Налог на прибыль в Швейцарии в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на прибыль в Швейцарии в 2024 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Физ. лица, являющиеся резидентами Швейцарии, обязаны выплачивать налог на доходы полученные по всему миру. В свою очередь, нерезиденты обязаны платить налог только от той прибыли, что получена от швейцарского источника.

Особенности швейцарской системы налогообложения

Швейцарская налоговая система характеризуется значительной автономией кантонов, что приводит к интенсивной налоговой конкуренции между кантонами. Автономия кантонов в отношении фискальной политики прочно закреплена в Швейцарии. При этом, федеральное правительство может взимать налоги только тогда, когда это разрешено конституцией. То есть, Конфедерация имеет ограниченные права взимать налоги.

Что интересно, несмотря на активное противостояние между кантонами, активная гонка за наименьшие ставки корпоративного налога в Швейцарии никогда не представлялась в виде какой-то проблемы. Напротив, кантоны заинтересованы в предоставлении высококачественной инфраструктуры, в пользу которой предприниматели обычно и принимают решение. Относительно щадящие налоги при этом представляются в качестве своеобразного бонуса. Боле того, национальное бюджетное выравнивание способствует сдерживанию налоговой конкуренции.

Федеральный налог на прибыль для семейных налогоплательщиков, или для холостых с несовершеннолетними детьми

Налогооблагаемая прибыль, CHF	Налог, %
От	До
0	28300	—
28300	50900	1
50900	58400	2
58400	75300	3
75300	90300	4
90300	103400	5
103400	114700	6
114700	124200	7
124200	131700	8
131700	137200	9
137200	141200	10
141200	143100	11
143100	145000	12
145000	895000	13
895000		11.5

Налог на прибыль в Швейцарии: уровни налогообложения

В сравнительной таблице представлены комбинированные эффективные ставки корпоративного налога на 2021 год (включая федеральный, кантональный и коммунальный уровни налогообложения чистой прибыли)*:

Кантон Швейцарии	Ставка корпоративного налога	Локация компании (коммуна)
Lucerne	12.32%	Meggen
Schwyz	14.06%	Wollerau
Zug	11.95%	Baar
Nidwalden	11.97%	**
Valais	12.10%	Trient
Glarus	12.33%	Glarus
Thurgau	13.36%	Bottighofen
Fribourg	14.12%	Sévaz
Uri	12.64%	Schattdorf
Appenzell IR	12.66%	**
Obwalden	12.74%	**
Schaffhausen	13.94%	Stetten
Basel Stadt	13.04%	**
Vaud	14.00%	Eclépens
Neuchâtel	13.57%	**
Geneva	14.00%	Genthod
Appenzell AR	13.72%	**
Solothurn	15.75%	Däniken
St. Gallen	14.50%	**
Basel Land	16.86%	Binningen
Grisons	14.78%	**
Aargau	15.11%	**
Jura	17.00%	Les Breuleux
Ticino	19.16%	Castel San Pietro
Zurich	19.70%	Kilchberg
Berne	18.86%	Walliswil-Bipp

Есть ли в Швейцарии серые зарплаты

Серой зп нет. Для компании уходить от налогов, в том числе через серую зарплату — самый страшный грех, который может совершить предприниматель в Швейцарии. Рискуешь потерять репутацию, и никто не будет иметь с тобой дел.

В частной жизни в серой зоне изредка допустимо платить без оформления какой-нибудь помощнице по хозяйству или репетитору. И то, если будете в один голос говорить, что она просто в качестве хобби преподает вашим детям, и деньги вы даете просто по дружбе. Но это продлится до того, как ваши фактически деловые отношения станут известны соседям.

Откуда они узнают? Просто нужно понимать культуру этой страны. В характере у швейцарцев считается естественным выяснять все мельчайшие подробности жизни людей, с которыми состоишь в хороших отношениях. И если ты уклоняешься от ответа на дружеский вопрос, что ты делал вчера после обеда с 13.30 до 13.45, значит, ты что-то скрываешь и с тобой что-то не так.

Аналогично и обсуждение других людей не считается зазорным. В такой атмосфере скрывать что-то невозможно без потери отношений. А если не скажут в глаза, то напишут куда надо, и эти жалобы срабатывают в определенный момент. Моей подруге на «экзамене» по приему в швейцарское гражданство поставили в вину, что собака ее мамы мешает соседям. Подругу «спасло» то обстоятельство, что она уже пять лет не живет с мамой, а снимает отдельную квартиру!

Для бизнеса есть и свои «адреса массовой регистрации». Например, маленький кантон Цуг с самыми низкими налогами для юрлиц. Там хорошо регистрировать какой-нибудь холдинг, если не живете в Швейцарии. Если же планируете выходить на Швейцарский рынок, то регистрация в Цуге звучит подозрительно, и даже способна поставить клеймо на бизнесе. Особенно если он связан с услугами для населения, типа строительства и прочих. Лучше выбрать какой-то другой кантон, ближе к клиентам, чтобы тебя не подозревали в уходе от налогов.

Швейцария – одна из немногих стран в мире, где можно получить вид на жительство просто за то, что вы платите налоги. Разумеется, не все налоги дают такое преимущество, а только один – паушальный сбор, претендовать на уплату которого могут лица, не имеющие швейцарского гражданства и не проживающие в стране на протяжении последних 10 лет. Если заявку подает супружеская пара, то ни один из супругов не должен иметь швейцарского паспорта.

Паушальное налогоотчисление актуально для иностранных резидентов, которые стремятся легально получить ВНЖ и при этом не планируют вести на территории страны трудовую деятельность. Ориентированная на обеспеченных иностранцев возможность предполагает налогообложение не на поступающие средства, а на те, которые резидент тратит, проживая в стране. Еще одно распространенное название такого сбора – налог «на богатых».

Оформление паушального налога всегда осуществляется в индивидуальном порядке. Для этого иностранному резиденту необходимо обратиться в администрацию кантона и договориться о выдаче разрешения. При расчете ставки для неработающих граждан во внимание принимаются его расходы. Так, в налоговую базу могут быть включены средства, затраченные на аренду жилья или номера в отеле, где проживает налогоплательщик. Такой подход к формированию суммы выплаты позволяет существенно снизить налоговое бремя для приезжих.

Паушальный налог в Швейцарии по кантонам в 2022 году мог сильно отличаться, и в 2023 году эта тенденция будет сохраняться. При выборе региона для проживания следует учитывать налоговую нагрузку. Кроме того, не во всех кантонах сохранен паушальный налог – он отменен в Цюрихе, Шаффхаузене, Люцерне, Аппенцелль-Ауссерродене, Базель-Штадте и других кантонах. Решение об отмене единовременного налога принималось народным референдумом. Сумма взноса может отличаться в десятки и сотни раз, и если в Цуге мигрант с капиталом в 20 млн франков будет ежегодно платить в государственную казну 295 тыс. франков, то в менее дорогом кантоне Тичино эта сумма может составить всего 141 тыс. франков.

Подоходный налог в Швейцарии

Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.

Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!

В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.

Все без исключения организации в Швейцарии выплачивают налог на прибыль, в том числе компании, кооперативы, ассоциации, фонды и т.п. Даже партнёрства, которые по своей сути являются плательщиками многих налогов, для целей обложения налогом на прибыль не признаются плательщиками. Доходы всех партнёров облагаются с соответствующем порядке индивидуальным подоходным налогом.

Статус налогоплательщика выступает для налога на прибыль и подоходного налога определяющим условием налогообложения. Организацию можно считать налоговым резидентом для целей обложения налогом на прибыль в случае, если она прошла регистрацию в Швейцарии и здесь имеет место своего эффективного управления.

Объект налогообложения – это прибыль организации-резидента, которая была получена вне зависимости от источника, кроме доходов постоянного представительства за границей.

Организации не могут быть признаны налоговыми резидентами для целей обложения налогом на прибыль, они вынуждены уплатить налог только с конкретных видов доходов, которые получены от источников в Швейцарии.

Налоговая база – это стоимостное выражение прибыли в качестве разницы между доходами и расходами организации.

Для определения налоговой базы необходимо учитывать несколько правил.

В швейцарском кантоне Во грядет налоговая реформа

1 января 2019 года в кантоне Во на западе Швейцарии вступит в силу налоговая реформа (RIE III), подразумевающая снижение ставки налога на прибыль компаний до 13,79%. Но водуазские предприятия могут воспользоваться налоговыми выгодами уже в текущем году.

Швейцария представляет собой федеративную республику, состоящую из 26 кантонов – территориальных единиц. Это государство тесно связано с ЕС и является очень привлекательным местом для ведения бизнеса благодаря политической и экономической стабильности, прекрасно развитой банковской системе, а также привлекательной системе налогообложения.

Реформирование налоговой системы Швейцарской Конфедерации длится уже более десяти лет. Под давлением Брюсселя в Швейцарии намерены отменить привилегированные налоговые режимы для определенных иностранных компаний, включая домицилированные (смешанные) компании и холдинги. Как в такой ситуации не допустить оттока иностранного капитала из государства? Ведь в последние годы из-за грядущих изменений страну и так покинуло несколько мультинациональных корпораций. Сможет ли Швейцария сохранить звание финансового рая? Этим вопросом сегодня задаются руководители многих местных компаний.

Чтобы удержать иностранный бизнес в Берне и в кантонах на данный момент разрабатываются налоговые постановления, которые в скором будущем должны заменить действующие привилегии. Главный вопрос, который обсуждается, – это снижение ставки налога на прибыль.

Хотя в феврале 2017 года на федеральном голосовании швейцарцы отклонили проект властей по отмене налоговых привилегий в обмен на общее снижение налога на прибыль (RIE III), в кантонах все-таки проводятся реформы налогового законодательства. В апреле жители Тичино проголосовали за налоговую реформу, одобренную местным парламентом в декабре 2017 года. Эта реформа предусматривает с 2020 года снижение налога на богатство и налога для компаний, при этом увеличивается налог на дивиденды.

III Налоговая реформа (Unternehmenssteuerreform III) в Швейцарии

Отправной точкой для Налоговой реформы стало стремление правительства Швейцарии отменить кантональный налоговый статус. Отмена этих положений будет сопровождаться потерей конкурентоспособности Швейцарии, что, в свою очередь, должно быть компенсировано другими мерами, принятыми на международном уровне.

Нововведениями предусмотрены: уменьшение ставок кантональных налогов; введение специальных налоговых режимов для отдельных видов предпринимательской деятельности; упразднение некоторых существующих налогов и появление новых налоговых вычетов.

Государственными органами было отмечено, что некоторым холдинговым и смешанным компаниям, пользующимся льготным налогообложением, после реализации налоговой реформы, придется смириться с незначительным увеличения налоговых ставок с 2019 года. В свою очередь, стандартная ставка налога для всех компаний, расположенных на территории кантона Цуг, будет умеренно снижена с нынешних 14,6% до 12 %.

Несмотря на результаты всенародного референдума, на сегодняшний день совершенно очевидно, что система налогообложения в Швейцарии будет меняться, и основные изменения вступят в силу в 2019 году или позже.

Налоговая система Швейцарии

Федеральные налоги: прямой федеральный налог на доход физических лиц и на чистую прибыль юридических лиц (для корпораций и кооперативов — 8,5% от суммы прибыли, для ассоциаций, фондов и других юридических структур — 4,25%); федеральный налог с источника дохода; некоторые налоговые обязательства; НДС (средняя ставка 8%).

Кантональные налоги: кантональный налог на доход и чистый доход физических лиц, на прибыль юридических лиц; годовой налог на капитал для юридических лиц (от 0,0010 до 0,5288% для компаний, облагаемых налогами в общем порядке, и от 0,0010% до 0,4028 % для компаний, имеющих право на специальный режим налогообложения); налоги на наследство и на дарение.

Муниципальные налоги: муниципальный налог в добавление к основному кантональному налогу (в Цюрихе, например); налог на приобретение и передачу прав собственности на недвижимость.

В большинстве случаев Швейцарию выбирают в качестве места для регистрации компании или проживания из-за низких налогов. Однако в стране 26 кантонов, наделенных законодательной властью, поэтому ставки налогов очень сильно различаются. Так, ставки налога на прибыль могут варьировать от 11 до 29%.

Традиционно самые низкие налоги на прибыль в кантонах Цуг и Фрибур, а наименьший подоходный налог — в кантоне Швиц.

Налоги в Германии для фрилансеров — регулирование малого бизнеса

Если у вас нет большого оборота, подумайте об использовании регулирования малого бизнеса. С оборотом минимум 17 500 евро в год плюс запланированный оборот в 50 000 евро в следующем году есть высокие шансы не платить налог на добавленную стоимость.

Расходы и доходы, связанные с налогом на добавленную стоимость, должны подаваться в ведомство по финансам finanzamt ежеквартально или даже ежемесячно. Одним из недостатков правил для малого бизнеса является то, что налоговая инспекция не возмещает входной налог. Проще говоря, если вы используете регулирование малого бизнеса, вы платите немного больше.

Надеемся, что наша статья окажется полезной для наших соотечественников, которые переехали на ПМЖ в Германию для занятия бизнесом или самозанятостью (фрилансом).

Если вы только собираетесь переехать в ФРГ, вам может стать полезной наша статья, в которой мы опубликовали информацию о всех легальных способах иммиграции в Германию.

Мы предлагаем нашим соотечественникам бизнес иммиграцию в Германию в качестве владельца бизнеса. Весь процесс займет порядка полугода. О подробностях нашей услуги вы можете узнать по ссылке.

Также мы занимаемся сопровождением процедур бизнес иммиграции в Германию, оформления национальной визы категории D, бизнес визы (временного вида на жительство на основании ведения бизнеса в стране), Голубой Карты, которая позволяет получить ПМЖ в Германии за короткий срок – 21 неделю. Наши предприниматели могут ознакомиться с более подробной информацией в следующей статье.

Основная информация о регистрации компании в Германии под ключ представлена по ссылке.

Выбор юрисдикции для регистрации компании в 2022 году

Ниже представлена информация, актуальная на конец 2021-2022 гг., о популярных странах с самыми низкими налогами на прибыль компаний.

Название страны	Ставки налогов (в %)
Каймановы Острова	отсутствует
Венгрия	9
Болгария	10
Кипр	12,5
Гибралтар	12,5
Лихтенштейн	12,5
Литва	15
Грузия	15
Черногория	Применяемая налоговая ставка зависит от реализованной прибыли налогоплательщиков, и варьируется от 9% до 15%. Прогрессивные налоговые ставки следующие: На прибыль до 100 тыс. евро – 9%. С прибыли свыше 100 тыс. евро – 12%. На прибыль свыше 1 500 тыс. евро – 15%.
Ирландия	Торговая корпорация: 12,5. Неторговая корпорация: 25.
Швейцария	Федеральный подоходный налог: 8,5% на прибыль после налогообложения (7,83% на прибыль до налогообложения). Кантональные КПН добавляются к федеральному КПН, таким образом общая эффективная ставка колеблется от 11,9% до 21,6%.
Люксембург	15
Германия	Корпоративный налог взимается по единой ставке 15%, а затем облагается надбавкой в размере 5,5% (надбавка за солидарность).
Румыния	16
Гонконг	Первые 2 000 000 гонконгских долларов налогооблагаемой прибыли по ставке 8,25%. Оставшаяся налогооблагаемая прибыль на уровне 16,5%.
Сингапур	17
Хорватия	18 (10% для компаний с выручкой менее 7,5 млн хорватских кун).
Армения	18
Чехия	19
Великобритания	19 (основная ставка увеличится до 25% с 1 апреля 2023 г.).
Эстония	20 (нераспределенная прибыль не облагается налогом).
Латвия	20
Португалия	21
Объединенные Арабские Эмираты	До 55% для разведки и добычи нефти и газа, 20% для филиалов иностранных банков и (на практике) 0% для большинства других компаний и филиалов.

С каких доходов не взимается плата

Подоходный налог в Швейцарии обязателен для резидентов державы и для иностранцев, которые проживают здесь. При этом не играет роль успел нерезидент трудоустроиться по прошествии 3-х месяцев или нет.

Не взимается плата с таких видов доходов:

• полученные по низкопроцентным или беспроцентным кредитам;
• пенсионные отчисления в государственные программы от работодателей;
• выходные пособия;
• государственная пенсия;
• подарки, полученные в честь профессиональных юбилеев;
• расходы на профессиональную деятельность (специальная литература, орудия труда, командировочные расходы, получение дальнейшего образования и прочие);
• представительские расходы.

Что такое налог на прирост капитала

Налог на прирост капитала — это налог, который компании и физические лица платят с прибыли от продажи активов: ценных бумаг, недвижимости, драгоценных металлов.

Ставка налога на прирост капитала зависит от фискальной политики государства и налогового статуса: ставка для нерезидентов часто выше, чем для налоговых резидентов страны. Например, в Танзании ставка для физических лиц — налоговых резидентов составит 10%, для нерезидентов — 30%. В Бразилии компании — налоговые резиденты платят налог по ставке 30%, а нерезиденты — 35% от прибыли.

В налоговом законодательстве России нет понятия «налог на прирост капитала», но физические и юридические лица уплачивают налог на прибыль при продаже имущества. Например, продавцы любой недвижимости — квартиры, дома, земельного участка — уплачивают налог с полученного дохода, если она находится у них в собственности меньше минимального срока владения.

Минимальный срок владения — это период, после завершения которого можно продать недвижимость без уплаты налога. Срок в 3 года устанавливается, если имущество:

• получено в подарок;
• унаследовано от близкого родственника;
• приобретено по договору ренты;
• была приватизировано;
• единственное жилье.

В остальных случаях нужно подождать 5 лет, прежде чем продать собственность и не платить налог.

Налог на прибыль для физических лиц составляет 13%, если они налоговые резиденты России. Для нерезидентов ставка выше — 30%. В 2022 году ставка налога на прибыль для юридических лиц установлена в размере 20%.

Иногда налог на прирост капитала путают с налогом на мировой доход. Но понятие «налога на мировой доход» шире, так как он охватывает весь заработок налогового резидента, а не только прибыль от продажи активов.

Похожие записи:

• Льготы на предоставление отпуска в летнее время
• Как найти производительность труда дни время
• Тарифы для юридических лиц на газ