоровью и/или за преждевременное расторжение трудового контракта.
Выплаты работодателем, связанные с надлежащим исполнением работником своих обязанностей. Например, безалкогольные напитки в жару, питание на работе и т.п.
Дополнительные командировочные затраты работодателя на работника, связанные с диетическим питанием.

Есть и перечень отдельных, перманентно изменяемых параметров, связанных с другими способами получения доходов.

Произойдет ликвидация льгот для среднего класса (ulgi dla klasy średniej)

Изменения в законе коснутся и так называемых льгот или налоговых льгот для среднего класса.

Льготы для среднего класса — это уменьшение налоговой базы (и как следствие самого налога) для людей с определенным уровнем дохода. Этой скидкой могут воспользоваться лица, зарабатывающие от 68 412 до 133 692 злотых в год. Льгота введена для компенсации лицам, получающим указанный уровень дохода, потерь от изменений в системе оплаты медицинского страхования и других изменений по-польски».

Однако с момента своего нововведения он вызвал много критики, т.к. Сложность расчетов при неравномерном доходе иногда приводила к образованию недоимки.

Сейчас эта привилегия отменена. При этом Минфин гарантирует, что эти изменения будут выгодны или, по крайней мере, нейтральны для плательщиков. На практике после 01.07.2022 г те, для кого налоговая льгота окажется более выгодной, чем расчет по новому механизму, смогут уплатить налог за 2022 г на том же основании (используя преимущество среднего класса).

Налог на прибыль корпораций

Основной налог, уплачиваемый в Польше всеми юридическими лицами, ведущими коммерческую деятельность, — это прибыль. Все иностранные хозяйствующие субъекты, планирующие открыть конкретный бизнес в стране, должны учитывать, что даже предприятия-нерезиденты обязаны платить подоходный налог в Польше, если они занимаются коммерческой деятельностью на территории этого государства.

Общая ставка составляет 19% от суммы прибыли, которую они получают за отчетный период. Для расчета базы необходимо из суммы валового дохода предприятия вычесть все производственные и прочие затраты, связанные с осуществлением хозяйственной деятельности.

Следует учитывать, что юридические лица-предприниматели уплачивают в Польше не только подоходный налог, но и ряд других обязательных налогов и сборов, например, на коммерческую недвижимость, сельскохозяйственный налог (для сельхозпредприятий), лесной налог (для землевладельцев), относящиеся к лесному фонду) и так далее.

С каких доходов платится налог для физических лиц?

Доход с точки зрения PIT (НДФЛ) – это превышение суммы выручки над затратами по ее получению за налоговый год. В случаях зарплат затраты на получение такого дохода равны нулю.

Основные виды дохода, облагаемые НДФЛ в Польше:

Единовременные. Эти категории малочисленны и отдельно регламентируются законами. Например, налог на продажу недвижимости или доход, полученный из «нераскрытых источников». Налогом они облагаются, но по отдельной шкале, отдельно декларируются, и далее рассматриваться не будут.
На капиталы и имущественные права. Сюда относятся доходы по процентам на вкладах, сберегательных счетах, полученные в инвестиционных фондах, вырученные от продажи акций / долей предприятий и пр., включая авторские права.
На зарплату. Это наиболее распространенный вариант, хоть понятие «зарплата» здесь довольно относительно. К данной категории дохода относится и оплата труда наемных работников, и выполняемые лично действия (например, подряд), и другие профессиональные услуги, и сельскохозяйственная деятельность, и доходы от аренды, и многое другое.

Последний пункт можно определить более просто – все, что не вошло в два предыдущих. Зарплата, действительно, является основным случаем такого налогообложения, но сюда же можно отнести и много других типов дохода.