Штрафы за несвоевременную сдачу бухгалтерской отчетности за 2024 год

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штрафы за несвоевременную сдачу бухгалтерской отчетности за 2024 год». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Согласно первому пункту статьи 4.5. КоАП РФ «Давность привлечения к административной ответственности», постановление по делу об административном правонарушении не может быть вынесено по истечении двух месяцев со дня совершения административного правонарушения. По делу об административном правонарушении, рассматриваемому судьей, — по истечении трех месяцев. Однако ситуация по этому вопросу может измениться уже в ближайшее время: Минэкономразвития России вышло с инициативой серьезно увеличить срок давности по привлечению за несвоевременную сдачу, а также несдачу первичной отчетности в Росстат.

Таблица: размеры штрафов за нарушения при сдаче отчётности в 2023 году

Вид отчётности	Ответственность
Организации	Должностных лиц	Дополнительно
Отчётность в ИФНС
Налоговые декларации и ЕРСВ	5% от не уплаченной по декларации (расчёту) суммы налога (взносов) за каждый полный и неполный месяц просрочки. Максимум — 30% от недоимки, минимум — 1000 рублей. (п. 1 ст. 119 НК РФ)	Предупреждение или штраф 300–500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ)	Возможно приостановление операций по счетам (подп. 1 п. 3; п. 3.2 ст. 76 НК)
Налоговые расчёты (кроме 6-НДФЛ)*	200 рублей за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ)	Штраф 300–500 рублей (ст. 15.6 КоАП РФ)	Блокировка счёта не применяется
*К налоговым расчётам здесь относятся: квартальные декларации по прибыли; налоговый расчёт о доходах, выплаченных иностранным организациям
6-НДФЛ	1000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня для подачи расчёта (п. 1.2 ст. 126 НК РФ)	Штраф 300–500 рублей (ст. 15.6 КоАП РФ)	Возможно приостановление операций по счетам (п. 3.2 ст. 76 НК)
Обязательный экземпляр годовой бухгалтерской отчётности	200 рублей за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ)	Штраф 300–500 рублей (ст. 15.6 КоАП РФ)	Блокировка счёта не применяется
Персонифицированные сведения о физлицах	200 рублей	Штраф 300–500 рублей (ст. 15.6 КоАП РФ)
Отчётность в СФР
ЕФС-1, подраздел 1.1 раздела 1	—	За просрочку или несдачу — предупреждение или штраф 300–500 рублей (ст. 15.33.2 КоАП РФ)	—
ЕФС-1, остальные подразделы раздела 1	За просрочку, несдачу или ошибки — 500 рублей за каждое застрахованное лицо (ст. 17 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ)	За просрочку или несдачу — предупреждение или штраф 300–500 рублей (ст. 15.33.2 КоАП РФ)	—
ЕФС-1, раздел 2	За просрочку, несдачу или ошибки — 5% от взносов, начисленных к уплате за последние три месяца отчётного (расчётного) периода, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимум — 30% от недоимки, минимум — 1000 рублей. (п. 1 ст. 26.30 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ)	За просрочку или несдачу — предупреждение или штраф 300–500 рублей (ст. 15.33 КоАП РФ)	—
ЕФС-1 — за нарушение электронного способа сдачи	1000 рублей (ст. 17 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ)	—	—
Подтверждение основного вида деятельности	—	—	Установление тарифа по виду деятельности с максимальным уровнем профриска (п. 13 Правил, утв. постановлением Правительства от 01.12.2005 № 713)
Отчётность в Росстат
Статформы	От 20 000 до 70 000 рублей — за первичное нарушение; от 100 000 до 150 000 рублей — за повторное (ст. 13.19 КоАП)	От 10 000 до 270 000 рублей — за первичное нарушение; от 30 000 до 50 000 рублей — за повторное (ст. 13.19 КоАП)	Обязанность возместить Росстату ущерб, возникший в связи с необходимостью исправления итогов сводной отчётности (ст. 3 закона от 13.05.1992 № 2761-I)

В зависимости от вида несданного отчёта определяется сумма штрафа на организацию или ИП. Например:

Если не сдана годовая декларация по налогу на прибыль, НДС, на имущество, 3-НДФЛ, РСВ — начисляют 5% от налогового взноса за каждый месяц просрочки, но не менее 1000 рублей и не более 30%.
За просрочку подачи декларации по налогу на прибыль за квартал, полугодие или 9 месяцев — 200 рублей за отчёт.
За несвоевременное предоставление 2-НДФЛ — 200 рублей за 1 справку.
Неподача 6-НДФЛ вовремя — 1000 рублей за каждый месяц просрочки.
За задержку СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ — 500 рублей за каждое застрахованное лицо.
За непредоставление 4-ФСС полагается 5% от взноса за последний квартал за каждый месяц просрочки, но не менее 1000 рублей и не более 30%.
За нарушение сроков сдачи бухгалтерской отчётности — 200 рублей за каждую форму.

Сроки сдачи отчетности во внебюджетные фонды

до 20 числа, месяца следующим за отчетным форма 4-ФСС в соцстрах (ФСС) (ежеквартальная и годовая формы);

до 15 числа, месяца следующим за отчетным форма СЗВ-М в ПФР (ежеквартальная и годовая формы);
до

Сдача бух. отчетности в 2023 г.: на что обратить внимание

Сдавать бухотчетность (и аудиторское заключение, если проводится аудит) в 2023 г. следует в электронном виде всем, кто ведет бухучет. Требования к ней определяет ст. 13 ФЗ № 402 от 06.12.2011 (послед. ред. – 05.12.2022). Данная обязанность распространяется на малый бизнес, микропредприятия. Освобождены от нее только ИП, зарубежные представительства в РФ.

Формы отчетности (баланс, финотчет, отчет о движении средств, изменении капитала и целевом использовании средств) не изменились. Как и раньше, все экономические субъекты используют бланки (стандартные, упрощенные), введенные Приказом № 66н от 02.07.2010 (послед. ред. – 19.04.2019).

Годовая отчетность сдается на протяжении 3 мес. после отчетного года в ИФНС по месту нахождения. Например, за 2022 г. ее нужно сдать до 31.03.2023. Скорректированную отчетность (после устранения ошибок) – до 31.07.2023. После сдачи сведения из отчетности попадают в ГИРБО и повторно больше никуда не сдаются. Те компании, чьи сведения не попадают в ГИРБО, продолжают отчитываться перед госорганами, а также Росстатом.

Штраф за несдачу баланса в налоговую 2017

Несвоевременная сдача отчетности в налоговую грозит организации и ее должностным лицам штрафами. Штраф за несдачу отчетности в налоговую составляет для организации 200 рублей за каждую непредставленную форму бухотчетности (п. 1 ст. 126 НК РФ). Так, если компания должна сдавать только баланс и отчет о финрезультатах, штраф за непредставление форм составит 400 рублей. А если организация должна была сдавать еще отчет об изменениях капитала, о движении денежных средств и отчет о целевом использовании средств, штраф за несдачу форм возрастет до 1 000 рублей.

Что ждет налогоплательщика-фирму, который не сдал баланс в установленные сроки? Ответ на данный вопрос в ИМНС Вы получите практически однозначный: ШТРАФ! Даже два: налоговый и административный. Первый вид штрафа будет наложен на организацию в соответствии со статьями 119 и 126 НК РФ. К административной ответственности привлекут руководителя организации. Инспектор передаст дело в суд, и уже судья будет решать, на какую сумму оштрафовать нарушителя (ст. 15.5 КоАП устанавливает штраф в размере от 3 до 5 МРОТ). Правильно ли это? Попробуем разобраться.

В статьях 119 НК РФ и 15.5 КоАП, на которые ссылаются налоговики, речь идет о нарушениях сроков представления налоговых деклараций. Бухгалтерский баланс не относится к их числу . Налоговики, тем не менее, утверждают, что штраф должен взыскивать: отдельно формы № 1 и № 2 не принимаются, надо сдавать все вместе, т.е. и бухгалтерский баланс, и декларации по всем налогам — вот тут-то, по мнению налоговиков, и проявляются ст. 119 НК РФ и 15.5 КоАП. Такое мнение является, конечно же, ошибочным.

Правда по ст. 126 НК РФ, предусматривающей штраф в размере 50 рублей за каждый не представленный ИМНС документ, содержащий сведения, необходимые для осуществления налогового контроля, налогоплательщика все же можно привлечь к ответственности. В соответствии с подп. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщик обязан в установленном порядке представлять в налоговый орган не только декларации по налогам, но и бухгалтерскую отчетность, определенную ФЗ «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. В п. 2 ст. 13 этого закона под бухгалтерской отчетностью понимается бухгалтерский баланс (форма № 1), отчет о прибылях и убытках (форма № 2), приложения к упомянутым формам (формы № 3, № 4, № 5 и № 6), аудиторское заключение (если организация подлежит обязательному аудиту), а также пояснительная записка к балансу. Поэтому если указанные документы не представлены в ИМНС в установленные НК РФ сроки (30 дней по окончании квартала, для годовой отчетности — 90 дней по окончании года), штрафа, по мнению налоговиков, не избежать.

Прямого указания на санкции за несданный или несвоевременно сданный баланс в НК нет. Некоторые налоговые органы неправомерно привлекают к ответственности за это по ст. 119 НК РФ. Бухгалтерский баланс не является налоговой декларацией. Однако налоговики вправе привлечь за несданный или несвоевременно сданный баланс по ст. 126 НК, в которой предусмотрены санкции за непредставление налогоплательщиком в установленный срок документов и (или) иных сведений, предусмотренных НК РФ и иными актами законодательства о налогах и сборах.

Итак, за непредставление бухгалтерской отчетности по ст. 119 НК РФ и ст. 15.5 КоАП РФ оштрафовать налогоплательщика и его руководителя нельзя . Пункт 1 ст. 126 НК РФ устанавливает штраф в размере 50 рублей за каждый непредставленный документ, необходимый для осуществления налогового контроля. К таким документам относятся все документы и сведения, предусмотренные НК РФ, в том числе и бухгалтерская отчетность (согласно ст. 23 НК РФ). Следовательно, организацию, опоздавшую со сдачей годовой отчетности, налоговики могут оштрафовать на 300-400 рублей (формы № 1-6, аудиторское заключение, если организация подлежит обязательному аудиту, и пояснительная записка — по 50 рублей за каждый документ). С малого предприятия возьмут 100 рублей за поздно сданный баланс и форму № 2. Однако и другие фирмы могут уменьшить штраф до этой суммы.

Арбитражная практика свидетельствует о том, что санкции, предусмотренные п. 1 ст. 126 НК РФ, не могут применяться за непредставление документов, являющихся приложениями (п. 20 информационного письма Президиума ВАС РФ от 17.03.03 г. № 71). Правда, в этой ситуации суды, даже одного и того же округа, принимают противоположные решения — поддерживая то налоговиков (постановление ФАС ВСО от 18.09.03 г. № А19-6584/03-15-Ф02-3006/03-С1), то плательщиков (постановление ФАС ВСО от 07.10.03 г. № А19-9827/03-15-ф02-3293/03-С1). Тем не менее, вы, если захотите, можете попытаться снизить сумму штрафа до минимума. При этом отметим, что ст. 126 НК РФ не предусматривает разделения санкций за несданный и за несвоевременно сданный баланс, а также величину штрафа в зависимости от продолжительности нарушения срока представления.

В то же время, в арбитражной практике есть прецеденты, свидетельствующие о том, что за несдачу документов налоговики штрафуют организации на основании п. 2 ст. 126, предусматривающей ответственность в размере 5000 рублей. Указанная статья устанавливает санкции за «непредставление налоговому органу сведений о налогоплательщике, выразившееся в отказе организации представить документы». Как видно, формулировка статьи не однозначна, поэтому и судьи трактуют ее по-разному: одни считают, что в статье речь идет не о самом налогоплательщике, а о третьем лице, у которого имеются сведения об интересующей налоговиков организации (постановление ФАС Поволжского округа от 18.07.00 г. № А55-1104/00-28, постановление ФАС СКО от 15.09.03 г. № Ф08-3493/2003-1329А), другие же утверждают, что нормы, установленные п. 2 ст. 126 НК РФ, могут применяться как в отношении самого налогоплательщика, так и в отношении третьего лица (постановление ФАС ВСО от 03.07.03 г. № А19-5035/03-15-Ф02-1982/03-С1).

Но если уж налоговики привлекли вашу организацию к ответственности на основании п. 2 ст. 126 — спорьте. Затевая тяжбу с налоговой инспекцией, помните о сроках исковой давности. Согласно п. 1 ст. 115 НК РФ, налоговые органы могут обратиться в суд с иском о взыскании санкции не позднее 6 месяцев со дня обнаружения налогового правонарушения и составления соответствующего акта . Если указанный документ (Акт) будет составлен с нарушениями, суд может принять решение об отклонении иска налоговиков на основании того, что досудебная процедура не была соблюдена должным образом (постановление ФАС СКО от 11.11.02 г. № Ф08-4187/2002-1448А, постановление ФАС ВСО от 27.11.03 г. № А19-10760/03- 43-Ф02-4118/02-С1).

Наказания за искажения налоговой отчетности

Стоит отметить, что искажение налоговой отчетности также относится к серьезным правонарушениям. Под непредставлением налоговой отчетности закон подразумевает неподачу налоговой декларации, последняя может содержать в себе данные по уплате таких налогов, как ПФР и УСН. Если неподача декларации привела к неуплате налогов (так обычно и происходит), то виновная в этом организация обязана выплатить взыскание в размере пяти процентов от недополученной бюджетом суммы денег. Однако размер выплат по взысканию не может быть меньше тысячи рублей, в то же время размер штрафа не может подниматься выше тридцати процентов от общей суммы подлежащего к уплате налога.

В 2024 году сдача баланса вовремя очень важна, чтобы избежать штрафов. Несвоевременная сдача баланса может привести к финансовым последствиям для вашего предприятия. Чтобы быть в курсе возможных штрафов, необходимо внимательно ознакомиться с законодательством. Ниже приведена таблица, которая содержит информацию о возможных штрафах за несвоевременную сдачу баланса в 2024 году.

Срок сдачи баланса	Штрафы
После установленного срока, но в течение первых 30 дней	Штраф 1: 1% от общей суммы налога на добавленную стоимость, указанной в балансе
После 30 дней, но в течение первых 60 дней	Штраф 2: 2% от общей суммы налога на добавленную стоимость, указанной в балансе
После 60 дней, но в течение первых 90 дней	Штраф 3: 3% от общей суммы налога на добавленную стоимость, указанной в балансе
После 90 дней, но в течение первых 120 дней	Штраф 4: 4% от общей суммы налога на добавленную стоимость, указанной в балансе
После 120 дней	Штраф 5: 5% от общей суммы налога на добавленную стоимость, указанной в балансе

Убедитесь, что ваш баланс будет сдан вовремя, чтобы избежать дополнительных затрат и проблем с налоговыми органами. Обратитесь к законодательству и точным датам сдачи баланса, чтобы быть в курсе сроков и избежать штрафов.

При своевременной сдаче

Если баланс будет своевременно сдан в 2024 году, то нарушителю не будет начислен штраф. Однако, важно учесть, что в случае, если баланс не будет сдан вовремя, будут применены следующие штрафы:

Сроки сдачи	Штрафы
30 дней после установленного срока	1% от суммы несданного баланса
Более 30 дней после установленного срока	2% от суммы несданного баланса
Более 60 дней после установленного срока	3% от суммы несданного баланса

Кроме того, при длительной задержке сдачи баланса может быть применено дополнительное наказание, которое может быть установлено в зависимости от политики и правил учреждения, осуществляющего контроль над балансом.

Штрафы: кто и как попадает под них?

Введение новых штрафов за несвоевременную сдачу баланса в 2024 году повлечет последствия для ряда участников хозяйственного оборота. Система штрафов будет касаться как организаций, так и индивидуальных предпринимателей.

Под штрафами будет попадать:

1.	Компании и предприниматели, которые не соблюдают сроки сдачи баланса. Несвоевременная отчетность будет караться штрафами, которые будут начисляться в зависимости от степени задержки.

Влияние новых штрафов на малый бизнес

Введение новых штрафов за просрочку сдачи баланса в 2024 году окажет существенное влияние на малый бизнес. Малые предприятия, уже испытывающие финансовые трудности из-за пандемии и экономического спада, столкнутся с дополнительными затратами и наказаниями.

Одной из основных проблем для малого бизнеса будет возрастающая нагрузка на финансовые ресурсы. Из-за новых штрафов компании будут вынуждены тратить больше денег на уплату пеней, что может оказаться не по карману для многих предпринимателей. В результате этого малые компании могут столкнуться с финансовыми трудностями, ограничениями в развитии и увеличением доли долговых обязательств.

Другим важным аспектом является репутационный риск для малых бизнесов. Пропуск срока сдачи баланса может вызвать негативные отзывы со стороны клиентов, партнеров и государственных органов. Это может привести к утрате доверия и клиентов, а также к снижению конкурентоспособности компании.

Более жесткие штрафы за просрочку сдачи баланса также могут отразиться на мотивации малых предприятий соблюдать финансовые требования. Предприниматели, ощущающие давление из-за высоких штрафов, могут чувствовать себя обескураженными и потерять интерес к соблюдению законодательства. Это может привести к усилению неформальной экономики, уклонению от уплаты налогов и еще большему обострению проблем малого бизнеса.

В целом, новые штрафы за просрочку сдачи баланса в 2024 году негативно повлияют на малый бизнес. Это приведет к дополнительным финансовым бременам, репутационному риску и ухудшению мотивации предпринимателей. Правительству и государственным органам необходимо учитывать эти последствия и искать более гибкие и поддерживающие решения для малого бизнеса.

Согласно новым правилам, установленным на 2024 год, сдача баланса должна быть произведена в установленные сроки. За несвоевременную сдачу баланса участникам рынка предусмотрены штрафы.

Для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, включенных в реестр участников рынка, первый период для предоставления баланса длится до 28 февраля 2024 года. Если они не предоставят баланс до этой даты, размер штрафа составит 5% от суммы поступлений.

Следующий период для сдачи баланса продлится до 31 марта 2024 года. Участники рынка, которые в первом периоде сдадут баланс не своевременно, смогут восстановить ситуацию до конца второго периода без дополнительных штрафов. Однако, если они не представят баланс до 31 марта, размер штрафа составит 10% от суммы поступлений.

Участники рынка, которые не предоставят баланс до 30 апреля 2024 года, будут должны заплатить штраф в размере 15% от суммы поступлений.

За несвоевременную сдачу баланса в 2024 году предусмотрены штрафные санкции. Размеры пенальти зависят от нарушения и могут составлять значительные суммы.

Нарушение сроков сдачи баланса может привести к штрафу, который рассчитывается исходя из продолжительности задержки. За каждый день просрочки может начисляться определенный процент от суммы баланса, указанной в отчете.

Точные размеры штрафов утверждаются в соответствии с законодательством и правилами бухгалтерского учета. Они могут быть изменены в зависимости от обстоятельств и актуальных требований.

Для избежания пенальти необходимо следить за сроками сдачи баланса, а также своевременно вносить все необходимые исправления и дополнения в отчет. При возникновении сложностей рекомендуется обратиться к специалистам и получить консультацию по ситуации.

Срок задержки	Размер пенальти
До 1 дня	2% от суммы баланса
От 1 до 3 дней	5% от суммы баланса
От 3 до 7 дней	10% от суммы баланса
Более 7 дней	15% от суммы баланса

Последствия неуплаты штрафа

Неуплата штрафа за задержку сдачи баланса в 2024 году может повлечь за собой ряд негативных последствий:

Увеличение суммы штрафа: при неуплате штрафа вовремя может быть применена процедура индексации, в результате чего сумма штрафа может увеличиться;
Усложнение процедуры сдачи баланса: неуплата штрафа может привести к дополнительным проверкам и контролю со стороны налоговых органов;
Получение негативной репутации: компания, неуплачивающая штрафы, может попасть в реестр недобросовестных плательщиков и получить отрицательную репутацию в бизнес-среде;
Судебные разбирательства: в случае неуплаты штрафа также может быть предъявлен иск в судебные органы.

В целях предотвращения данных последствий рекомендуется своевременно и точно выполнять обязательства по штрафным санкциям в соответствии с законодательством.