Налогообложение инвалидов в 2024 году РК
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налогообложение инвалидов в 2024 году РК». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
В жизни почти каждого человека может возникнуть ситуация, когда ему потребуется защитить свои права в судебных инстанциях. Это может быть спор о правах на наследуемое имущество, прекращение брачных отношений, а также вопросы, связанные с гражданскими договорами, и многое другое.
Какие документы должен предоставить работник-инвалид в бухгалтерию организации?
Согласно п.1 ст.343 НК РК, налоговые вычеты (кроме вычетов по ОПВ и ВОСМС) предоставляются на основании:
- заявления работника (в произвольной форме);
- копий документов, подтверждающих право на вычет (в данном случае –справка о подтверждении инвалидности).
Следовательно, чтобы воспользоваться вычетом по ИПН в размере 882 МРП в год, необходимо предоставить:
- заявление;
- справку о подтверждении инвалидности.
Чтобы воспользоваться стандартным вычетом по ИПН в размере 14 МРП достаточно подать заявление.
Справку о подтверждении инвалидности можно получить онлайн на портале Egov.kz. Для этого необходимо:
- авторизоваться на портале;
- заказать онлайн услугу «Получение справки о подтверждении инвалидности», которая находится на Главной, в разделе «Гражданам», «Социальное обеспечение», «Поддержка лиц с инвалидностью».
- подписать заявку своей ЭЦП.
Льгота по уплате налога на доходы
Обязанность по внесению данной выплаты в госбюджет возлагается на всех граждан, получающих официальные доходы (зарплаты, пенсии, доходы от сдачи недвижимости, разовые выплаты, выигрыши в лотерею, дивиденды и т.п.). При этом законодатель сделал исключение для следующих граждан:
- имеющих инвалидность любой группы;
- детей-инвалидов;
- матери или отца, опекунов, попечителей детей-инвалидов (до достижения ими восемнадцатилетия) или детей-инвалидов с детства (на протяжении жизни детей).
Вышеперечисленные граждане имеют право на освобождение от налоговых выплат на доходы, размер которых не превышает 882 МРП (минимального расчетного показателя, используемого для расчета суммы налога).
Для того, чтобы не платить налог, гражданам, помимо документа, подтверждающего их статус, необходимо представление в налоговую службу соответствующего заявления.
Инвалиды относятся к социально незащищенной категории граждан, поскольку в связи с их болезнями или увечьями они в той или иной степени ограничены в способности к полноценной работе, и поэтому они зачастую испытывают значительные материальные трудности, поскольку единственным их доходом являются пенсионные выплаты. Также это обусловлено тем, что большинство нарушений здоровья, послуживших причиной получения инвалидности, требуют значительных финансовых затрат на медикаменты, дополнительные медуслуги, которые они не могут получить бесплатно по социальным программам, а также на санаторно-курортное лечение, усиленное питание и др.
Именно по этим причинам они нуждаются в уменьшении финансовой нагрузки, возникающей в результате налогообложения, и освобождаются от обязанностей по уплате части налогов, которые часто серьезно уменьшают их бюджет.
При этом нередки случаи, когда граждане, не имея нарушений здоровья, пытаются добиться статуса инвалидов для необоснованного получения государственных пособий и льгот. Именно по этой причине, для того, чтобы предоставить помощь действительно нуждающимся в ней, получение инвалидности сопровождается сложной процедурой многоступенчатого медицинского обследования с привлечением врачей разных специализаций.
Стартует третий этап всеобщего декларирования
С 1 января 2024 года стартует третий этап всеобщего декларирования. Теперь руководители и учредители (участники) фирм, а также индивидуальные предприниматели и члены их семей должны будут сдавать декларацию об имеющихся активах и обязательствах.
В форме 250 нужно указать всё имущество, находящееся как в Республике Казахстан, так и за рубежом. Это могут быть ценные бумаги, цифровые активы, договоры долевого участия, наличные деньги в пределах 10 тысяч МРП, или 36,9 млн тенге, а также недвижимость и автотранспортные средства за рубежом.
Форму 250 представляют в органы государственных доходов в срок не позднее 15 июля – на бумажном носителе, 15 сентября – в электронном виде посредством веб-приложения «Кабинет налогоплательщика» или мобильных приложений e-Salyq Аzamat, еGov mobile, Halyk.
Как зарегистрировать ИП
Чтобы зарегистрироваться в качестве ИП, необходимо подать заявление в территориальный орган Комитета государственных доходов Республики Казахстан (КГД). Заявление можно подать лично, через портал электронного правительства egov.kz или через мобильное приложение «Egov mobile».
После регистрации в качестве ИП необходимо выбрать подходящий налоговый режим и начать вести бухгалтерский и налоговый учет. Для этого можно использовать специальные программы или приложения.
Также арендодателям необходимо будет приобрести контрольно-кассовую машину (ККМ) и платежный терминал. ККМ требуется для приема наличных денег от арендаторов, а платежный терминал — для приема безналичных платежей.
К вопросу об установлении новых показателей, влияющих на размер соцвыплат инвалидам на 2023 год
Как установлено, на размер государственных выплат, предусмотренных инвалидам в Казахстане, влияют разные факторы. Ключевыми являются: группа инвалидности, причина ее наступления, прожиточный минимум (ПМ), месячный показатель расчета (МРП) и ряд иных показателей.
С 01.01.2023 изменились значения ПМ, «минималки», месячного расчетного показателя, максимального дохода, которые учитываются при калькуляции пенсий. В этой связи увеличились также размеры государственных базовых соцпенсий, специальных госпособий. Поэтому следует принять во внимание следующие новые показатели, актуальные на 2023 год в Казахстане.
|
ПМ |
«Минималка» |
МРП |
Максимальный доход для калькуляции пенсий |
Минимальная пенсия по возрасту
(при назначении ее в 2023 г.) |
| 29698 тенге | 42500 тенге | 2525 тенге | 116150 тенге. | 36108 тенге. |
Государственные базовые соцпособия по инвалидности: категория льготников и новые суммы выплат
Данный вид соцвыплат (далее по тексту сокращенно — ГБСП) предусмотрен гражданам с инвалидностью, постоянно проживающим в Республике Казахстан. По сути, главным основанием для их назначения является наличие казахской прописки и подтверждение факта установления инвалидности. Размер данного вида соцпособий зависит от группы инвалидности, категории льготника.
|
Основные категории льготников |
Группа инвалидности |
Размер ГБСП с 01.01.2023 (тенге) |
|
Инвалиды общего заболевания |
Первая | 57021 |
| Вторая | 45438 | |
| Третья | 30886 | |
| Военнослужащие—срочники,
ликвидаторы последствий радиационных, техногенных и тому подобных катастроф, которым установлена инвалидность |
Первая | 83452 |
| Вторая | 71276 | |
| Третья | 59693 | |
| Военные (кроме срочников), сотрудники силовых структур, которые получили инвалидность при исполнении | Первая | 102162 |
| Вторая | 78700 | |
| Третья | 59693 | |
| Дети с ограниченными возможностями до 16 л. | — | 41578 |
| Дети с инвалидностью от 16 до 18 л., в том числе с детства | Первая | 57021 |
| Вторая | 47220 | |
| Третья | 35638 |
Размер ГБСП определяется применительно к действующему прожиточному минимуму. Как было отмечено выше, величина ПМ на 2023 год равна 29698 тенге. Примечательно, по сравнению с предыдущим 2018 годом суммы ГБСП заметно увеличились.
Социальные пособия для инвалидов
Инвалидам по зрению предоставляется льгота на междугородные перевозки в автобусах, железнодорожном и воздушном транспорте. Кроме того, государство выплачивает компенсацию на покупку лекарственных средств и медицинских изделий.
Людям с инвалидностью органов слуха и речи гарантируются бесплатные услуги детского сада, образовательных учреждений, медицинских и социальных учреждений. Кроме того, предусмотрена помощь по обеспечению средствами индивидуальной реабилитации и адаптивной техники.
Для людей с инвалидностью опорно-двигательного аппарата предусмотрены выплаты в виде компенсаций за приобретение специализированных протезов, ортопедических изделий и приспособлений, а также средств индивидуальной реабилитации.
Кроме того, в Казахстане существует система пенсионного обеспечения инвалидов. В зависимости от степени инвалидности, установленной медико-социальной экспертизой, инвалидам выплачивается месячная пенсия.
Важно отметить, что все социальные пособия и выплаты для инвалидов предоставляются исключительно на основании законодательных актов и требуют регулярного подтверждения медико-социальной экспертизой.
Ежемесячные пособия для подопечных инвалидов
В Казахстане в 2024 году предусмотрены ежемесячные пособия для подопечных инвалидов. Эти выплаты предназначены для улучшения жизни и обеспечения социальной поддержки семей, в которых есть инвалиды.
Ежемесячное пособие для подопечных инвалидов рассчитывается на основе степени инвалидности и составляет определенный процент от минимальной заработной платы. Размер пособия может быть увеличен для семей с детьми-инвалидами.
Для лиц с инвалидностью I группы пособие составляет 100% от минимальной заработной платы. Если такое лицо является основным кормильцем семьи, размер пособия может быть увеличен до 150% от минимальной заработной платы.
Для лиц с инвалидностью II и III группы пособие составляет 70% от минимальной заработной платы. При наличии детей-инвалидов, размер пособия может быть увеличен до 100% от минимальной заработной платы.
Семьи, в которых есть инвалиды, также могут претендовать на получение дополнительных пособий:
- Ежемесячное пособие на погребение – выплачивается в случае смерти инвалида и составляет 50% от минимальной заработной платы;
- Социальное пособие на приобретение продуктов питания – рассчитывается исходя из количества членов семьи и размера средней заработной платы в стране;
- Единовременное пособие на обучение и профессиональную подготовку – выплачивается инвалидам, желающим повысить свою квалификацию или получить новую профессию.
Эти пособия помогают семьям справиться с финансовыми трудностями, связанными с уходом за инвалидами, и способствуют их социальной интеграции и благополучию.
Какие виды налогов можно выбрать, кроме ЕСП
Платить налоги с получаемых доходов обязаны все. В РК существует довольно большой выбор таких платежей, в зависимости от размера дохода, наличия наёмных сотрудников и т. д.
Расскажем о них подробнее.
- Без регистрации ИП
Особенности:
- Доход может быть любым.
- Регистрация в налоговой не нужна.
- Ставка налога — 10 % от дохода без учёта социальных платежей.
- Уплата налога один раз в год после сдачи годовой декларации по форме 240.00.
В ставке 10 % нет пенсионных, социальных платежей, медицинской страховки. Этот способ выгоден тем, кто уже имеет официальный доход и с него отчисляет необходимые социальные взносы. Либо человек должен самостоятельно платить пенсионные и остальное.
Если этот способ уплаты не подходит, тогда нужно регистрировать ИП и выбрать один из самых распространённых при сдаче жилья в аренду:
- С использованием специального мобильного приложения E-Salyk Business
Условия:
- Можно применять, если годовой доход не превышает 3 528 МРП, т. е. 12 171 600 тенге (1 МРП в 2023 году равен 3 450 тенге).
- Не должно быть наёмных работников.
Особенности режима:
— Необходима регистрация в качестве ИП.
— Ставка налога — 1 % от дохода + социальные платежи.
— Уплата налога ежемесячная по факту получения дохода.
— Есть функция выдачи чеков.
— Не нужно сдавать налоговую отчётность и самостоятельно рассчитывать налоги — по итогам месяца приложение формирует уведомление электронных чеков с итоговой суммой. При этом если были безналичные платежи, ИП вправе корректировать сумму дохода.
— Приложение можно использовать вместо контрольно-кассовой машины, все расчёты производятся автоматически. В отличие от других сервисов, ККМ-платформа бесплатная.
Если в течение 60 дней доход в приложении не отражался, то ИП, при отсутствии задолженности, закроют автоматически. Подавать заявление о прекращении деятельности не нужно.
Приложение разработано Комитетом госдоходов. Скачать его можно в Google Play Market и App Store. Необходим номер телефона, зарегистрированный в Базе мобильных граждан. Вход по ИИН/паролю или по ЭЦП.
После скачивания приложения и регистрации ИП нужно выбрать режим «Через мобильное приложение E-Salyk Business».
- Патент
Условия:
- Можно применять, если годовой доход не превышает 3 528 МРП, т. е. 12 171 600 тенге (1 МРП в 2023 году равен 3 450 тенге).
- Не должно быть наёмных работников.
Отличие этого режима от остальных в предоплате налога. Нужно указать предполагаемый доход и определить, на какой срок требуется патент: от месяца до конца текущего года.
Особенности режима:
— Необходима регистрация в качестве ИП.
— Ставка налога — 1 % от дохода + социальные платежи.
— Уплата налога и соцплатежей авансовая, от месяца до конца текущего года, расчёт от предполагаемого дохода. Если по факту доход будет больше, нужно предоставить дополнительный расчёт и доплатить налоги.
— Понадобится контрольно-кассовая машина, если будут денежные расчёты.
— Нужно сдавать налоговую отчётность по форме 911.00 и самостоятельно рассчитывать налоги.
— Если срок патента закончился и в течение 60 дней не оформлен новый/не предоставлена отчётность, то ИП ликвидируется автоматически.
- Упрощённая декларация
Условия:
- Годовой доход не превышает 24 038 МРП, т. е. 82.9 млн тенге.
- Используется труд наёмных работников (до 30 человек).
Особенности режима:
— Необходима регистрация в качестве ИП.
— Ставка налога — 3 % (1.5 % ИПН + 1.5 % соцналог) + соцотчисления.
— Необходима контрольно-кассовая машина.
— Уплата налога один раз в полугодие, соцплатежи оплачиваются ежемесячно.
— Нужно сдавать налоговую отчётность по форме 910.00 и самостоятельно считать налоги.
Несмотря на несколько видов налоговых режимов, в Алматы официально зарегистрированы как ИП (вид деятельности «Аренда») в 2023 году всего 20 079 человек, в 2021-м было 19 398.
После открытия ИП во избежание блокировки счетов важно вовремя сдавать налоговую отчётность и вносить платежи.
| Без ИП | Моб. прилож. | Патент | Упрощ. деклар. | |
| Налоговый период |
Год | Месяц | От месяца до года (до 31 дек.) |
Полугодие |
| Форма налоговой отчётности |
240.00 | Не требуется | 911.00 | 910.00 |
| Срок сдачи налоговой отчётности |
До 31 марта | Не требуется | До оконч. срока действ. предыдущ. патента |
До 15 августа и 15 февраля |
| Срок уплаты |
До 10 апреля | До 25 числа | До предоставл. расчёта по патенту |
До 15 августа и 15 февраля |
Повышение доступности медицинской помощи для инвалидов
В 2024 году в Казахстане введены новые правила и возможности для инвалидов, направленные на повышение доступности медицинской помощи. Эти изменения призваны обеспечить инвалидам равные возможности получения качественной медицинской помощи, учитывая их особые потребности и ограничения.
Согласно новым правилам, медицинские учреждения должны обеспечивать доступность своих услуг для инвалидов, учитывая их специфические потребности. Это включает создание специальных условий для посещения медицинских учреждений, таких как специальные подъемники для инвалидных колясок, широкие двери, рельсы или поручни для передвижения, а также доступ к подходящим туалетам.
Также важным элементом повышения доступности является предоставление квалифицированного медицинского персонала, обученного работе с инвалидами и умеющего обеспечивать им эффективную и безопасную помощь. Врачи и медсестры должны быть готовы адаптировать свои методы и подходы к потребностям каждого пациента с инвалидностью.
Кроме того, новые правила также предусматривают развитие телемедицины и удаленной консультации для инвалидов. Такой подход позволяет сократить необходимость физического посещения медицинских учреждений инвалидами, особенно теми, у кого есть трудности с передвижением. Для этого разрабатываются специальные программы и платформы, которые обеспечивают возможность удаленного взаимодействия с врачом и получение медицинской помощи в онлайн-режиме.
В целом, новые правила и возможности, связанные с повышением доступности медицинской помощи для инвалидов в Казахстане в 2024 году, направлены на обеспечение равных условий и возможностей для всех граждан, независимо от их физических ограничений. Это важный шаг к созданию инклюзивного общества, где каждый человек имеет равные права и доступ к медицинским услугам.
Расширение социальных услуг для инвалидов
В Казахстане в 2024 году планируется расширение социальных услуг для инвалидов. Это предоставление новых возможностей и правил, которые помогут повысить качество жизни этой категории граждан.
Одной из основных задач является расширение доступа к медицинским услугам. Будут созданы новые медицинские центры, оснащенные современным оборудованием и специалистами, специализирующимися на оказании медицинской помощи инвалидам. Также будет организовано консультирование психологов и социальных работников для поддержки и помощи инвалидам и их семьям.
Для повышения доступности социальных услуг будут разработаны новые программы и проекты. Это включает в себя обучение инвалидов навыкам самообслуживания, обучение родителей детей с ограниченными возможностями дополнительным навыкам по уходу и воспитанию, а также обучение инвалидов различным творческим и спортивным видам деятельности.
Особое внимание будет уделено развитию инклюзивного образования. В школах и университетах будут созданы специальные условия для обучения инвалидов, а также обучено больше специалистов для работы с этой категорией студентов.
Важной частью расширения социальных услуг для инвалидов является создание доступной среды. Будут проведены работы по приспособлению мест общественного питания, транспорта, туалетов и других общественных мест для удобства инвалидов. Будет обеспечена доступность инфраструктуры и оборудования для инвалидов.
Кроме того, планируется разработка новых социальных программ и поддержка инвалидов в трудоустройстве. Будут созданы специальные программы для предоставления работы и обучения инвалидов, а также поддержки их в трудовой деятельности. Такие меры позволят инвалидам стать полноценными участниками общества и реализовать свой потенциал.
| Расширение социальных услуг для инвалидов: |
|---|
| 1. Расширение доступа к медицинским услугам |
| 2. Организация консультирования психологов и социальных работников |
| 3. Создание новых программ и проектов |
| 4. Развитие инклюзивного образования |
| 5. Приспособление общественной среды |
| 6. Поддержка в трудоустройстве и разработка социальных программ |
Изменения в процессе получения пособия
В 2024 году в Казахстане были внесены ряд изменений в процесс получения пособия для инвалидов. Они касаются как самого процесса, так и условий, необходимых для его получения.
Теперь для того чтобы получить пособие, инвалид должен предоставить не только справку о своей инвалидности, но и периодически проходить актуализацию статуса. Это значит, что он должен регулярно обращаться в соответствующие службы и предоставлять документы, подтверждающие его инвалидность.
Кроме того, был установлен новый порядок определения размера пособия. Теперь он зависит не только от степени инвалидности, но и от других факторов, таких как возраст, доход и социальное положение инвалида. Это позволяет более точно определить размер пособия и учесть разные потребности инвалидов.
Также был установлен строгий контроль за целевым использованием пособия. Инвалиды обязаны использовать его только на приобретение товаров и услуг, необходимых для улучшения их качества жизни и уровня здоровья. При несоблюдении этих требований инвалиду может быть отказано в получении пособия или оно может быть приостановлено.
Новые изменения в процессе получения пособия для инвалидов в Казахстане в 2024 году направлены на повышение эффективности и улучшение условий получения пособия. Они позволяют более точно определить потребности инвалидов и обеспечить эффективное использование пособия для улучшения их жизни и здоровья.
Особые условия для получения пособий для граждан с ограниченными возможностями
Государство Казахстан обеспечивает особые условия для получения пособий гражданам с ограниченными возможностями. Эти условия позволяют инвалидам получить дополнительную финансовую помощь для поддержки своей жизнедеятельности и обеспечения необходимых условий для полноценной жизни.
С 1 января 2024 года будут введены новые правила и условия для получения пособий инвалидами. В соответствии с новыми правилами, гражданинам с ограниченными возможностями, которые имеют официальное признание инвалидности, будут предоставлены следующие виды пособий:
| Вид пособия | Условия предоставления |
|---|---|
| Единовременное пособие | Выплачивается один раз при установлении инвалидности в размере определенной суммы, установленной законодательством. |
| Ежемесячное пособие | Выплачивается ежемесячно инвалидам, которым нужна постоянная финансовая поддержка для обеспечения жизнедеятельности и медицинского обслуживания. |
| Пособие на приобретение технических средств реабилитации | Выплачивается для покупки необходимого оборудования и техники, которые помогут инвалиду в повседневной жизни и облегчат его движение и передвижение. |
Для получения пособий инвалидам необходимо обратиться в местные органы социальной защиты населения с заявлением и предоставить необходимые документы, подтверждающие статус и ограничения.
Важно отметить, что новые изменения в законодательстве направлены на улучшение условий жизни граждан с ограниченными возможностями и позволяют им получить дополнительную поддержку для полноценной жизни и интеграции в общество.