Индивидуальные предприниматели налогообложение в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Индивидуальные предприниматели налогообложение в 2024 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

С 1 января 2024 года порог на упрощенке 6% или 15% повысится более чем на 10 млн руб. – до 199,35 млн руб. в год. При этом сохранить УСН получится, если доходы не превышают 165,8 млн руб. в год. По АУСН изменений нет – максимальный доход для применения этого режима налогообложения остался таким же, как и в 2023 году – 60 млн руб. Также законодатели разрешили ИП в случае смены места жительства (и прописки) вести бизнес по региональным налоговым ставкам – это актуально, к примеру, для Калмыкии, Приморского края, Мурманской области и других субъектов РФ со льготными ставками налогообложения.

Изменятся условия снижения налога

Здесь нужно учесть три момента:

Переменные взносы снижают налог того года, в котором подлежат уплате. То есть сумму этих взносов за 2023 г. можно использовать для снижения налога за 2024 г., поскольку срок их оплаты до 1 июля следующего года.
Фиксированные взносы снижают только налог текущего года. В 2024 г. получится снизить налог только на сумму взносов, уплаченных 2024 году. В январе 2024 г. нельзя оплатить с опозданием взносы за 2023 г. и использовать эту сумму для снижения налога в 2024 г.
И переменные, и фиксированные взносы разрешили включать в вычет налога до их уплаты. Например, можно снизить авансовый налог первого квартала за взносы, уплаченные 1 апреля.

Разберём на примере: предприниматель два года подряд зарабатывал по 250 тыс. руб. в квартал. Взносы тоже были одинаковыми: 50 тыс. руб. в год. Посчитаем, сколько налоговов должен заплатить предприниматель в 2023-ом, а сколько в 2024 году.

Налоговые каникулы для новых ИП

Почти во всех регионах впервые зарегистрированные ИП могут не платить налоги в течение двух лет после регистрации. Льгота действует до конца 2024 года.

Воспользоваться налоговыми каникулами можно, если ИП:

Работает на упрощённой или патентной системе налогообложения.
Ведёт деятельность, которая в его регионе подпадает под льготу, например, занимается производством, наукой, социальной деятельностью, оказывает гостиничные или бытовые услуги населению. Точный перечень устанавливают местные власти.
Получает не менее 70 % доходов от льготного вида деятельности.
Впервые зарегистрировался после того, как ввели местный закон о налоговых каникулах.

Как изменится стоимость патента

Принцип расчета суммы налога ПСН в 2024 г. не поменяется. Потребуется, как и раньше, определить налоговую базу (потенциальный доход за год по конкретной деятельности), действующую ставку и срок действия патента (при необходимости подсчитать его в днях).

Стандартная ставка составляет 6 %, но субъекты РФ, напомним, могут снизить ее вплоть до нуля. Поэтому для целей расчета ее размер нужно уточнять. При расчете используют следующие формулы:

для патента сроком на год: НБ х 6%;
для патента сроком от месяца, меньше года: (НБ /365(366) дн. х ЧДС патента) х 6%.

НДС: что изменилось для ИП

Индивидуальные предприниматели не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость при реализации ими товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь, за исключением возникновения суммы НДС, излишне предъявленные продавцом в электронных счетах-фактурах и первичных учетных документах, в том числе в связи с приданием нормативным правовым актам обратной силы (статья 112 НК).

Т.е. после вступления в силу изменений применять НДС
индивидуальным предпринимателям будет запрещено.

Что делать с НДС? Согласно ст. 132 индивидуальные предприниматели, а также организации, применяющие особые режимы налогообложения без исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, относят на увеличение стоимости приобретенных (ввезенных) товаров (работ, услуг), имущественных прав суммы налога на добавленную стоимость.

Налоги для ИП в 2024 году

Налогообложение в Республике Беларусь для ИП в 2024-м, или почему большинству индивидуальных предпринимателей «выгоднее» будет стать обществом с ограниченной ответственностью, подробнее.

Во первых, ставка по подоходному налогу для ИП увеличится до 25% с 01.01.2024. В то же время для ООО с общей системой налогообложения налог на прибыль, аналогичный по своей сути налог, останется 20%.

Во вторых, список видов деятельности для использования единого налога существенно сократится. Ставка единого налога с 01.01.2024 так же увеличится в 1,5 раза, а на некоторые виды деятельности в 3 раза.

Вместе с тем, с 2023 станет строже контроль со стороны ФСЗН по отношению к самостоятельно уплачиваемым индивидуальным предпринимателем страховым взносам. К тому же, если до 2023 года трудоустроенные у юридических лиц ИП платили взносы на добровольной основе. С 01.01.2023 уплата страховых взносов для индивидуальных предпринимателей стали обязательными также в случае трудоустройства у другого юридического лица. Для справки: абзац 2 пункт 1 статья 14 закон N 118-3.

Таким образом, мы приходим к повышению ставок по налогам для индивидуальных предпринимателей при сопоставимых операционных расходах в сравнении с юридическими лицами.

Стоит отметить, что для ООО сохраняется упрощенная система налогообложения со ставкой 6%. Она, на мой взгляд, может стать хорошей альтернативой для индивидуальных предпринимателей, ввиду меньшей нагрузки связанной с ведением бухгалтерского учета и налоговой отчетности в сравнении с общей системой налогообложения у юридических лиц.

Кроме этого, для «преобразования» ИП в коммерческие организации будут создаваться «экономические и административные стимулы». При этом, сократится число разрешенных для ИП видов деятельности.

Подводя итоги, с 01 января 2024 года ожидаются существенные изменения налогообложения для индивидуальных предпринимателей по сравнению с 2023-м, подробнее об изменениях Вы можете узнать здесь.

Для получения индивидуальной консультации в ООО «Юридическая группа ПравоВик» звоните по телефону +375 44 77 47 145 либо оставьте заявку на нашем сайте и мы обязательно вам перезвоним!

Главный бухгалтер — Сыч Александр Владимирович

Поделиться записью

Share on Facebook
Share on Twitter
Share on Google+
Share on Pinterest
Share on Linkedin
Share on Tumblr
Share on Vk
Share on Reddit
Share by Mail

Выбор налогообложения и учетная политика

При открытии индивидуального предпринимателя в 2024 году, следует обратить внимание на выбор налогообложения и учетную политику. Они играют важную роль в формировании налоговой нагрузки и управлении финансами.

Для ИП предусмотрены два основных режима налогообложения: упрощенная система (УСН) и единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

УСН подразделяется на несколько видов, включая доходы минус расходы, доходы минус расходы плюс НДС, а также единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

При выборе налогообложения необходимо учитывать тип деятельности ИП, доходы и расходы, размер выручки, а также наличие сотрудников. Кроме того, следует учесть возможные ограничения, сроки и суммы уплаты налогов в выбранном режиме.

Учетная политика – это совокупность правил и принципов, которые ИП обязано соблюдать при учете финансовой информации и составлении отчетности. Учетная политика определяет порядок учета доходов и расходов, оценки активов и обязательств, формирования резервов, а также порядок ведения бухгалтерского учета.

Выбор учетной политики также зависит от вида деятельности, размера предприятия и других факторов. Учетная политика должна соответствовать требованиям законодательства и обеспечивать корректное отражение финансового состояния ИП.

При открытии ИП в 2024 году необходимо подробно изучить доступные режимы налогообложения и составление учетной политики. Решение следует принимать с учетом специфики деятельности, финансовых возможностей и стратегии развития. Консультация специалистов и бухгалтеров также может быть полезной для принятия обоснованного решения.

Влияние налоговых изменений

Новый налог для индивидуальных предпринимателей, который вступит в силу с 2024 года, оказывает значительное влияние на текущую систему налогообложения и бизнес-процессы.

Одним из основных изменений является замена налога на самозанятость на налог на профессиональный доход. Новый налог будет рассчитываться по-другому и потребует от предпринимателей более аккуратного учета и подготовки отчетности.

Дополнительное влияние на возможности предпринимателей оказывает снижение налоговой ставки для индивидуальных предпринимателей с 11% до 4%. Это позволяет снизить налоговое бремя на предпринимателей и способствует развитию малого и среднего бизнеса.

Однако новые налоговые изменения могут также оказать и отрицательное влияние на бизнес-процессы. Например, предпринимателям придется усилить контроль и ответственность за учет доходов и расходов, а также правильно классифицировать свою деятельность и определить, подпадает ли она под действие нового налога.

Чтобы успешно адаптироваться к новым налоговым изменениям, индивидуальным предпринимателям рекомендуется следить за обновлениями законодательства, консультироваться с налоговыми экспертами, а также использовать специализированные программы для бухгалтерии и подготовки отчетности.

Важно помнить: новые налоговые изменения могут вызвать определенные трудности и необходимость внесения изменений в текущие бизнес-процессы, однако своевременная подготовка и правильный учет помогут минимизировать риски и обеспечить более эффективное управление бизнесом.

Основные изменения в налогообложении

В 2024 году индивидуальные предприниматели ожидают значительные изменения в налогообложении. Новые правила предполагают ряд мер, направленных на упрощение процесса уплаты налогов и стимулирование развития предпринимательства.

Одним из ключевых изменений является снижение ставки налога на прибыль для индивидуальных предпринимателей. С 1 января 2024 года предприниматели смогут воспользоваться более низкой ставкой налога, что позволит им сэкономить средства и инвестировать их в развитие своего бизнеса.

Другим важным изменением является введение единого налога на вмененный доход. Вместо уплаты нескольких налогов, предприниматель будет обязан уплачивать только один налог на основании ставки, установленной в соответствии с видом предпринимательской деятельности. Это существенно упростит процесс бухгалтерии и снизит нагрузку на предпринимателей.

Кроме того, индивидуальным предпринимателям будет предоставлена возможность применять специальный режим налогообложения – упрощенную систему налогообложения. Этот режим предоставит предпринимателям ряд льгот и преимуществ, таких как уменьшение налоговых обязательств, упрощение учета и отчетности.

В целом, изменения в налогообложении для индивидуальных предпринимателей в 2024 году направлены на максимальное упрощение процесса уплаты налогов и стимулирование развития бизнеса. Они создают благоприятные условия для развития предпринимательства и помогают предпринимателям сэкономить время и деньги, что в свою очередь способствует росту экономики страны.

Обязательства по налогам

В качестве индивидуального предпринимателя, вы должны исполнять свои обязательства по уплате налогов в сроки, установленные налоговым законодательством. В 2024 году действуют следующие налоговые обязательства:

1. Уплата налога на прибыль (НДФЛ). НДФЛ взимается с прибыли, которую вы получаете от своей предпринимательской деятельности. Ставка налога составляет 13% в 2024 году.

2. Уплата налога на имущество. Если у вас есть имущество, используемое в предпринимательской деятельности (например, здания, оборудование), вы обязаны уплачивать налог на это имущество. Ставка налога может варьироваться в зависимости от региона и характеристик имущества.

3. Уплата налога на добавленную стоимость (НДС). Если ваш оборот по продажам превышает установленную границу (обычно это 1 миллион рублей в год), вы должны уплачивать НДС. Ставка налога составляет 20% в 2024 году.

4. Уплата единого социального налога (ЕСН). В качестве индивидуального предпринимателя вы также должны платить ЕСН. Он рассчитывается на основе доходов, полученных от вашей предпринимательской деятельности, и может варьироваться в зависимости от региона и других факторов.

Необходимо тщательно следить за сроками уплаты налогов и вносить платежи в соответствии с требованиями налогового законодательства. Несоблюдение обязательств по налогам может привести к штрафам и другим финансовым последствиям для вашего бизнеса.

Как выбрать режим налогообложения

Обязательный налог на предпринимательскую деятельность зависит от режима налогообложения, который нужно выбрать при регистрации ИП. Также его можно сменить позднее, при ведении деятельности. При выборе системы налогообложения следует провести сравнение налоговых режимов, учесть их плюсы и минусы, которые зависят от видов и масштабов деятельности, наличия наёмных работников и других обстоятельств.

Это позволит уменьшить налоги для малого бизнеса и уплачивать минимальный налог, что позволит повысить финансовую эффективность деятельности и выдержать конкуренцию на рынке. В 2024 году для ИП предусмотрены следующие налоговые режимы:

ОСН (также ОСНО, общая система налогообложения);
УСН (упрощённая система налогообложения);
ПСН (патентная система налогообложения);
ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог);
НПД (налог на профессиональный доход).

Что будет за уклонение ИП от налогов

Российским законодательством предусмотрена налоговая и уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов. Если обязательные платежи не были произведены своевременно или произведены не в полном объёме в результате занижения налоговой базы (иных неправомерных действий, то ИП придётся заплатить штраф 20% от неуплаченной суммы. Разумеется, налог при этом должен быть оплачен в полном объёме. Если будет доказано, что данные действия ИП совершил умышленно, то штраф возрастёт до 40% (ч. 1 ст. 122 НК РФ).

Уголовная ответственность ИП за неуплату налогов предусмотрена ст. 198 УК РФ. Неплательщику грозит наказание за уклонение от уплаты налогов:

в крупном размере (от 2 млн 700 тыс руб за 3 финансовых года подряд) – штраф от 100 тыс до 300 тыс руб или в размере зарплаты (иного дохода) за период от 1 года до 2 лет, либо принудительные работы до 1 года, либо арест до 6 мес, либо лишение свободы до 1 года (ч. 1 ст. 198);
в особо крупном размере (от 13 млн 500 тыс руб за 3 финансовых года подряд) – штраф от 200 тыс до 500 тыс руб или в размере зарплаты (иного дохода) за период от 1,5 до 3 лет, либо принудительные работы до 3 лет, либо лишение свободы до 3 лет (ч. 2 ст. 198).

Что нужно знать про ЕНС и ЕНП в 2024 году

Изменения в области взаимодействия с ЕНС и ЕНП касаются способов уплаты. С начала 2024 года платежные поручения, заменяющие уведомления об исчисленных суммах, полностью отменяются. Возможность формирования платежек со статусом 02 на отдельные коды бюджетной классификации (КБК) налогов и взносов также аннулируется.

Вместо этого все налоги и взносы, включенные в состав ЕНП, следует перечислять поручениями со статусом 01 на КБК ЕНП — 18201061201010000510. Налоги, не входящие в состав ЕНП, по-прежнему требуется уплачивать отдельными платежками. При этом, начиная с 2024 года, к их числу добавится новый платеж — налог на сверхприбыль.

Перечисление осуществляется с применением отдельных поручений для следующих платежей:

Госпошлина без исполнительного документа — на соответствующий КБК, указанный в квитанции;
Налог на сверхприбыль — 18210103000011000110.

Согласно Письму ФНС от 30.12.2022 № 8-8-02/0048@ и пункту 1 статьи 58 Налогового кодекса РФ, в 2024 году предоставляется возможность проведения оплаты как в составе Единого налогового платежа (ЕНП), так и отдельно. В данном контексте приводим перечень платежей, которые можно уплатить в 2024 году:

Налог на профессиональный доход — на КБК 18210506000011000110;
Сбор за пользование объектами животного мира — на КБК 18210704010011000110;
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов — для данного сбора имеется два соответствующих КБК: 18210704030011000110 для использования внутренними объектами водных биоресурсов и 18210704020011000110 для использования другими водными объектами.

Изменения в 2024 году по имущественным налогам

С начала 2024 года организации и их обособленные подразделения внедряют новую форму разъяснений при получении уведомлений о рассчитанных суммах налога на имущество, транспортного или земельного налога (по указанию ФНС от 28.08.2023 № ЕД-7-21/577@).

Налог на имущество

Начиная с 2024 года, декларацию по налогу на имущество необходимо представлять в установленный новый срок — до 25 февраля (подпункт «б» пункта 109 статьи 2 389-ФЗ). Однако, в связи с тем, что 25.02.2024 года приходится на воскресенье, отчет за 2023 год подается до 26.02.2024.

Срок уведомления об порядке подачи декларации по имущественному налогу в одну из инспекций на территории региона на выбор перенесен на 1 февраля текущего года (подпункт «а» пункта 109 статьи 2 389-ФЗ). Уведомление о составлении общей декларации на 2024 год должно быть подано до 01.02.2024. Рассмотрение такого уведомления производится в течение 10 дней, в отличие от предыдущих 30.

Также с 1 января 2024 года внесены изменения в налог на имущество:

Расширили перечень видов недвижимости, для которых налоговую базу определяют как кадастровую стоимость. В новый список включены многоквартирные и наемные дома (пункт 105 статьи 2 389-ФЗ).
В случае, если плательщик не представит в ИФНС заявление о гибели или уничтожении объекта, начиная с 1-го числа месяца его гибели/уничтожения, налог перестанут учитывать на основе данных из других органов (подпункт «а» пункта 108 статьи 2 389-ФЗ).

Транспортный налог

С начала 2024 года для транспортного налога вступило в силу новое правило в случае гибели или уничтожения. Инспекция теперь использует информацию, полученную из других ведомств, и не начисляет налог с первого числа месяца, следующего за месяцем гибели или уничтожения (подпункт «а» пункта 101 статьи 2 389-ФЗ).

С 01.01.2024 года также отменили начисление налога по заявлению налогоплательщика для транспортных средств, находящихся в розыске. В случае, если налогоплательщик не представит заявление, инспекция запросит необходимую информацию у уполномоченного органа. При изменении местоположения транспортного средства в течение года, налог и авансы будут начислены по новому месту с 1-го числа месяца, следующего за изменениями (подпункт «в» пункта 101 статьи 2 389-ФЗ).

Другое важное изменение, касающееся расчета транспортного налога, заключается в том, что в 2024 году Минпромторг предпримет обновление перечня дорогостоящих автомобилей, на которые будет применяться повышающий коэффициент.

Земельный налог

Налог на землю за 2023 год рассчитывается на основе кадастровой стоимости, не превышающей значение на 01.01.2022 года (пункт 1 статьи 391 НК РФ).

С начала 2024 года применяется новая форма уведомления для расчета земельного налога по определенным видам участков (приказ ФНС от 16.08.2023 № ЕД-7-21/546@). В данной форме предоставляются сведения о кадастровом, инвентарном или другом номере объекта, расположенного на участке:

жилого фонда;
инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса;
недвижимости, не относящейся к вышеупомянутым объектам, с указанием площади занимаемого участка.