Какие товары не облагаются НДС в России в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие товары не облагаются НДС в России в 2024 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Когда в стоимость товара или услуги включен НДС, и об этом имеется упоминание в первичном документе, то выделить его можно, применяя расчетную ставку в зависимости от того, по какой ставке облагается товар или услуга. Если включено 20%, то расчетная ставка рассчитывается, как 20/120. Когда применена ставка 10%, то расчетная ставка равна 10/110.

Расчетные и особые ставки

Пример: ООО «Лабиринт» получило первичный документ на поставку товара на сумму 150 000 рублей. В накладной есть указание, что сумма включает в себя НДС в сумме 25 000 рублей. Товар не попадает в перечень облагаемых по ставке 10% товаров. Бухгалтер проверяет правильность расчета: 150 000 *20/120.

В чем плюсы инициативы

Обложение налогом в 0% выгоднее российским производителям, чем освобождение от НДС, так как позволит возвращать из бюджета тот НДС, который производители уплатили в составе приобретенных комплектующих и материалов. Сейчас производители таких медицинских товаров не являются плательщиками НДС, а следовательно, не могут применять вычет «входного» НДС.

Помимо того что поправки выравняют налоговые условия для отечественных производителей медтехники и поставщиков тех же изделий из-за рубежа с точки зрения возможности возвращать косвенный налог, себестоимость российской продукции может снизиться, следует из пояснительной записки к законопроекту.

«С точки зрения социально-экономических последствий предлагаемое законопроектом изменение может способствовать созданию благоприятных налогово-правовых условий для осуществления хозяйственной деятельности по производству, реализации и потреблению соответствующих товаров отдельными категориями производителей», — положительно оценивает инициативу Институт законодательства и сравнительного правоведения при правительстве (с его отзывом также ознакомился РБК).

Законопроект направлен на «ускоренное принятие мер по расширенной государственной поддержке разработки и производства медицинских изделий, электронной компонентной базы, поскольку отрасль медицинской промышленности является наукоемкой и требует значительных инвестиций», пишет Минпромторг.

Что хотят российские производители

Генеральный директор компании «Хоссер», специализирующейся на строительстве «чистых помещений» для объектов здравоохранения и на инженерном обеспечении объектов связи и здравоохранения системами прецизионного кондиционирования и холодоснабжения, Сергей Фурманчук отмечает, что поддержка российского производителя важна. Однако, по его словам, она была бы эффективнее, если бы сам процесс зарегулированности изменили. Сейчас в России действует законодательство, которое очень сильно усложняет любые процедуры внесения изменений в документацию выпускаемых медизделий. Фурманчук подчеркнул, что у европейских и мировых производителей нет такого жесткого регулирования и в основном все изменения идут в уведомительном порядке. В России же внесение любых изменений занимает много времени, так как от производителей требуется повторная перерегистрация медизделия.

Владелец и основатель компании MEDEQ Никита Корыстин приветствует инициативу Минпромторга. Лучше всего в России развито производство рентген-оборудования, а если говорить об УЗИ-аппаратах, для их изготовления используются сейчас китайские или корейские комплектующие, рассказывает он. Что касается ПЭТ/КТ-томографов, МРТ, ангиографов и другого сложного медоборудования, их сборка в России принципиально невозможна, так как их могут собрать только зарубежные производители, например Philips, Canon или GE, указывает предприниматель.

В России пока нет возможности заменить японские или американские комплектующие китайскими или же отечественными. Но если говорить о простом медоборудовании, то Россия действительно справится с производством, например кресел и ламп, самостоятельно, считает Корыстин.

В компании «Ангиолайн», являющейся российским разработчиком и производителем медизделий для интервенционной кардиологии, отметили, что в настоящее время действительно отечественный производитель медизделий с глубоким процессом локализации производства находится в менее выгодных условиях по сравнению с поставщиками импортных медицинских изделий.

НДС, который отечественный производитель уплачивает поставщикам комплектующих, он вынужден включать в себестоимость готового изделия, что неминуемо ведет к удорожанию медицинского изделия, в то время как поставка импортных медицинских изделий не облагается НДС. Помимо этого, импортный производитель на территории своего государства получает возмещение НДС, что еще больше стимулирует его продавать продукцию в Россию, добавили в «Ангиолайн».

Ситуация стала более заметной и критичной, когда на рынке, например, коронарных стентов, баллонных катетеров стали появляться игроки из Индии и Китая. Их продукция отличается низкой себестоимостью с возможным демпингом цен, рассказали РБК в компании.

По данным MD Pro за шесть месяцев 2023 года, импортные поставщики коронарных стентов занимают 88,4% рынка и представлены в основном компаниями из Китая и Индии. В 2022 году доля импортных поставщиков составляла 82,4%, в 2021-м — 79,65%.

Из динамики видно, что доля импортных поставщиков растет от года к году. Чтобы конкурировать с импортными поставщиками, крайне важно иметь сопоставимые фискальные условия. Текущий законопроект окажет положительное влияние на отечественных производителей медицинских изделий, в частности производителей коронарных стентов, баллонных катетеров и иных изделий для эндоваскулярной кардио- и нейрохирургии. Однако все будет зависеть от утвержденного перечня медицинских товаров, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 0%, резюмировали в «Ангиолайне».

В Ассоциации международных производителей медоборудования отказались комментировать инициативу Минпромторга.

Основные изменения НДС в 2024 году

В 2024 году в России будут внесены изменения в систему налогообложения НДС. Одним из главных изменений будет освобождение от НДС определенных услуг и товаров.

Согласно новым правилам, следующие категории услуг будут освобождены от НДС:

Медицинские услуги, предоставляемые медицинскими учреждениями, включая диагностические и лечебно-профилактические процедуры.
Образовательные услуги, предоставляемые учебными учреждениями на всех уровнях образования.
Социальные услуги, предоставляемые некоммерческими организациями, включая услуги по уходу за лицами с ограниченными возможностями.

Кроме того, определенные товары также будут освобождены от НДС:

Мясо, птица, рыба, молоко, яйца и другие продукты питания первой необходимости.
Лекарственные препараты, включая витамины и минеральные комплексы.
Книги, журналы и газеты.

Помимо этого, будет установлено сниженное 10% значение НДС на транспортные услуги, включая такси и грузоперевозки.

Пассажирский транспорт

Согласно законодательству Российской Федерации, пассажирский транспорт не облагается налогом на добавленную стоимость (НДС). Это значит, что какие бы услуги и товары не предоставлялись в этой области, НДС на них не начисляется.

Под пассажирским транспортом понимается перевозка пассажиров по территории России при помощи таких видов транспорта, как железнодорожный, автомобильный, воздушный и морской. К таким услугам относятся:

Виды транспорта	Услуги
Железнодорожный	— Перевозка пассажиров на железнодорожных поездах — Аренда вагонов — Сопутствующие услуги (рестораны, кафе и т.д.)
Автомобильный	— Такси — Автобусы и маршрутные такси — Аренда автомобилей с водителем
Воздушный	— Перевозка пассажиров на самолетах — Аренда самолетов
Морской	— Перевозка пассажиров на судах — Аренда яхт и катеров

Следует отметить, что данные услуги и товары облагаются другими налогами и сборами, включая акцизные сборы, налог на доходы физических лиц и иные подобные платежи.

Важно помнить, что в случае изменения законодательства Российской Федерации, приведенная информация может быть подвержена изменениям.

Согласно действующему законодательству Российской Федерации, продажа недвижимости не облагается НДС в 2024 году. Это означает, что покупатели недвижимости, как физические, так и юридические лица, не должны уплачивать налог на добавленную стоимость при приобретении жилых и коммерческих объектов.

Вид недвижимости	Облагается НДС в 2024 году?
Жилая недвижимость (квартиры, дома)	Не облагается НДС
Коммерческая недвижимость (офисы, магазины)	Не облагается НДС
Земельные участки	Не облагается НДС

Однако следует отметить, что если продажа недвижимости сопровождается дополнительными услугами, такими как услуги агента или услуги по юридическому сопровождению сделки, данные услуги могут быть облагаемыми НДС.

Важно помнить, что данная информация актуальна на 2024 год и может быть подвержена изменениям согласно законодательству Российской Федерации.

Освобождение от НДС для экспорта товаров

В соответствии с законодательством, экспортные операции подлежат освобождению от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС). Это означает, что товары, экспортируемые за пределы территории Российской Федерации, не облагаются НДС.

Для того чтобы воспользоваться освобождением от НДС при экспорте товаров, необходимо выполнить определенные условия. Во-первых, экспорт должен быть оформлен согласно действующим правилам на оформление грузов для экспорта. Во-вторых, необходимо предоставить необходимую документацию, подтверждающую факт экспорта товаров.

Освобождение от НДС для экспорта товаров распространяется на различные категории товаров, включая:

Продукты питания;
Сырье и материалы;
Промышленное оборудование;
Электроника и компьютеры;
Медицинское оборудование и медикаменты;
Транспортные средства;
Текстиль и одежда;
И другие товары.

Освобождение от НДС для экспорта товаров является одним из инструментов государственной поддержки экспорта и способствует развитию внешнеэкономической деятельности. Это делает экспорт более привлекательным для российских компаний, позволяя им быть конкурентоспособными на международном рынке и увеличивать объемы экспорта.

Продукты питания и сельскохозяйственные товары

В соответствии с новыми правилами, установленными на 2024 год, определенные продукты питания и сельскохозяйственные товары будут освобождены от уплаты НДС. Это значит, что эти товары можно будет приобретать без учета этого налога, что в итоге снизит их стоимость для потребителей.

В список освобождаемых товаров входят:

Мясные продукты: мясо свежее и замороженное, мясные консервы, колбасы;
Молочные продукты: молоко, йогурты, сыры, сливки, масло;
Яйца;
Овощи: свежие, замороженные и консервированные овощи;
Фрукты и ягоды: свежие, сушеные, замороженные и консервированные;
Зерновые и хлебобулочные изделия: мука, крупы, булки, хлеб;
Растительное масло: подсолнечное, оливковое, кукурузное;
Сахар, соль, специи;
Мед и пчелиные продукты;
Рыба и морепродукты: свежие, замороженные и консервированные;
Кофе, чай, какао;
Напитки: вода, соки, безалкогольные напитки;
Детское питание: смеси, пюре, молочные продукты для детей;
Растения, семена и саженцы, предназначенные для выращивания сельскохозяйственных культур.

Таким образом, освобождение от НДС данных продуктов и товаров способствует доступности их для широкого круга потребителей, а также стимулирует развитие сельского хозяйства и производства продуктов питания.

Список товаров и услуг без НДС в 2024 году

В соответствии с Законом о налоге на добавленную стоимость Российской Федерации, существует определенный список товаров и услуг, на которые не распространяется НДС.

Согласно текущим правилам, с 1 января 2024 года в России НДС не будет взиматься с:

Экспортируемых товаров и услуг
Международных авиаперевозок грузов и пассажиров
Внутренних авиаперевозок пассажиров между точками, находящимися в территориальных пределах Российской Федерации
Медицинских услуг, включая услуги медицинских учреждений и врачей
Образовательных услуг, включая услуги образовательных учреждений*
Социальных услуг для граждан, предоставляемых государственными учреждениями
Финансовых услуг, предоставляемых банками и иными финансовыми учреждениями
Страховых услуг, предоставляемых страховыми компаниями
Внутрироссийских автоперевозок грузов
Трансграничных транспортных услуг, предоставляемых напрямую за рубежом

Обратите внимание, что данный список может быть изменен и дополнен в соответствии с решениями правительства Российской Федерации.

*Данная категория услуг может включать широкий спектр образовательных услуг, начиная от дошкольного образования и заканчивая высшим образованием.

Освобождение от НДС для социальных услуг

В 2024 году было принято решение о освобождении от НДС ряда социальных услуг. Это позволяет снизить финансовую нагрузку на лиц, нуждающихся в таких услугах, и облегчить доступ к ним.

Социальные услуги, освобождаемые от НДС, включают, например, услуги по перевозке инвалидов и пенсионеров, а также услуги по содействию в трудоустройстве молодежи и людей с ограниченными возможностями.

Услуги по перевозке инвалидов и пенсионеров освобождаются от НДС в целях облегчения доступа к транспортировке для людей с ограниченными физическими возможностями и пожилых граждан. Это содействует повышению их мобильности и обеспечению их необходимыми услугами.

Услуги по содействию в трудоустройстве молодежи и людей с ограниченными возможностями также освобождаются от НДС. Это способствует интеграции указанных групп на рынок труда и предоставлению им равных возможностей достижения профессионального роста.

Освобождение от НДС для указанных социальных услуг стремится создать более благоприятную среду для развития и поддержки наиболее уязвимых категорий граждан.

Помните, что указанный список социальных услуг, освобождаемых от НДС, может быть дополнен и изменен в соответствии с законодательством.

Льготы для экологически чистых товаров и услуг

В 2024 году в России будут освободиться от НДС некоторые товары и услуги, которые относятся к экологически чистой продукции. Это меры направлены на поддержку экологической безопасности и стимулирование использования более экологичных вариантов товаров и услуг.

В рамках этих льгот будут освобождены от НДС следующие категории товаров:

Электротранспорт — электрические автомобили и другие виды транспорта, работающие на электрической энергии;
Солнечные батареи и ветрогенераторы — оборудование для получения энергии из возобновляемых источников;
Энергосберегающие и энергоэффективные устройства — светодиодные лампы, энергосберегающие бытовые приборы и другая техника, позволяющая снизить потребление энергии;
Органические продукты питания — продукты, выращенные без использования химических удобрений и пестицидов;
Экологически чистая упаковка — биоразлагаемые и перерабатываемые материалы для упаковки товаров.

Кроме того, будут освобождены от НДС следующие услуги:

Эко-туризм — туристические услуги, связанные с посещением национальных парков, заповедников и других мест природной красоты;
Утилизация отходов — услуги по переработке и утилизации отходов для сокращения их негативного воздействия на окружающую среду;
Экологические консультации — услуги экологов и специалистов по охране окружающей среды для обеспечения экологической безопасности предприятий и организаций.

Вышеуказанные льготы позволят увеличить доступность экологически чистой продукции и услуг для потребителей, способствуя развитию экологически ориентированных отраслей экономики и сокращению негативного воздействия на окружающую среду.

Товары, на которые будет распространяться НДС 10% в 2024 году: список и изменения

Список товаров, на которые будет действовать НДС 10% в 2024 году:

Пищевые продукты – мясо, рыба, молочные продукты, хлебобулочные изделия, фрукты, овощи и другие продукты питания;
Лекарственные препараты – медикаменты, витамины, биологически активные добавки;
Детские товары – детская одежда, игрушки, коляски, питание для младенцев;
Книги – учебники, художественная литература, научные издания;
Транспортные услуги – пассажирские перевозки на железнодорожном, воздушном и водном транспорте;
Жилищно-коммунальные услуги – сдача в аренду жилых помещений, коммунальные платежи;
Культурно-развлекательные услуги – посещение театров, музеев, кино, а также проведение спортивных мероприятий;
Садоводческие услуги – озеленение, благоустройство территорий;
Определенные виды строительных услуг.

Это лишь некоторые из товаров и услуг, на которые будет распространяться сниженная ставка НДС 10% в 2024 году. Изменения ставок НДС влияют на стоимость товаров и услуг в Российской Федерации и могут иметь значительное влияние на экономику страны.

Участники исключительной группы налогоплательщиков

Товары	Описание
Молоко	Все виды молока, включая коровье, овечье и козье молоко.
Яйца	Все виды свежих яиц, включая куриные, перепелиные и другие виды.
Овощи и фрукты	Различные виды овощей и фруктов, включая огурцы, помидоры, яблоки, бананы и многие другие.
Хлебобулочные изделия	Хлеб, булки, багеты и другие хлебобулочные изделия.
Мясо и рыба	Различные виды мяса и рыбы, включая говядину, свинину, курицу, лосось, треску и другие виды.

Указанные товары будут попадать под действие ставки НДС в размере 10% для участников исключительной группы налогоплательщиков. Остальные товары и услуги останутся под общей ставкой НДС, которая составляет 20%.

Медицинские услуги насчитывают большое разнообразие процедур, обследований и лечения, которые оказываются пациентам в медицинских учреждениях. В рамках текущих изменений в НДС, медицинские услуги остаются с НДС 10%. Это означает, что на эти услуги пациентам не придется платить дополнительную ставку НДС.

Медицинские услуги включают в себя консультацию врача, диагностические процедуры, лабораторные исследования, операции, госпитализацию и реабилитацию. Они несут важную социальную функцию, поскольку способствуют сохранению и восстановлению здоровья людей.

Оставление медицинских услуг со ставкой НДС 10% позволяет пациентам получать качественное медицинское обслуживание без дополнительных финансовых затрат. Таким образом, пациенты могут получать необходимую медицинскую помощь без увеличения стоимости услуги.

Важно отметить:

Изменения в перечне товаров с НДС 10% вступят в силу с 1 января 2024 года. До этой даты медицинские услуги остаются с НДС 10%.

Влияние на потребителей

Изменение ставки НДС на некоторые товары может оказать влияние на потребителей различными способами:

1. Изменение цен. Подорожание или удешевление товаров с НДС 10% повлияет на конечную цену для покупателей. Если ставка НДС повысится, то цены на товары могут возрасти, что может отразиться на бюджетах потребителей и их поведении при покупке.

2. Предложение товаров. Изменение ставки НДС может повлиять на предложение товаров на рынке. Некоторые продавцы могут решить не продавать товары с НДС 10%, если они не будут выгодны для них или считают, что после изменения ставки спрос на них снизится. Это может привести к ограничению выбора для потребителей.

3. Потребительская активность. Изменение ставки НДС может повлиять на потребительскую активность, так как конечные цены на товары будут меняться. Покупатели могут изменять свое потребительское поведение, переносить покупки или отказываться от некоторых товаров, если они станут слишком дорогими или неподходящими по цене для них.

4. Социальная справедливость. Изменение ставки НДС может повлиять на социальную справедливость. Некоторые товары станут дороже, что может затруднить доступ к ним для людей с низким достатком. Потребители с высоким достатком могут не испытывать существенных изменений в своих покупках, в то время как потребители с низким достатком могут ощутить большее влияние изменения ставки.

Изменение ставки НДС на товары с НДС 10% может оказать различные последствия для потребителей. Покупатели могут столкнуться с изменением цен, ограничениями выбора товаров и изменением своего потребительского поведения.