Применение ККТ для ООО на УСН в 2024 году для юридических

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Применение ККТ для ООО на УСН в 2024 году для юридических». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Налоговая получит право ужесточить требования к качеству печати и размеру символов фискальной документации, качеству печати и размеру QR-кода на бумажных чеках. Помимо этого, ФНС наделят полномочиями, позволяющими контролировать количество времени, в течение которого QR-код отображается на экране устройства.

Обязано ли ООО иметь кассовый аппарат?

Для начала рассмотрим вопрос, нужен ли кассовый аппарат для ООО в принципе.

Использовать при расчетах с физлицами онлайн-кассы обязаны ИП и ООО:

С 01.07.2017 — те, которые:

не работают по ЕНВД, а ИП — по ЕНВД и ПСН (п. 7 ст. 7 закона «О внесении изменений в закон о ККТ» от 03.07.2016 № 290-ФЗ);
не подпадают под исключения, установленные п. 2 ст. 2 закона «О применении ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ в редакции от 03.07.2016, а также п. 2 и 3 ст. 2 закона 54-ФЗ в редакции от 08.03.2015 (далее в статье мы изучим подробнее специфику таких исключений).

С 01.07.2019 все ИП и ООО, которые не подпадают под исключения, установленные актуальной версией закона 54-ФЗ либо иными нормативными актами (вне зависимости от системы налогообложения).
В соответствии с отдельными положениями закона.

Например, с 31.03.2017 предприятия общепита, включающие в меню алкоголь, стали обязаны использовать ККТ (п. 10 ст. 16 закона «О государственном регулировании оборота алкогольной продукции» от 22.11.1995 № 171-ФЗ в редакции от 31.03.2017), а с 01.07.2017 — онлайн-кассы на общих основаниях.

Как запустить онлайн-кассу для ООО в работу

Чтобы ввести кассу в эксплуатацию, нужно выполнить несколько несложных действий:

подключить ККТ к интернету и оборудованию торгово-сервисной точки или платёжному модулю (CMS) интернет-магазина, настроить программное обеспечение (при нехватке знаний на помощь придёт техподдержка);
оформить договор с ОФД;
получить доступ в личный кабинет ОФД;
при отсутствии квалифицированной электронной подписи получить её в налоговой по месту постановки на учёт;
через личный кабинет ФНС направить заявление на регистрацию ККТ;
получить регистрационный номер из налоговой;
ввести его в ФН и направить в налоговую отчёт о регистрации;
получить карту регистрации из налоговой, реквизиты указать в личном кабинете ОФД.

Какие требования предъявляются к ККТ?

Чтобы поставить ККМ на учет, а в дальнейшем применять ее в работе, компании необходимо задействовать только те модели, которые отражены в государственном реестре. Чтобы определить, имеется ли модель в перечне или нет, достаточно заглянуть в реестр или поверить при покупке кассовой машины наличие сверху специальной бирки с надписью «Государственный реестр» и указанием требуемого года.

Чтобы ККТ могла быть включена в госреестр, она должна соответствовать ряду требований. Вот только некоторые из них:

Возможность фиксации информации в памяти устройства, на ленте и чеке с учетом параметров и технических характеристик.
Обеспечение печати кассовых документов, а также возможность долговременного хранения данных.
Наличие опции, позволяющей эксплуатировать аппарат в фискальном режиме.
Исправность и обеспечение технической поддержкой со стороны поставщика.
Наличие паспорта установленного типа, а также идентификационного знака.
Прочие требования (наличие часов, корпуса, накопителя памяти и других опций).

В госреестре, кроме списка допущенных моделей, содержатся данные по реквизитам, требующим отражение в чеке ККТ. Список необходимых реквизитов может различаться в зависимости от вида деятельности ООО. Следовательно, при выборе ККМ стоит брать во внимание, в какой сфере она будет применяться. Это может быть торговля, реализация билетов или оказание услуг людям.

Многие руководители путают ККТ с ЧПМ (машинками для печати чеков). В них не предусмотрен блок памяти, поэтому отнести такие устройства к категории контрольно-кассовой техники и, соответственно, поставить на учет не получится.

Порядок регистрации онлайн-кассы для УСН в налоговой

В целом процедура не отличается от постановки на учет ККТ любыми другими налоговыми режимами.

Способов регистрации два:

Через личный кабинет налогоплательщика.
В отделении ФНС.

Последний путь упростили: теперь поставить онлайн-кассу на учет можно в любом городе, вне зависимости от места регистрации и ведения деятельности. Государственная пошлина в обоих случаях не берется. Для онлайн-регистрации придется обзавестись электронной подписью. Пугаться этого не нужно, девайс понадобится так или иначе. По закону об обязательной маркировке ЭЦП в скором времени должны будут иметь все предприятия розничной торговли.

Документы для оффлайн-регистрации:

документы, подтверждающие покупку кассового аппарата;
паспорт онлайн-кассы;
учредительные документы ИП или организации;
заявление по форме КНД 1110061. Лучше скачать и распечатать его самостоятельно в нескольких экземплярах перед визитом в налоговую;
договор с ОФД;
личный паспорт индивидуального предпринимателя.

Нужна ли ККТ для ООО на УСН: для кого пока еще действует отсрочка

Переход на новые требования законодательства осуществляется постепенно уже в течение 2-х лет. Государство неоднократно предоставляло отсрочки разным категориям бизнеса и поэтапно оценивало эффективность проекта. В скором времени использование онлайн-касс станет повсеместным. Это касается практически всех ИП и юрлиц, независимо от сферы деятельности и режима налогообложения.

До 1 июля 2019 года еще действует последняя отсрочка по подключению новых ККТ для следующих ООО на УСН:

вендинг без наемных работников;
организации, оказывающие услуги населению (бытовые, рекламные, ремонтные, ветеринарные, транспортные и т. д.).

ООО в сфере услуг до окончания отсрочки обязаны выдавать клиентам бланки строгой отчетности (БСО), которые содержат следующую информацию:

наименование организации;
адрес регистрации;
ИНН;
номер бланка;
дата покупки;
название услуги;
стоимость каждой услуги;
Ф.И.О. и подпись продавца.

Документ заполняется на бланке старого образца. Его можно купить в канцелярском магазине или распечатать на заказ.

С 1 июля 2019 года все БСО будут заполняться по тому же принципу, что и кассовые чеки, то есть все поля в этих документах будут идентичными. Привычные всем типографские бланки будут запрещены. Вместо них организациям придется установить специальную автоматизированную систему, которая будет формировать БСО, распечатывать клиенту и передавать сведения в налоговую службу в режиме онлайн.

Когда ООО может не применять кассовый аппарат

Законодательство довольно сурово относится к контролю за доходами компаний, однако в некоторых случаях применение кассовой техники по разным причинам заменено другими способами учета операций. Не применять онлайн кассу могут:

Кредитные организации могут не применять онлайн кассы для информирования клиентов о переведенных средствах, если их проводил уполномоченный сотрудник.
Продавцы ценных бумаг.
Вендинговые автоматы, принимающие только моменты, с механическим монетоприемником.
Торговые точки, продающие печатные издания газет и журналов.
Компании, организующие питание педагогов, школьников, студентов общеобразовательных учебных заведений во время учебного процесса.
Во время торговли на ярмарках, рынках, выставках, если не оборудуется специальное стационарное или передвижное место.
Продавцы вразнос пищевой и не пищевой продукции, кроме технически сложных приборов или товаров, требующих специальной маркировки и соблюдения особых правил учета и продажи. Разрешение распространяется на торговлю в поездах, самолетах.
Киоски, развалы, автоцистерны по продаже мороженного, безалкогольных напитков, молока, растительного масла, живой рыбы, керосина, сезонных овощей, фруктов, бахчевых.
Пункты приема вторсырья и стеклотары, за исключением металлолома, драгоценных камней и металлов.
Мастерские по ремонту и окраске обуви, изготовлению металлической галантереи, ключей.
Присматривающие и ухаживающие за нуждающимися в помощи больными и пожилыми людьми, детьми.
Торговцы изделиями народных промыслов собственного изготовления.
При оказании услуг носильщиков на вокзалах, в водных и воздушных портах.
Компании, работающие в труднодоступных местах согласно перечню, утвержденному органами местного управления. При этом кассовый чек должны заменять иным бланком строгой отчетности.
Продавцы лекарств согласно полученной лицензии, торгующие в медпунктах в сельской местности.
Не нужно применять ККТ в случае расчетов с контрагентами по безналу.
При взимании платы за парковочные места, в случае исполнения полномочий государственных органов.
Образовательные и спортивные учреждения, организации, организующие досуг и культурное развитие граждан.

Когда ООО обязательно должно применять онлайн кассу

Онлайн касса для ООО обязательна, если деятельность не попадает в перечень, приведенный в предыдущем разделе. Во время работы компании возникает немало спорных ситуаций, когда не понятно, нужно ли выдавать кассовый чек и должны ли на нем быть какие-то особые отметки.

Онлайн кассу используют в случаях получения денег и в других ситуациях:

При получении оплаты от физических лиц, в том числе: с помощью электронных платежей и расчетов банковской картой за товары, работы или услуги. В чеке при этом должна быть отметка: «Предоплата 100%» или «Полный расчет».
При получении оплаты наличными от представителя юрлица с доверенностью. При этом в чек, если позволяет онлайн касса, вносят сведения о покупателе: название, ИНН. Однако и без этих данных бухгалтерия покупателя может принять чек к учету.
После возврата денежных средств физлицу или компании обязательно формируют чек, в котором указан «Возврат прихода» и дана ссылка на договор или реквизиты чека на приход.
При выдаче или возврате займа участнику общества или другому лицу, если в договоре указано назначение выделенной суммы.
При продаже товара, выполнении работ или оказании услуг в кредит или в рассрочку, чеки оформляются при фактической передаче товара, выполнении обязательств, а также при внесении каждого платежа. В чеках указывают: «Передача в кредит» или «Оплата кредита».
После приобретения сотрудником товара ООО и удержания стоимости из заработной платы. При этом чек оформляют как при кредите, но при удержании суммы делают отметку «Иная форма оплаты».
При внесении предоплаты за товар и последующей доплаты. В каждом случае оформляют чек, в котором отмечено: «Предоплата», «Окончательный расчет».
В случае возврата товара и замены его на более дорогой с доплатой, отдельно оформляют чек на возврат. На продажу формируют новый кассовый чек, в обычном порядке.
При покупке у физлиц товаров для дальнейшей продажи, а также скупке металлолома, драгоценных камней или металлов оформляют чек на приход денежных средств.

Блокировка сайтов, страниц в соцсетях, торговых аппаратов при продажах без ККТ

Онлайн-бизнес набирает обороты, однако не все продавцы спешат выполнить требования законодательства в отношении кассового оборудования. Проект поправок предполагает, что сайты, блоги, страницы магазинов в социальных сетях, а также любые иные интернет-ресурсы можно будет блокировать, если при проведении торговых операциях на них можно будет обойтись без применения ККТ.

Однако не все так страшно: блокировка грозит только злостным нарушителям, то есть компаниям или ИП, которые ранее уже были замечены в нарушении 54-ФЗ, если сумма незафиксированных расчетов (то есть, проведенных мимо кассы) превышает 1 миллион рублей. Решение о наказании принимает уполномоченное лицо ФНС.

Под блокировку могут попасть:

доменное имя сайта;
сетевой адрес, указатель страниц сайта;
программное обеспечение, включая мобильные приложения;
страницы в социальных сетях и различных сетевых сообществах;
блоги и микроблоги;
каналы, группы и чаты в мессенджерах.

Изменения, связанные с кассовыми чеками

В чеках планируют убрать реквизит «Подпись лица, совершившего сделку». Причин для этого несколько. Во-первых, некоторые продавцы чисто физически не могут ставить подписи на каждом чеке. Во-вторых, в документе уже содержится фискальный признак – эти данные как раз и гарантируют подлинность данных и позволяют обнаружить их корректировку.

Невыдача бумажного чека, либо ненаправление электронного грозит штрафом в 2 тыс. руб. для ИП и в 10 тыс. руб. для организации. Так как санкции перенесут из КоАП в НК РФ, то исчезнет пункт о штрафах для должностных лиц.

Если продавец забыл указать в чеке наименование товара, в отношении которого действуют правила по маркировке, либо указал его неправильно, с искажениями, то штрафы будут такими: с ИП – 50 тыс. руб., с юридического лица – 100 тыс. руб.

При этом субъектам МСП, не являющимся злостными нарушителями, шкафные санкции могут заменить на предупреждение.

Штрафы за неправильное применение контрольно-кассового аппарата для ИП

Налоговая может оштрафовать предпринимателя за отсутствие ККТ или нарушение правил её использования. В законе установлены штрафы:

за неприменение онлайн-касс — до 50% от незарегистрированного оборота (минимум 10 тысяч рублей). За повторное нарушение деятельность ИП будет приостановлена на 90 дней (если сумма расчетов превышает миллион рублей). Использование онлайн-кассы или ФН, которые не входят в реестр налоговой, тоже расценивается, как неприменение ККТ;
за нарушение порядка использования или регистрации ККТ — до 3 000 рублей;
за невыдачу чека покупателю — до 1 500 рублей;
за нарушение сроков подачи документов в налоговую — до 3 тысяч рублей.

При каких операциях выбиваются чеки

В соответствии со статьей 1.1 закона 54-ФЗ, необходимо применять ККТ при приеме и выплате денежных средств наличными и в безналичном порядке за товары, работы и услуги. Помимо этого, кассовая техника применяется:

при возврате денежных средств за товары или отказе от услуг / работ;
при получении предоплаты (аванса), ее возврате или зачете;
при реализации в кредит, в рассрочку;
при выдаче займов, если они связаны с приобретением товаров или услуг;
при предоставлении или получении встречного предоставления за товары, работы, услуги;
при приеме ставок, продаже лотерейных билетов и выплате денежных средств в виде выигрышей.

☑Не нужно применять ККТ, если организация проводит расчеты в рамках трудовых или иных отношений, не связанных с платой за товар. Например, когда выплачивается зарплата или выдаются средства подотчетному лицу. А вот если компания реализует своим работникам товары и удерживает их стоимость из зарплаты, то на сумму удержания нужно выбить чек.

Закон дает субъектам из сферы услуг право применять бланки строгой отчетности и не ставить онлайн-кассы. Для ООО на ОСНО или УСН, оказывающего услуги населению, применение БСО стало возможностью продлить работу без кассовых аппаратов. Но с середины 2019 года это право было утрачено.

Ранее в ходу были бумажные БСО, которые можно было купить или заказать в типографии. Но с 1 июля 2019 года вступило в силу правило, в соответствии с которым отчетные бланки должны формироваться при помощи ККТ. Поэтому современный БСО отличается от чека разве что названием. Покупные же бланки чек теперь не заменяют. Однако те бизнес-субъекты, кто не обязан применять кассовую технику, могут использовать их в качестве документов, подтверждающих прием денег.

Блокировка сайтов, интернет-магазинов, страниц в соцсетях при торговле без ККТ.

Данная норма коснется тех, кому нужно купить онлайн кассу для осуществления электронной торговли. В случае, если предпринимательская деятельность в сети Интернет будет осуществляться без использования кассового аппарата, ФНС может наложить санкции на электронные ресурсы предприятия.

Так блокировке могут подвергнуться:

Сайты;
Интернет-магазины;
Мобильные приложения;
Страницы в социальных сетях, блогах, чаты и каналы в мессенджерах;
Другие ресурсы, через которые продают товары или оказывают услуги.

Также контролирующие органы могут наложить блокировку и на вендинговые автоматы. Напомним, что по закону владелец автомата является одним из тех, кому нужно купить онлайн кассу (она может быть как физическая, так и облачная).

Предполагается, что:

Если в течение 12 месяцев бизнес неоднократно привлекался к ответственности, а сумма расчетов без ККМ превысила 1 млн рублей, срок действия ограничений может составить до 90 суток.
Если предприниматель самостоятельно сообщит об устранении выявленных нарушений, ФНС в течение 10-ти дней может сообщить об отказе, либо снять наложенные на бизнес блокировки.

Предположительно поправки в Налоговый кодекс и КоАП РФ вступят в силу с 1 января 2024 года.

Штрафы за отсутствие и неприменение онлайн-касс в 2023 году

Наиболее распространенные нарушения при работе с кассовыми аппаратами связаны с неиспользованием ККТ и не выдачей кассового чека.

Согласно действующему законодательству, в 2023 году размеры штрафов за непробитые чеки установлены частью 2 статьи 14.5 КоАП:

для юрлиц – от 3/4 до 1 размера от суммы сделки без чека, но не менее 30 000 руб.;
для ИП – от 1/4 до 1/2 от суммы сделки без чека, но не менее 10 000 руб.;
для должностных лиц ООО – от 1/4 до 1/2 от суммы сделки без чека, но не менее 10 000 руб.

При этом для отдельных категорий предпринимателей, кому нужно купить онлайн кассу, предусмотрены пониженные штрафы. К данной категории относятся, например, социально ориентированные НКО или малые предприятия. В данном случае штраф составит от 3/8 до 1/2 от суммы сделки без ККМ, но не менее 15 000 руб. Также административная ответственность может быть заменена на предупреждение. Однако только в том случае, если организация, кому нужно купить онлайн кассу, нарушила действующее законодательство впервые и своевременно устранила все нарушения.

Если же нарушение совершено не впервые, а сумма расчета без ККМ превышает 1 млн рублей, тех, кому нужно купить онлайн кассу ждет повышенный штраф:

для должностных лиц – дисквалификация на срок от одного года до двух лет;
для юридических лиц и ИП – приостановка коммерческой деятельности на срок до 90 суток (ч. 3 ст. 14.5 КоАП).

Избежать штрафных санкций в 2023 году можно в том случае, если тот, кому нужно купить онлайн кассу, самостоятельно оформит и вовремя направит в налоговую службу чек коррекции. При этом документ должен содержать полную информацию о том, при каких расчетах, когда и за что не был оформлен кассовый чек (письмо ФНС от 23.03.2021 № АБ-4-20/3755@). Кроме того, согласно письму ФНС Рот 23.03.2021 № АБ-4-20/3755@ чек коррекции должен помимо основных обязательных реквизитов содержать реквизиты расчета, осуществленного без кассового аппарата. Рекомендуется также направить в ФНС вместе с чеком коррекции объяснительное письмо.

За не выданный чек, согласно части 6 статьи 14.5 КоАП установлены следующие виды ответственности:

Для юрлиц – 10 000 руб.;
Для должностных лиц (руководителя, его заместителя) – 2000 руб.

Следует отметить, что при выявлении нарушений со стороны юридического лица, кому нужно купить онлайн кассу, наказанию могут подвергнуться несколько должностных лиц. Об этом говорится в письме Минфина от 30.03.2005 № 03-02-07/1-83, а также подтверждается судебной практикой (например, постановления ФАС Московского округа от 14.07.2005 № КА-А40/6231-05, Дальневосточного округа от 17.05.2005 № Ф03-А16/05-2/984 и пр.).

Поводом для проведения проверки может стать обращение со стороны потребителя. Однако в качестве основания для вынесения штрафа тем, кому нужно купить онлайн кассу, его недостаточно. Согласно законодательству, потребуется доказать, что оформление сделки с клиентом проходило без использования ККМ. Об этом говорится в письме ФНС от 11.10.2019 № ЕД-3-20/8924.