Какие отчеты надо сдавать ИП с работниками в 2024 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие отчеты надо сдавать ИП с работниками в 2024 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
С 1 января 2024 года порог на упрощенке 6% или 15% повысится более чем на 10 млн руб. – до 199,35 млн руб. в год. При этом сохранить УСН получится, если доходы не превышают 165,8 млн руб. в год. По АУСН изменений нет – максимальный доход для применения этого режима налогообложения остался таким же, как и в 2023 году – 60 млн руб. Также законодатели разрешили ИП в случае смены места жительства (и прописки) вести бизнес по региональным налоговым ставкам – это актуально, к примеру, для Калмыкии, Приморского края, Мурманской области и других субъектов РФ со льготными ставками налогообложения.
Расчет по страховым взносам (РСВ)
РСВ обязаны сдавать все страхователи – плательщики страховых взносов. Даже если в отчетном периоде не было начислений и выплат, РСВ надо сдать. Страхователями могут быть организации, их обособленные подразделения, ИП, главы крестьянских и фермерских хозяйств (подп. 1 п. 1 ст.419, п. 7 ст. 431 НК).
Заполнить и сдать расчет в ИФНС нужно на всех застрахованных лиц, независимо от статуса. Включить в расчет и представить данные нужно как на сотрудников по трудовым договорам, так и на генерального директора – единственный учредителя и физлиц – исполнителей по гражданско-правовым договорам. Например, по договорам подряда или оказания услуг.
Сроки сдачи РСВ в 2024 году следующие:
| За 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 27.01.2025 (25 января – суббота) |
Персонифицированные сведения о физ.лицах
Персонифицированные сведения в ИФНС должны сдавать страхователи (п. 7 ст. 431 НК). Это плательщики страховых взносов, которые указаны в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 НК, пунктах 1.1, 3.2 Порядка (утв. приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@). К ним относят:
- отечественные организации и их подразделения;
- зарубежные организации, осуществляющие деятельность в России;
- ИП с сотрудниками;
- глав КФХ с сотрудниками;
- нотариусов, адвокатов, иных лиц, занимающихся частной практикой, с сотрудниками.
Сроки сдачи персонифицированных сведений в 2024 году следующие:
| За декабрь 2023 г. | 25.01.2024 |
| За январь 2024 г. | 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье) |
| За февраль 2024 г. | 25.03.2024 |
| За март 2024 г. | 25.04.2024 |
| За апрель 2024 г. | 27.05.2024 (25 мая – суббота) |
| За май 2024 г. | 25.06.2024 |
| За июнь 2024 г. | 25.07.2024 |
| За июль 2024 г. | 26.08.2024 (25 августа – воскресенье) |
| За август 2024 г. | 25.09.2024 |
| За сентябрь 2024 г. | 25.10.2024 |
| За октябрь 2024 г. | 25.11.2024 |
| За ноябрь 2024 г. | 25.12.2024 |
| За декабрь 2024 г. | 27.01.2025 (25 января – суббота) |
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур заполняют посредники, которые получают или выставляют счета-фактуры. На основании полученных от посредников журналов ИФНС контролируют, соответствуют ли суммы НДС, начисленные, например, комитентами при продаже товаров, суммам налога, которые покупатели этих товаров принимают к вычету. Помимо этого инспекторы проверяют, соответствуют ли суммы вычетов, заявленные комитентами по приобретенным для них товарам, суммам НДС, которые продавцы этих товаров начислили к уплате в бюджет.
Сроки сдачи журналов полученных и выставленных счетов-фактур в 2024 году следующие:
| За IV квартал 2023 г. | 22.01.2024 (20 января – суббота) |
| За I квартал 2024 г. | 22.04.2024 (20 апреля – суббота) |
| За II квартал 2024 г. | 22.07.2024 (20 июля – суббота) |
| За III квартал 2024 г. | 21.10.2024 (20 октября – воскресенье) |
| За IV квартал 2024 г. | 20.01.2025 |
Статистическая отчётность ИП без работников
Еще одна обязанность ИП без работников – сдавать отчёты в Росстат. Периодичность сплошного наблюдения – раз в 5 лет, следующий такой процесс запланирован на 2026 год. Что касается выборочного, то попасть в него может любой ИП, какой-либо закономерности здесь нет. Некоторые предприниматели никогда не подавали отчёты в Росстат, а другие делали это неоднократно.
Как правило, работники органов статистики информируют субъекты предпринимательской деятельности о необходимости сдачи отчётности для ИП, перечислив перечень нужных форм. Можно получить информацию и самостоятельно, указав на сайте Росстата свои реквизиты. Формы для статистической отчётности сдаются в электронном виде. Общих сроков для всех ИП без работников не предусмотрено, каждый предприниматель время от времени самостоятельно проверяет своё наличие или отсутствие в очередной выборке. За нарушения сроков сдачи полагается ответственность от 10 до 50 тыс. рублей.
Сроки сдачи отчётности в ПФР в 2023 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М) | За декабрь 2022 года | 16.01.2023 |
| Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) и Сведения по страхователю, передаваемые для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) | За 2022 год | 01.03.2023 |
| Расчет 4-ФСС (на бумаге) | За 2022 год | 20.01.2023 |
| Расчет 4-ФСС (в электронном виде) | За 2022 год | 25.01.2023 |
| Подтверждение основного вида деятельности | За 2022 год | 17.04.2023 |
Часть налогов предприниматели платят дополнительно к основным, отталкиваясь от нюансов деятельности. Отчётность по ним подаётся в отдельные сроки.
| Налог | Отчётность | Примечание |
|---|---|---|
| Земельный | Декларация | Не подаётся с 2015 года. Инспекторы налоговой сами рассчитывают сумму и отправляют плательщику уведомление |
| Водный | Декларация | Отчёт подают по результатам каждого квартала в единый срок — до 25 числа следующего месяца |
| Подакцизный | Декларация | Сдаётся по результатам каждого месяца до 25 числа следующего. Исключение действует для операций, совершённых с прямогонным бензином и денатурированным спиртом — декларацию по ним нужно подать до 25 числа третьего месяца, идущего после отчётного |
| Извещение об уплате аванса по акцизу (4 листа в бумажном виде и один экземпляр — в электронном) и копии платёжек | До 28 числа текущего месяца | |
| На добычу полезных ископаемых | Декларация | Подаётся по результатам каждого месяца, не позднее 25 числа следующего |
| Сборы за пользование объектами животного мира | Разрешения на добычу объектов животного мира | Разрешения подаются в инспекцию. Передать документы нужно в 10-дневный срок после того, как предприниматель их получит |
| Сборы за пользование водными объектами | Сведения о полученных разрешениях и суммах сборов | Аналогично пользованию объектами животного мира, передать документы нужно за 10 дней после получения |
| Сведения о числе объектов, подлежащих изъятию из среды обитания | На изъятие объектов из среды их обитания требуется разрешение. Подать сведения об их количестве нужно до 20 числа месяца, следующего за тем, в котором заканчивается срок действия разрешения | |
| Платежи за пользование недрами | Расчёт регулярных платежей за пользование недрами | Подаётся ежеквартально, до последней даты месяца, идущего за отчётным кварталом |
Отчетность за работников ИП
Этот вид отчетности ИП без работников предоставлять не должны, и им повезло, так как лица, которые наняли рабочих, сдают немереное число бумаг:
| Отчет | Расшифровка | Срок подачи |
|---|---|---|
| Сведения о ССЧ | Уведомление о среднесписочной численности наемных сотрудников за прошлый год | 20 января |
| Декларация 2-НДФЛ | Декларация о доходах работников ИП, количество поданных бумаг должно равняться числу сотрудников | 1 апреля (если руководитель не может удержать с физлица подоходный налог, он обязан подать отчет 2-НДФЛ до 1 марта) |
| Расчет 6-НДФЛ | Подается и ежеквартально, и по итогу года |
|
| СЗВ-М | Информация о застрахованных сотрудниках | 15 числа ежемесячно |
| Единый расчет страховых взносов | Сведения обо всех внесенных в пользу наемных работников ИП страховых взносах | 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом |
На 2024 год и последующие два правительство установило размер единых тарифов страхования. Напомним, что ставка в пределах установленной величины составляет 30%, выше предельного значения 15,1%. Как показывает тенденция, произойдет постепенное повышение максимальной суммы:
| Год | Единая предельная величина базы страховых отчислений, млн.руб |
| 2023 | 1,917 |
| 2024 | 2,12 |
| 2025 | 2,267 |
| 2026 | 2,417 |
Налоговые каникулы для ИП
Отдельные субъекты РФ имеют право на предоставление налоговых каникул до 1.01.2025 года. Право действует на основе ФЗ 67 от 26.03.2022 года. Такая услуга появилась еще в 2015 году, и ее не раз продлевали. Воспользоваться послаблением имеют право ИП, открывшие бизнес не позднее двух лет с момента вступления документа в силу, а также те, кто восстановил в этот период ранее действовавший бизнес. Услуга доступна для патента и упрощенки по следующим направлениям деятельности:
| Вид системы налогообложения | Сфера деятельности |
| УНС | производственная, социальная, научная, бытовая, жилищная |
| ПНС | производственная, социальная, научная, бытовая |
Как правильно оформить отчет ИП на ОСНО с работниками в 2024 году
В отчете ИП на ОСНО с работниками в 2024 году необходимо указать все сведения о трудовых отношениях и выплаченных заработных платах. Это включает в себя следующую информацию:
- ФИО работников;
- ИНН работников;
- Сумму и дату выплаты заработной платы;
- Страховые взносы;
- Налоги на доходы работников.
Отчет ИП на ОСНО с работниками должен быть подписан электронной подписью и представлен в налоговую службу не позднее определенного срока. В 2024 году действует следующий срок:
- Отчет за первый квартал – до 30 апреля;
- Отчет за второй квартал – до 31 июля;
- Отчет за третий квартал – до 31 октября;
- Отчет за четвертый квартал – до 31 января следующего года.
Необходимо учесть, что отчеты на ОСНО с работниками можно подавать как в электронном, так и в бумажном виде. Однако рекомендуется использовать электронную форму для сокращения времени на обработку и повышения надежности информации.
При подготовке отчета ИП на ОСНО с работниками важно внимательно проверить все данные и исключить возможные ошибки. Неправильно заполненный отчет может привести к серьезным последствиям, включая штрафы и нарушения в отношениях с налоговой службой.
Таким образом, для правильного оформления отчета ИП на ОСНО с работниками в 2024 году необходимо точно указать все сведения о трудовых отношениях и выплаченных заработных платах, подписать отчет электронной подписью и представить его в налоговую службу в установленные сроки. Это позволит избежать проблем и обеспечит правильное исполнение налоговых обязанностей.
Правила и сроки подачи отчетности
Основные отчеты, которые должен предоставить индивидуальный предприниматель, включают:
| Отчет | Срок представления |
|---|---|
| Книга доходов и расходов | До 1 апреля года, следующего за отчетным |
| Налоговая декларация | До 30 апреля года, следующего за отчетным |
| Единый налоговый платеж | Месячно до 25 числа (за предыдущий месяц) |
| Отчет в Пенсионный фонд | До 1 апреля года, следующего за отчетным |
| Отчет в Фонд социального страхования | До 1 апреля года, следующего за отчетным |
Основная отчетность и сроки подачи
Для ИП без работников отчетность в 2023 году представляет собой набор отчетов и налоговых деклараций, которые необходимо сдать в налоговую.
Основная отчетность, которую необходимо представить, включает уплату налогов и взносов, а также сдачу отчетов о движении товаров и предоставлении услуг.
Сроки подачи отчетности различаются для разных видов налоговых режимов. Для общей системы налогообложения (ОСНО) и упрощенной системы налогообложения (УСН) существуют определенные прослеживаемые сроки подачи.
В 2023 году ИП, работающие по УСН, должны сдавать отчетность два раза в год — до 30 апреля и до 31 октября. В то же время, ИП, выбравшие ОСНО, обязаны сдавать отчетность ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Однако для ИП без работников есть возможность уменьшить объем отчетности, выбрав упрощенный налоговый режим (УСН). При этом будет необходимо сдавать только две декларации — по налогу на прибыль и по налогу на имущество. Это значительно сократит количество отчетов, которые необходимо предоставить налоговой.
В рамках сдачи отчетности в ФНС в 2024 году необходимо учесть ряд налоговых расчетов, которые должны быть представлены в установленные сроки:
1. Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций: отчет должен быть сдан не позднее 28 марта 2024 года. В нем следует указать сумму доходов, расходов и полученную прибыль, а также произвести расчет и уплату налога.
2. Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (НДС): отчетность по данному налогу необходимо предоставить до 28 марта 2024 года. В ней следует указать сумму выручки, налоговых обязательств и сумму НДС к уплате.
3. Сведения о доходах, расходах и об уплате налогов физическими лицами: данная форма отчетности предназначена для физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность или получающих доходы от сдачи в аренду имущества. Отчет необходимо предоставить до 30 апреля 2024 года.
4. Сведения о расчете и уплате страховых взносов: в данном отчете следует указать сумму страховых взносов, подлежащих уплате, в том числе отчисления в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования. Отчетность необходимо представить до 15 апреля 2024 года.
5. Справка о доходах, полученных организацией или индивидуальным предпринимателем, подлежащих налогообложению: данная справка представляет собой отчет о доходах, полученных от организации или индивидуального предпринимателя, а также о суммах исчисленных и удержанных налогов. Отчетность нужно представить до 28 марта 2024 года.
Учитывая важность своевременной и правильной сдачи налоговых расчетов, рекомендуется уделить особое внимание сбору и анализу необходимых финансовых данных. Это позволит избежать возможных штрафов и проблем с налоговыми органами.
Сведения о начисленных страховых взносах
В соответствии с требованиями ФНС, до определенных сроков предприятия, организации и индивидуальные предприниматели обязаны предоставить сведения о начисленных страховых взносах. Эти сведения необходимы для контроля и расчета страховых взносов, которые должны быть уплачены в бюджет страхового фонда.
Для сдачи данного отчета необходимо заполнить соответствующие формы, указав информацию о начисленных взносах за отчетный период. При заполнении отчета необходимо указать следующую информацию:
- Наименование организации или ФИО индивидуального предпринимателя;
- ИНН;
- ОКВЭД (классификацию видов экономической деятельности);
- Сумму начисленных страховых взносов по видам страхования (пенсионное, медицинское, социальное).
Сроки сдачи отчета устанавливаются в зависимости от режима налогообложения и формы собственности организации. Точные сроки можно узнать на официальном сайте ФНС либо у ваших налоговых консультантов. Не забывайте, что соблюдение сроков сдачи отчетов очень важно, так как невыполнение данного условия может повлечь за собой штрафные санкции.
Порядок подачи отчетности в ФНС в 2024 году
В 2024 году компании должны строго соблюдать установленные сроки и порядок подачи отчетности в ФНС.
Ниже представлена таблица с основными отчетами, необходимыми для сдачи:
| Отчет | Срок подачи | Порядок подачи |
|---|---|---|
| Налоговая декларация по налогу на прибыль | До 28 марта | Электронно через специальную информационно-аналитическую систему |
| Отчет о движении денежных средств (форма № 1220) | До 30 апреля | Электронно через систему «Отчет о движении денежных средств» |
| Отчет о расчетах по налогу на добавленную стоимость | До 20 мая | Электронно через систему «Отчет о расчетах по НДС» |
| Отчет о среднесписочной численности работников | До 30 июля | Электронно через систему «Отчет о среднесписочной численности работников» |
Примечание: указанные отчеты являются основными и могут быть дополнены в случае изменений нормативных актов.
Соблюдение правил и своевременная подача отчетности позволят избежать неприятных последствий со стороны налоговых органов и обеспечить правильное ведение бухгалтерского учета в компании.