Какие налоги платить в 2024 году ИП
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие налоги платить в 2024 году ИП». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности на УСН не платят. НДС, кроме того, который уплачивают при ввозе товаров на территорию РФ, тоже не взимается. Основной налог рассчитывают по итогам календарного года и заплатить его предприниматели должны не позднее 28 апреля следующего года.
Налоговые каникулы для новых ИП
Почти во всех регионах впервые зарегистрированные ИП могут не платить налоги в течение двух лет после регистрации. Льгота действует до конца 2024 года.
Воспользоваться налоговыми каникулами можно, если ИП:
- Работает на упрощённой или патентной системе налогообложения.
- Ведёт деятельность, которая в его регионе подпадает под льготу, например, занимается производством, наукой, социальной деятельностью, оказывает гостиничные или бытовые услуги населению. Точный перечень устанавливают местные власти.
- Получает не менее 70 % доходов от льготного вида деятельности.
- Впервые зарегистрировался после того, как ввели местный закон о налоговых каникулах.
Налоговые каникулы для ИП
Отдельные субъекты РФ имеют право на предоставление налоговых каникул до 1.01.2025 года. Право действует на основе ФЗ 67 от 26.03.2022 года. Такая услуга появилась еще в 2015 году, и ее не раз продлевали. Воспользоваться послаблением имеют право ИП, открывшие бизнес не позднее двух лет с момента вступления документа в силу, а также те, кто восстановил в этот период ранее действовавший бизнес. Услуга доступна для патента и упрощенки по следующим направлениям деятельности:
| Вид системы налогообложения | Сфера деятельности |
| УНС | производственная, социальная, научная, бытовая, жилищная |
| ПНС | производственная, социальная, научная, бытовая |
Новый налоговый спецрежим для ИП
ФНС предоставила инновационную налоговую программу, специально разработанную для микропредприятий и малого бизнеса. Новый режим известен как АУСН (Автоматизированная упрощенную систему налогообложения). Он предлагает уникальные преимущества и минимальный уровень контроля со стороны налоговых инспекторов. Выездные проверки полностью исключены, работодатели и ИП освобождены от обязательных взносов в ИФНС. Ставка налога в рамках специального режима АУСН немного выше.
Новый режим ввели в четырех регионах, а именно в Москве, Московской и Калужской областях, и в Татарстане. Он будет тестироваться в течение полутора лет, с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2023 года. После этого планируется распространить на всю страну.
АУСН включает в себя несколько ограничений. Он доступен только для микрокомпаний и ИП, у которых не более 5 сотрудников и годовой доход не превышает 60 млн рублей.
При использовании АУСН необходимо соблюдать определенные ограничения и правила, чтобы обеспечить эффективность и соблюдение налогового законодательства. Запрещено открывать филиалы и нанимать сотрудников, не являющихся резидентами страны или имеющих право на досрочную пенсию. Запрещено заключать договоры простого или инвестиционного товарищества, концессионного соглашения и доверительного управления имуществом.
Существует новое решение, которое будет полезно для малых предприятие, желающих сэкономить ресурсы и время на ведение бухгалтерии и налоговой отчетности:
- предприятия больше не обязаны платить страховые взносы в ФСС, за исключением взносов, связанных с травматизмом;
- расчет налогов будет осуществляться ФНС;
- НДФЛ с зарплат сотрудников будет начисляться, удерживаться и перечисляться в бюджет уполномоченным банком.
Режим включает в себя систему, при которой инспекторы проводят расчеты на основе информации из онлайн-касс и данных, полученных из банковских расчетных счетов. Необходимо, чтобы ИП самостоятельно указывали доходы, которые не отражены в кассе или расчетном счету, в своем личном кабинете.
Предусмотрено 2 вида систем налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». При выборе первого варианта, ставка налога составит 8%, а при выборе второго варианта — 20%. Регионы не имеют права уменьшать эти ставки.
Как совмещать налоговые режимы
Для оптимизации налоговой нагрузки предприниматели все чаще прибегают к комбинации различных налоговых режимов. Например, совмещение патента и УСН. Допустим, парикмахер, используя патент, предоставляет услуги по стрижке, а с использованием УСН продает средства по уходу за волосами. Важно, чтобы выбранные режимы налогообложения были совместимы.
| Налоговый режим | Как можно совмещать |
| НПД | Нельзя совмещать с другими режимами |
| АУСН | Нельзя совмещать с другими режимами |
| УСН | С патентом |
| Патент | С УСН, ЕСХН или ОСН |
| ОСН | С патентом |
| ЕСХН | С патентом |
Налоговые каникулы для ИП
Это определенный период, в течение которого ИП освобождается от уплаты налогов по УСН или ПСН (ставка 0%). Действует до 2024 года.
Чтобы воспользоваться данной услугой, необходимо, чтобы:
- Налоговые каникулы были введены законом, принятым органами власти региона РФ.
- ИП был зарегистрирован впервые. Действие нулевой ставки начинается с момента регистрации ИП и продолжается до 31 декабря следующего года включительно.
- ИП должен заниматься деятельностью в определенных отраслях: бытовые услуги, наука, социальная сфера, производство, гостиничный бизнес. Конкретные коды ОКВЭД и условия, предоставляющие право на льготу, устанавливаются законом соответствующего региона РФ.
ИП не могут рассчитывать на освобождение от следующих налоговых обязательств:
- от ведения книги учета ИП на УСН и на ПСН;
- от сдачи декларации по УСН;
- от уплаты других налогов и страховых взносов.
Уведомление не требуется.
Важно учитывать особенности своего бизнеса и просчитать возможные выгоды и риски. Именно об этом подробно рассказывается в данной статье. Итак, анализируйте, выбирайте наиболее выгодный вариант и принимайте информированные решения!
УСН — наиболее популярная система для малого и среднего бизнеса. Привлекает небольшой налоговой нагрузкой и относительно простым ведением учета.
УСН бывает двух видов.
Объектом налогообложения выступают доходы
- ИП (УСН «доходы». При нем ставка налога составит 6 %.
- УСН «доходы минус расходы». С ним ИП платит налог 5–15 % (точную цифру определяет региональное законодательство). Расходы при этом должны быть четко задокументированы и экономически обоснованы для вашего бизнеса.
В 2023-м к этим двум видам добавился третий — экспериментальный.
Экспериментальный режим АУСН можно применять в Москве и Подмосковье, Татарстане и Калужской области.
Новый АУСН (автоматизированная система налогообложения) отличается от обычного УСН лимитами: годовой доход не должен превышать 60 млн рублей в год, а количество сотрудников — 5 человек.
ИП на АУСН не платят за работников страховые взносы, не подают декларации и не ведут книгу учета доходов и расходов.
Ограничения по УСН:
- Количество работников — не более 130 человек;
- Доход 200 млн рублей, умноженный на дефлятор ВВП (коэффициент, делающий поправку на инфляцию).
В 2023 году он равен 1,257 (приказ Минэкономразвития России от 19.10.2022 № 573). Соответственно, максимально возможный доход на УСН в 2023 году равен 251,4 млн рублей. Это на 32,2 млн рублей больше, чем в 2022 году.
- Компания не производит подакцизные товары и не добывает полезные ископаемые;
- ИП, которые занимаются производством и продажей ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, с 1 января 2023 года не смогут применять «упрощенку» (ФЗ от 09.03.2022 № 47-ФЗ). Им следует перейти на ОСНО.
Какие налоги придется платить:
- По УСН «доходы» — базовая ставка 6%, повышенная ставка – 8%;
- По УСН «доходы минус расходы» — базовая ставка 15%, повышенная — 20%;
- Страховые взносы за себя и работников. В 2023 году взносы за себя будут учитываться единой суммой в 45 842 рублей (36 723 рублей на пенсионное страхование и 9 119 рублей на медицинское).
Преимущества УСН:
- Проще платить налоги (ИП на УСН не платят НДС, налог на имущество и налог на прибыль);
- Система выгоднее для малых и средних предприятий из-за невысокой процентной ставки, простого бухучёта
- Можно выбрать налоговую базу и ставку
- Можно совмещать с другими спецрежимами. Чаще всего УСН применяют вместе с патентом, это помогает сэкономить на налогах.
Недостатки УСН:
- Перечень расходов и обязательный минимальный налог
- Нельзя снизить налоговую базу, если это представительские расходы, убытки, полученные в результате хищения или недостачи имущества.
- Для УСН «Доходы минус расходы» обязательный минимальный налог равен 1% от доходов, его придётся заплатить, даже если расходы превысят доходы.
- Контрагентам невыгодно работать без НДС
Итого: кому выгоден УСН
- УСН «Доходы» — выгоден тем ИП, которые оказывают нематериальные, интеллектуальные услуги. Например, копирайтерам, веб-дизайнерам, маркетологам, смм-специалистам. У них практически нет расходов.
- УСН «Доходы минус расходы» — больше подойдет тем ИП, у которых доля расходов в общей сумме доходов превышает 60%. Например, парикмахеру-стилисту (аренда помещения в центре города, дорогие краски, инструменты и расходники могут съедать значительную часть выручки).
ЕСХН разработан специально для предпринимателей, работающих в растениеводстве, животноводстве, лесном и рыбном хозяйствах. Этот режим освобождает ИП от уплаты налога на прибыль, НДФЛ и налога на имущество, если оно используется в сельскохозяйственном бизнесе.
Ограничения ЕСХН:
- Производство подакцизных товаров;
- Доля дохода от реализации с/х продукции составляет не менее 70% от всего дохода;
- Среднегодовая численность рыбохозяйственных ИП на ЕСХН не превышает 300 человек.
Какие налоги придется платить:
- Налог ЕСХН. Он рассчитывается по формуле Сумма = Налоговая база (доходы минус расходы и убытки прошлых лет) × Ставка налога. Ставка налога устанавливается в зависимости от региона, максимально — 6%. Например, в Москве эта ставка максимальна, а в Московской области до 31 декабря 2026 года будет действовать нулевая ставка, то есть ИП вообще не платят налог, лишь заполняют декларацию.
- НДС. Однако от него можно освободиться в двух случаях:
- Если ИП подал заявление о желании воспользоваться льготой в том же году, когда были зарегистрирован;
- Если доход от деятельности по ЕСХН за предыдущий год (в нашем случае 2022) не превысил 60 млн рублей.
Преимущества ЕСХН:
- Освобождение от уплаты других налогов;
- Простая система учета;
- Лимита расходов нет;
- Возможность совмещать режим с патентом.
Недостатки ЕСХН:
- Предприниматель не может получить налоговый вычет;
- Доходы и расходы учитываются по по фактическому поступлению и списанию средств. Это неудобно для бухгалтерии и влияет на расчет налога.
В каких случаях ИП освобождаются от уплаты страховых взносов
В каждом правиле есть свои исключения. Пункт 7 статьи 430 НК РФ предусматривает освобождение от уплаты страховых отчислений, когда предприниматель:
- проходит военную службу по призыву;
- находится в отпуске по уходу за ребёнком возрастом до полутора лет;
- осуществляет уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
- проживает с супругом — военнослужащим по контракту в местности, где осуществлять предпринимательскую деятельность не представляется возможным;
- проживает с супругом за границей по направлению от дипломатических представительств и консульских учреждений Российской Федерации;
- находится под стражей, необоснованно привлечён к уголовной ответственности, необоснованно репрессирован и впоследствии реабилитирован.
Освобождение ИП от фиксированных взносов возможно только в том случае, если по указанным причинам предпринимательская деятельность не осуществлялась. Чтобы это доказать, понадобится предоставить подтверждающие документы в налоговый орган по месту регистрации. Если при одном из упомянутых условий предприниматель продолжал работать, взносы нужно будет уплатить.
Следует помнить, что основная цель фиксированных взносов — обеспечить индивидуальному предпринимателю право на пенсию и медицинское обслуживание. То есть в интересах самого ИП своевременно, а главное, регулярно делать страховые отчисления.
С 2024 года единый налоговый счет и единый налоговый платеж стали обязательными для всех предпринимателей. Больше нельзя будет формировать платежки со статусом 02 на отдельные КБК налогов и взносов. Все налоги и взносы, которые входят в состав единого налогового платежа, нужно будет перечислять поручениями со статусом 01 на КБК ЕНП — 18201061201010000510. Важно, что обязательные платежи надо перечислять в составе ЕНП не позднее 28-го числа месяца, в котором наступает срок уплаты.
Обязательные платежи иногда приводят к кассовым разрывам, и предпринимателю приходится выбирать, вложиться в закупку или выполнить обязательства перед государством. Конечно, налоги нужно платить обязательно, но прибыль важна для развития бизнеса.
Оzon Банк предлагает индивидуальным предпринимателям два инструмента, чтобы избежать неприятного выбора: сервис «Деньги на закупки» и онлайн-кредит.
Сервис «Деньги на закупки» подойдет для ситуаций, когда нужна отсрочка платежа. Ozon внесет оплату поставщику товара или услуг, а продавец возместит средства маркетплейсу с отсрочкой до 90 дней без записей в кредитной истории.
Онлайн-кредит на любые цели выручит, если срочно понадобилась большая сумма, например, на масштабирование бизнеса. Кредит поможет вовремя поменять оборудование или быстро запустить продвижение. Заявку можно оставить на сайте: решение, как правило, приходит через несколько минут, а деньги поступают на счет уже на следующий рабочий день.
Кроме патента, индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны платить налог на имущество. Этот налог взимается с ИП, у которых имеется имущество, используемое для осуществления предпринимательской деятельности.
Налог на имущество устанавливается в зависимости от стоимости основных фондов, земельных участков и нежилых помещений, находящихся в собственности ИП.
Размер налога определяется муниципалитетом, в границах которого находится имущество ИП. Каждый муниципалитет может устанавливать собственные ставки и сроки уплаты налога на имущество.
Чтобы уплачивать налог на имущество, ИП обязаны представлять инспекции по налогам предписанные формы деклараций и свидетельство о праве собственности на имущество.
- Имущество, на которое начисляется налог, может включать здания, сооружения, помещения, транспортные средства, оборудование, инструменты, запасы и другие активы, используемые в предпринимательской деятельности ИП.
- Ставка налога определяется в процентах от кадастровой стоимости имущества ИП.
- Сроки уплаты налога устанавливаются муниципалитетом и могут быть различными, но обычно налог платится ежегодно.
- Если ИП использует имущество совместно с другими физическими или юридическими лицами, то налог на имущество распределяется между совладельцами в соответствии с долей их владения.
Неуплата налога на имущество может повлечь штрафы и привлечение к ответственности перед налоговыми органами. Поэтому ИП должны следить за своевременной уплатой этого налога.
УСН: упрощенная система налогообложения
Упрощенная система налогообложения (УСН) в России представляет собой специальный режим налогообложения, который предоставляется некоторым категориям предпринимателей, включая индивидуальных предпринимателей (ИП). Данная система позволяет учитывать доходы и расходы предпринимателя и оплачивать налог на прибыль или доходы в упрощенном порядке.
УСН имеет несколько вариантов, но наиболее распространенными являются УСН для самозанятых и УСН для малого бизнеса. При использовании УСН для самозанятых ИП обязаны уплачивать 6% налога на свой доход или 4% в случае сельскохозяйственных деятельностей. Вместе с налогом на прибыль или доходы предприниматель также обязан уплачивать страховые взносы.
УСН предоставляет ряд преимуществ для предпринимателей, таких как упрощенное ведение бухгалтерии и учета, снижение налоговой нагрузки, а также упрощение процедуры регистрации и ликвидации. Однако, у ИП, использующих УСН, есть ограничения в отношении максимального объема доходов и численности сотрудников. Кроме того, предприниматели, применяющие УСН, не имеют права на возврат НДС.
Основные типы налогов для индивидуальных предпринимателей
Налоговая система для индивидуальных предпринимателей состоит из нескольких видов налогов, которые должны быть уплачены в соответствии с законодательством:
- Единый налог на вмененный доход: данный налог применяется для отдельных категорий индивидуальных предпринимателей и рассчитывается на основе величины вмененного дохода. Он позволяет предпринимателям значительно упростить процедуру уплаты налогов и снизить налоговую нагрузку.
- НДС: налог на добавленную стоимость является одним из основных налогов в России. Он уплачивается при продаже товаров или оказании услуг, и ставка может быть различной в зависимости от вида товара или услуги.
- Налог на прибыль: данный вид налога уплачивается предпринимателями на основе полученной ими прибыли. Ставка налога определяется в соответствии с законодательством и может быть различной для разных видов деятельности.
- Страховые взносы: индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования. Ставки взносов зависят от дохода предпринимателя.
Важно отметить, что данный список не является исчерпывающим и может быть дополнен или изменен согласно законодательным актам. Поэтому, для полноценного освоения темы необходимо ознакомиться с актуальным законодательством и консультироваться с профессионалами в данной области.
Социальные отчисления для индивидуальных предпринимателей
Сумма социальных отчислений зависит от доходов индивидуального предпринимателя и определяется налоговыми органами в соответствии с установленными процентными ставками. Обычно социальные отчисления включают в себя следующие фонды: Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования, Фонд обязательного пенсионного страхования.
Социальные отчисления состоят из двух частей: часть, выплачиваемая самим предпринимателем, и часть, которая удерживается из заработной платы его сотрудников. Отчисления предпринимателя представляют собой фиксированную сумму или процент от дохода, в зависимости от системы налогообложения, которую выбрал предприниматель при регистрации своей деятельности.
Важно отметить, что социальные отчисления являются обязательными для всех индивидуальных предпринимателей и уплачиваются регулярно на протяжении всего периода деятельности. В случае невыполнения своих обязательств перед фондами, предприниматель может быть подвергнут административной или юридической ответственности.
Взносы на обязательное страхование от несчастных случаев
В 2024 году индивидуальные предприниматели должны будут уплачивать взносы на обязательное страхование от несчастных случаев. Эти взносы направляются на формирование фонда, предназначенного для выплаты страховых компенсаций работникам, понесшим вред здоровью при выполнении трудовых обязанностей.
Величина взносов на обязательное страхование от несчастных случаев зависит от размера заработной платы индивидуального предпринимателя и может варьироваться в пределах установленных государством нормативов.
Для исчисления взносов используется процентная ставка, которая определяется государством и может быть различной для различных профессий и видов деятельности. Обычно эти ставки определяются государственными структурами на основе анализа рисков, связанных с конкретной деятельностью.
- Взносы на обязательное страхование от несчастных случаев обычно уплачиваются ежемесячно или квартально.
- Размер взносов определяется путем умножения заработной платы предпринимателя на процентную ставку.
- Оплата взносов является обязательной и осуществляется в соответствии с графиком, устанавливаемым государственными органами.
Взносы на обязательное страхование от несчастных случаев являются важной составляющей системы социальной защиты предпринимателей и их работников. Правильная и своевременная уплата этих взносов позволяет создать финансовую поддержку для работников, пострадавших при выполнении трудовых обязанностей и их семей.
Льготы и скидки для индивидуальных предпринимателей
Индивидуальные предприниматели могут рассчитывать на различные льготы и скидки при уплате налогов. Эти меры призваны облегчить финансовое бремя для предпринимателей и стимулировать развитие малого и среднего бизнеса.
Среди основных льгот, доступных индивидуальным предпринимателям, следует выделить:
- Упрощенная система налогообложения. Эта система предусматривает уплату налога только на выручку или доходы минус расходы. Она позволяет снизить налоговое бремя и облегчить ведение учета.
- Налоговый вычет на расходы. Предприниматели могут списывать определенные расходы с налогооблагаемой базы. К таким расходам относятся, например, затраты на закупку оборудования, профессиональное обучение и медицинские расходы.
- Налоговые каникулы для определенных отраслей. В некоторых отраслях предусмотрены налоговые каникулы, когда предпринимателям не нужно платить налоги в течение определенного периода времени. Это может быть важным стимулом для новых предпринимателей и компаний в становлении.
- Социальные налоговые льготы. Предприниматели могут рассчитывать на снижение ставок социальных платежей, таких как пенсионные и медицинские взносы. Это позволяет сократить издержки на зарплату и улучшить финансовое положение компании.
Учитывая эти льготы и скидки, индивидуальным предпринимателям возможно снизить налоговое бремя и улучшить свое финансовое положение. Однако важно понимать, что данные меры могут меняться со временем, поэтому рекомендуется следить за обновлениями и консультироваться с налоговым специалистом для получения актуальной информации о льготах и скидках.