Как ликвидировать ООО с долгами перед налоговой

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как ликвидировать ООО с долгами перед налоговой». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Долги перед кредиторами и государством иногда мешают предприятию не только развиваться, но и вести нормальную операционную деятельность. Исполнение всех обязательств если и возможно, то неминуемо больно ударит по благосостоянию собственников, что, разумеется, крайне нежелательно.

Можно ли закрыть ООО с долгами по налогам

Процедура закрытия ООО, имеющего задолженность в налоговой сфере, возможна.

Существуют четыре способа закрыть фирму с долгами:

Добровольно ликвидировать, приняв такое решение на общем собрании.
Ликвидировать, обратившись к процедуре реорганизации. В этом случае вы просто присоедините организацию к другой в форме слияния. Обязательства компании перейдут к другой фирме.
Обанкротить. Процедуру могут инициировать как участники, приняв такое решение на общем собрании, так и кредиторы или налоговая.
Дождаться принудительной ликвидации. Она происходит по судебному решению или по решению налогового органа. Например, налоговая может ликвидировать фирму, которая не представляет отчетность более года.

ПОРЯДОК ОКАЗАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ УСЛУГ

Заказчик после выбора необходимой ему юридической услуги заполняет Онлайн-заказ юридических услуг на веб-сайте Исполнителя.
Для оказания юридических услуг Исполнителем Заказчик обязуется указать в Онлайн-заказе юридических услуг полную и достоверную информацию для оказания услуг, а также приложить скан-копии документов в хорошем качестве в формате pdf, jpg, doс, rtf в соответствии со списком необходимых документов, указанных в Онлайн-заказе юридических услуг.
После заполнения Онлайн-заказа юридических услуг на веб-сайте Исполнителя Заказчик производит акцепт настоящей оферты путем полной оплаты стоимости юридических услуг.

В соответствии с настоящей Офертой Исполнитель приступает к оказанию юридических услуг при одновременном соблюдении следующих условий:

Заказчик заполнил Онлайн-заказ юридических услуг и произвел акцепт Оферты путем полной оплаты стоимости юридических услуг;
Указанных в Онлайн-заказе сведений и приложенных документов достаточно для оказания услуг (при недостаточности сведений и/или документов Исполнитель запрашивает у Заказчика дополнительную информацию, на время предоставления дополнительной информации приостанавливается оказание юридических услуг по Онлайн-заказу).

СРОК ДЕЙСТВИЯ, ИЗМЕНЕНИЕ И РАСТОРЖЕНИЕ ОФЕРТЫ

Акцепт Оферты Заказчиком в соответствии с п. 1.3. настоящей Оферты, влечет заключение Договора оказания юридических услуг на условиях Оферты (статья 438 Гражданского Кодекса РФ).
Договор вступает в силу с момента Акцепта Оферты Заказчиком и действует:
1. до момента исполнения Сторонами обязательств по Договору, а именно оплаты Заказчиком стоимости Услуг и оказания Исполнителем юридических услуг, акцептированных Заказчиком.
2. до момента расторжения Договора.
Исполнитель оставляет за собой право внести изменения в условия Оферты и/или отозвать Оферту в любой момент по своему усмотрению. В случае внесения Исполнителем изменений в Оферту, такие изменения вступают в силу с момента опубликования, если иной срок вступления изменений в силу не определен дополнительно при их опубликовании.

Почему нельзя медлить с ликвидацией ООО, если невозможно погасить долги

Долговые обязательства перед налоговой службой, ПФР, кредиторами и/или работниками усложняют процедуру закрытия фирмы, поэтому лучше сразу заручиться поддержкой юристов.

В соответствии со статьей 63 ГК РФ Порядок ликвидации юридического лица “Ликвидационная комиссия опубликовывает в средствах массовой информации, в которых опубликовываются данные о государственной регистрации юридического лица, сообщение о его ликвидации и о порядке и сроке заявления требований его кредиторами. Этот срок не может быть менее двух месяцев с момента опубликования сообщения о ликвидации. Пока организация числится в ЕГРЮЛ, долги растут с геометрической прогрессией.

Теоретически есть шанс, что кредиторы не обратят внимание на объявление ООО о добровольной ликвидации, и не направят свои требования ликвидационной комиссии (ликвидатору), и, если у организации нет задолженности перед бюджетом по налогам, то ООО может ликвидироваться.

А что делать, если кредиторы обратятся со своими требованиями или у ООО есть задолженность перед бюджетом, которую ООО не в состоянии погасить из-за отсутствия средств?

Предварительная подготовка к закрытию компании

Прежде чем приступить к непосредственной процедуре ликвидации ООО, следует должным образом подготовиться. Учтите нюансы, связанные с текущим положением дел компании в разрезе выбранного способа закрытия фирмы. Чтобы учесть все мелочи, которые нельзя упускать из вида, обратитесь к профильному юристу. Он будет вести дело до логического завершения и нести ответственность с этапа подготовки.

Итак, какие мероприятия нужно выполнить? Обо всех по порядку:

Убедиться, что руководители и участники ООО согласны с инициированием процедуры ликвидации.
Сделать сверку расчетов с налоговым органом, контрагентами, кредиторами, внебюджетными фондами, определить размер долга перед работниками.
Провести финансовый аудит, который продемонстрирует объективную картину долговых обязательств и перспектив их погашения, а значит, позволит правильно выбрать способ ликвидации.

Ликвидация ООО с долгами

Большая долговая нагрузка всегда является тяжким бременем для любого бизнеса и часто становится поводом для прекращения его хозяйственной деятельности. Однако, существующие механизмы защиты прав кредиторов не всегда позволяют закрыть убыточный бизнес-проект без последствий для его руководства и учредителей.

Поэтому, ликвидация ООО с долгами традиционно считается сложной процедурой, грозящей основателям бизнеса потерей значительной части активов, либо же непосредственным привлечением к ответственности. Например, банкротство компании в принудительном порядке прямо предусматривает реализацию всего балансового имущества для погашения требований кредиторов в установленном порядке.

По сути, официальное банкротство подходит только для тех компаний, чьи активы превышают или примерно равны пассивам, особенно, если все основные долги — перед внебюджетными фондами и налоговой. А к примеру, добровольная ликвидация ООО с долгами перед бюджетом автоматически предусматривает выездную налоговую проверку, что в данном случае крайне нежелательно.

Но имеются и другие способы прекращения деятельности компании, позволяющие избежать ненужных финансовых потерь и высоких рисков административной или уголовной ответственности.

Закрыть, забыть или ликвидировать: как прекратить работу компании

Если вы считаете, что трудности временные, и надеетесь в будущем продолжить работу компании, можно приостановить деятельность. Для этого руководителю нужно выпустить приказ, рассчитаться с кредиторами, бюджетом и персоналом, закрыть расчётный счёт и избавиться от имущества.

Чтобы у ФНС не возникло вопросов, вовремя сдавайте нулевую отчётность и получайте почту по юридическому адресу. Даже когда компания не работает, это обязательно.

Ежеквартально проверяйте выписку из ЕГРЮЛ. Так вы оперативно примете меры, если появятся отметки о недостоверности адреса или данных о руководителе, и сохраните свою компанию. Организации, которые не сдают отчётность или имеют отметки о недостоверности, могут быть ликвидированы по решению ФНС (п. 1, 2, 5 ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ).

Виды долгов при ликвидации

При желании ликвидировать компанию необходимо смотреть не только на размер, но и на виды задолженности. Долги бывают:

Бюджетные, перед государственными органами. В эту категории входит задолженности перед ФНС, ПФР, ФСС и иными структурами. Ликвидация ООО без погашения таких долгов невозможна. Задолженность сначала гасится, а потом запускается процессе ликвидации. Если сумма к оплате больше 100 000 р, и компания не может его выплатить в срок до 3-х месяцев, запускается процесс банкротства.
Учредительные. В эту группу входит задолженность перед участниками ООО. В случае ликвидации предприятия такие долги могут быть прощены по ГК РФ (статье 415). При этом участник письменно информирует общество о прощении задолженности.
Кредитные. При ликвидации организации ФНС не проверяет наличие кредитного долга. Процедуру можно пройти успешно, если заинтересованные лица не обратятся в судебный орган. Если иск в суд будет подан, ликвидация может быть аннулирована или приостановлена. Если речь идет о банковском кредите, финансовое учреждение с большой вероятностью обратиться в судебный орган.
Зарплатные. В эту группу входит задолженность перед работниками по заработной плате, компенсациям и прочим платежам, которые оговариваются в трудовом договоре или положены по ТК РФ. Ликвидировать ООО без погашения задолженности не получится.

Задолженность, млн рублей	10-50	50-100	Более 100
Упрощенная процедура банкротства (под ключ, вне зависимости от срока процедуры)	1 300 000	2 500 000	Дог.
В общем порядке (под ключ, вне зависимости от срока процедуры)	1 400 000	2 600 000	Дог.
Ежемесячный тариф (более выгодно, если банкротство завершится за 9 месяцев)	100 000	Дог.	Дог.

Особенности ликвидации предприятия с задолженностью

Разберем общую процедуру банкротства и расскажем, к чему необходимо быть готовыми бизнесу. В отдельных инструкциях мы рассматривали, как ликвидировать фирму без долгов в упрощенном или стандартном порядке. Когда нет долгов и претензий со стороны кредиторов / контрагентов, то ликвидация происходит приблизительно по следующему сценарию (на примере общего порядка):

Принять решение (единолично или на собрании учредителей), назначить ликвидатора / ликвидационную комиссию.
Уведомить налоговую по форме.
Отправить публикации в Вестник и СМИ для уведомления кредиторов.
Получить претензии кредиторов первого / второго / третьего / четвертого порядка.
Составить промежуточный ликвидационный баланс (ПЛБ), рассчитаться по обязательствам компании.
Представить в налоговую окончательный ликвидационный баланс, получить решение о внесении записи в Единый госреестр.

По срокам стандартная ликвидация занимает до 1 года в зависимости от специфики ситуации. Если говорить про банкротство, то оно идет гораздо дольше. Рассмотрим основные стадии, что на них происходит, сколько ждать по времени и к чему нужно быть готовыми при закрытии бизнеса с долгами.

Стадия ликвидации бизнеса при банкротстве	Что происходит	Сколько длится по срокам
Иск в суд о признании ООО банкротом	Кредиторы обращаются в арбитражный суд с иском о банкротстве компании. Суд принимает документы (если соблюдены все процессуальные условия). Затем начинается процедура проверки, действительно ли юрлицо имеет признаки устойчивой неплатежеспособности	До 7 месяцев
Наблюдение	Суд назначает временного управляющего, который «ведет дела ООО». В период наблюдения бизнес не платит штрафы и кредиты. На основании отчета врм. управляющего суд решает, что делать дальше, — назначать финансовое оздоровление или внешнее управление.	До 7 месяцев
Финансовое оздоровление	ООО пытается рассчитаться с долгами и восстановить платежеспособность. Вся экономическая деятельность общества с ограниченной ответственностью проходит под «присмотром» административного управляющего (его назначает суд).	До 2 лет
Внешнее управление	Суд назначает внешнего управляющего, чтобы под его управлением ООО попыталось еще раз восстановить платежеспособность. На этом этапе банкротство может прекратиться: к примеру, если юридическое лицо смогло погасить все задолженности и рассчитаться с кредиторами.	До 18 месяцев
Конкурсное производство	На этом этапе оценивают имущество должника и продают на торгах. Это могут быть транспортные средства, станки и оборудование, объекты недвижимости и так далее. Полученные от реализации имущества на торгах средства уходят на погашение задолженности	6 месяцев + есть возможность продления на срок до 6 месяцев

Обратите внимание, что при ликвидации компании c долгами есть так называемое «Мировое соглашение». Пойти на мировую можно на любой стадии банкротства. Если коротко, то это возможность договориться с кредиторами о погашении долгов без дополнительных проблем с арбитражными / административными / конкурсными управляющими. Часто мировое соглашение используют как одну из возможностей сохранить контроль над деятельностью предприятия при ликвидации из-за задолженностей.

Общества с ограниченной ответственностью часто не идут на ликвидацию через банкротство, а пытаются решить проблемные вопросы через стандартную ликвидацию. Это можно сделать, если перед подачей документов и вступлением в процедуру заказать бухгалтерский / финансовый аудит. На его основе можно понять, удастся ли погасить требования всех кредиторов (сотрудники, банки, контрагенты и так далее).

Закон об упрощённой ликвидации юридических сил вступил в силу с 1 июля 2023 года. Чтобы воспользоваться такой возможностью, надо выполнить все требования, указанные в статье 21.3 закона «О регистрации юридических лиц и ИП».
Для начала процедуры участники общества должны подать в ИФНС заявление по форме Р19001. Это можно сделать через сайт налоговой службы или нотариуса.
Упрощённая ликвидация ООО не требует подачи баланса и самостоятельной публикации в «Вестнике государственной регистрации».
Если всё в порядке, ИФНС должна исключить компанию из ЕГРЮЛ через три месяца после приёма заявления. В случае получения возражений от кредиторов или отказа заявителей ликвидация приостанавливается.
Поскольку процедура упрощённого закрытия ООО стала применяться недавно, рекомендуем обращаться с возникающими вопросами в налоговый орган. Каких-либо разъясняющих писем ФНС по этому поводу пока не выпускала, но мы следим за этой темой и будем вносить в статью необходимые изменения.

Ликвидация общества с ограниченной ответственностью – процесс сложный и длительный. Для начала процедуры потребуется уведомить налоговые органы, подав соответствующие документы.

Однако малейшая ошибка при заполнении форм станет поводом для отказа в ликвидации. При этом начинать ликвидацию придется заново, что возможно не раньше, чем через 6 месяцев.

Вариантов ликвидации предприятия существует несколько:

Принудительно по решению суда.
Через банкротство.
По добровольному решению учредителей.

Как происходит упрощенная процедура ликвидации ООО с долгами?

Само понятие слова «упрощенная» означает, что в ее процессе нет ряда обязательных условий и этапов. Вот перечень обязательных этапов упрощенной процедуры закрытия бизнеса с непогашенными долгами:

1 этап – соучредители принимают решение прекратить хозяйственную деятельность своей фирмы по разным причинам, путем подготовки протокола общего собрания;
2 этап – подготовка и подача заявления о ликвидации в налоговую службу и назначение ликвидационной комиссии;
3 этап — подготовка финансовой отчетности по жизнедеятельности компании, промежуточного баланса, так называемой, бухгалтерской сводки. Важно, чтобы в финансовых документах и балансе было установлено, и подтверждено документально факт неплатежеспособности закрываемого юридического лица;
4 этап – судебный этап. После консультации со специалистом в области банкротства, подготовки важных для дела материалов, происходит подача заявления в суд. Дела о банкротстве подведомственны арбитражному суду.

Как уже упоминалось выше, упрощенное банкротство ООО происходит значительно быстрее, чем общая процедура. При этом, важно правильно оформить документы, выработать грамотную правовую позиция для минимизации риска привлечения собственников бизнеса к индивидуальной ответственности.

Получив документы, если они правильно и корректно оформлены, суд действует в соответствии с процессуальными нормами, применимыми для такой процедуры..

Упрощенное банкротство, происходит без введения судом процедур наблюдения. Не проводится также внешнее управление, как и финансовое оздоровление, так как организация уже на этапе своего закрытия обнаружила факты банкротства. Плюсы упрощенного банкротства в том, что экономится время, а безнадежные долги предприятия подлежат списанию.

Альтернативная ликвидация ООО с долгами

Данный способ избежать общения с кредиторами и длительных финансово и трудозатратных процедур, без лишнего внимания проверяющих структур, является, пожалуй, самым неправомерным, и в конечном итоге может привести к уголовной ответственности. Это нужно обязательно учитывать при выборе альтернативных методов ликвидации ООО с долгами. Разнообразные альтернативные варианты, используемые предпринимателями, позволяют изменить название фирмы, направление ее деятельности, поменять руководящих лиц или владельцев, но по сути, статус юридического лица фирмы останется прежним. Среди наиболее актуальных методов альтернативной ликвидации отметим слияние или присоединение, смена учредителей в ООО, смена руководителя предприятия. Несомненно, применение альтернативных способов ликвидации ООО без долговых обязательств и нарушений в бухгалтерском учете – это быстрый и эффективный метод закрыть фирму, без лишних затрат и проверок. С другой стороны, если ликвидирующаяся фирма имеет непогашенные долговые обязательства, это высокий риск ответственности именно для прежнего руководства.

Этапы закрытия компании с долгами

Наиболее правильное решение по закрытию ООО – добровольная ликвидация компании путем объявления банкротства. Также можно использовать альтернативный метод в виде реорганизации. Но фирму с долгами лучше закрывать добровольно, пройдя ряд этапов:

Принимается решение о закрытии компании. Причем это делается всеми учредителями, составляется соответствующий протокол.
Создается комиссия, которая будет заниматься вопросами ликвидации ООО.
Оповещаются уполномоченные структуры. Делать это нужно в течение трех дней после подписания протокола комиссии, иначе вас ожидает штраф.
Размещается публикация в «Вестнике Госрегистрации» о том, что компания закрывается из-за наличия долгов.
Составляется ликвидационный баланс. Задача предприятия – выйти из состояния долгов. Если имущества будет достаточно, чтобы перекрыть все долги, то закрытие пройдет без проблем.
Если возможности избавиться от долга нет, тогда в суд подается заявление с просьбой объявить ООО банкротом.
Далее начинается ряд судебных процессов и проверок, в ходе которых будут определены возможности компании и вынесено решение.

Желательно не ждать, пока кредитор предъявит вам обвинение. Если разобраться с долгами не получается, и ликвидация неизбежна, лучше самостоятельно, в добровольном порядке обратиться в арбитражный суд для ликвидации ООО с долгами.