Когда у наследника наступает обязанность по уплате налогов на унаследованное имущество
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Когда у наследника наступает обязанность по уплате налогов на унаследованное имущество». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Если всё-таки решено продать наследственное жильё раньше трёх лет владения, то необходимо предоставить декларацию в налоговую инспекцию. Сегодня это можно сделать дистанционно. Для этого доступны два сервиса — сайт налоговой службы и портал Госуслуг. Сама процедура заполнения заявления достаточно простая — нужно только следовать системным подсказкам.
Приведу вам пару примеров для наглядности ситуации
Чтобы проиллюстрировать ситуацию, когда человек умер в 2024 году, рассмотрим два примера.
Пример 1: Предположим, что человек, названный Александром Ивановым, умер 15 марта 2024 года. В данном случае, налог за 2024 год будет подлежать уплате наследниками Александра Иванова. Согласно законодательству, наследниками могут быть его супруга, дети или другие родственники, установленные законом. Они становятся ответственными за уплату налога и должны представить соответствующую декларацию в налоговую инспекцию.
Пример 2: Предположим, что человек, названный Екатериной Петровой, умер 1 декабря 2024 года и оставил завещание. Если в завещании не указано иное, налог за 2024 год будет оплачиваться из наследства перед распределением средств между наследниками. То есть, налог будет уплачиваться до получения наследством нового владельца.
- Александр Иванов умер 15 марта 2024 года;
- Екатерина Петрова умерла 1 декабря 2024 года и оставила завещание;
- Налог за 2024 год будет оплачиваться наследниками;
- На наследниках лежит ответственность за подачу налоговой декларации;
- В случае наличия завещания, налог будет оплачиваться из наследства.
| Пример | Дата смерти | Налог наследников | Особенности |
|---|---|---|---|
| Александр Иванов | 15 марта 2024 года | Должны уплатить наследники | На наследников лежит ответственность за подачу налоговой декларации |
| Екатерина Петрова | 1 декабря 2024 года | Будет оплачиваться из наследства | В случае наличия завещания |
Общий порядок наследования
Порядок наследования установлен следующими принципами:
- Принцип равноправия наследников. Родственные связи не влияют на размер наследства, каждый наследник получает равную долю. Исключение составляет случай зачисления в наследство отдельных категорий наследников в первую очередь.
- Принцип живого наследования. Наследство передается после смерти умершего, то есть наследник не может получить наследство, пока у него еще сохраняется статус наследодателя.
- Принцип приоритета ближайших родственников. Если в наследстве присутствуют родственники различных степеней родства, то предпочтение в получении наследства отдается более близким родственникам. Например, дети имеют приоритет перед родителями.
Согласно законодательству, наследниками первой очереди являются супруги, дети и родители умершего. При отсутствии наследников первой очереди наследство переходит к наследникам второй очереди, которыми являются бабушки и дедушки, братья и сестры умершего. В случае их отсутствия наследники третьей очереди — дальние родственники, являющиеся вторыми потомками, вносят претензии на наследство.
Если умерший не имел наследников по закону или отказался от наследства, наследовать его имущество будут лица, указанные в завещании. При этом, завещатель имеет право распоряжаться своим имуществом, определять условия наследования, а также назначать исполнителя завещания.
В случае, если наследников или завещателя нет, наследство переходит к государству. Таким образом, государство является последним наследником по закону.
Важно отметить, что наследование может быть оспорено и пересмотрено в судебном порядке по ряду оснований, таких как недействительность завещания, нарушение правил наследования и другие обстоятельства, предусмотренные законом.
| Очередь наследников | Категории наследников |
|---|---|
| Первая | Супруги, дети, родители |
| Вторая | Бабушки и дедушки, братья и сестры |
| Третья | Дальние родственники, являющиеся вторыми потомками |
В результате общего порядка наследования определяются наследники и порядок их участия в наследственных отношениях. Налоги, связанные с наследством, уплачиваются наследниками в соответствии с действующим налоговым законодательством.
Наследство не облагается налогом на доходы
При получении наследства в любой форме (денежной или в виде имущества) Вам НЕ нужно платить налог на доходы (п. 18 ст. 217 НК РФ).
Пример: Дубровин Л.П. получил в наследство от сестры квартиру. Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ доходы в натуральной форме, которые получены в порядке наследования, не подлежат налогообложению. Поэтому Дубровину Л.П. не нужно декларировать доход от наследства и платить налог.
При этом, в отличие от налога при дарении, степень родства с наследодателем не имеет значения.
Пример: Красильникова А.А. получила в наследство от подруги деньги в сумме 3 млн рублей. Так как степень родства с наследодателем значения не имеет, и согласно п. 18 ст. 217 НК РФ доходы в денежной форме, полученные в порядке наследования, не облагаются налогом, Красильникова А.А. освобождена от подачи декларации по форме 3-НДФЛ и уплаты налога.
Единственным исключением, когда нужно платить налог на доходы при получении наследства, является получение вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов (п. 18 ст. 217 НК РФ).
Пример: В 2019 году Каменистый Д.И. после смерти отца получил в наследство вознаграждение 80 000 рублей за написанное им произведение литературы. Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ при получении вознаграждения, выплачиваемого наследникам авторов произведений литературы, доход от наследства облагается подоходным налогом. Поэтому по окончании 2019 года (до 30 апреля 2020 года) Каменистый Д.И. подал декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и заплатил налог в размере 80 000 х 13% = 10 400 руб. до 15 июля 2020 года.
Правила получения имущества в наследство по закону
Способ применяется не всегда.
Получить в наследство имущество по закону удастся в следующих случаях:
- владелец объекта не оформил завещание;
- завещание составлено, однако в нем присутствует распоряжение лишь в отношении отдельных объектов, а вся остальная часть собственности должна быть разделена по закону;
- в завещании говорится, что наследника лишают наследства в полном или частичном объеме;
- суд признал завещание полностью или частично недействительным;
- лица, претендующие на наследство, отказались от имущества, полагающегося им по завещанию;
- по какой либо причине произошло отстранение от наследования по завещанию.
Основным фактором, позволяющим претендовать на наследство, выступает родство. Очередность получения имущества наследниками определена в гражданском кодексе РФ. Каждая следующая очередь наследников получает наследство только в случае, если представители предыдущей отсутствуют.
Государственная пошлина при вступлении в наследство по закону и по завещанию
На практике граждане часто не понимают, при вступлении в наследство какие налоги платятся и, путают налогообложение с другими видами платежей. Так, существуют два вида затрат при выполнении сделок с собственностью. К ним относятся:
- налог – это обязательные отчисления в пользу государства в размере 13 процентов от общей суммы прибыли (этот сбор должен уплачиваться в банке по реквизитам, полученным в налоговой службе и расчет суммы отчислений, будет зависеть от стоимости приобретенной недвижимой и движимой собственности, что подтверждается поданной декларацией о доходах);
- госпошлина – фиксированная плата за оформление документов, связанных со вступлением в наследственные права (оплачивается в нотариальной конторе или банке по расчетному счету и зависит от ассортимента функций, выполняемых юристом при этой процедуре).
Налог на наследство по завещанию
Завещание можно составить с правом перехода имущества в собственность физлицам, юрлицам и государству. Рассмотрим случай наследования физлицами: гражданин может быть родственником, либо не иметь родства. Разделение имущества по долям устанавливается владельцем самостоятельно.
Как уже сказано, не применяется понятие налог на наследство в отношении наследуемого имущества. Применяется только госпошлина по ставке:0,3% для наследников 1 и 2 очереди, 0,6% для иных наследников (ст. 217). Данные ставки пошлины применяются также при наследовании не по завещанию, для различных типов имущества.
Для отдельных категорий наследников действует освобождение от уплаты госпошлины при получении наследства. Для остальных при получении наследства возникает обязательство по уплате налога в зависимости от типа имущества в сроки, оговоренные в законодательстве.
Оценка наследственного имущества
Вступление: Определение стоимости наследственного имущества необходимо для правильного уплаты налогов при оформлении наследства. Чтобы справиться с этой задачей, нужно знать, какие виды имущества могут быть оценены и какими способами это можно сделать.
На: На оценку подлежат различные виды имущества, включая недвижимость, транспортные средства, ценности, инвестиции и другие активы. Оценка должна быть проведена перед подачей документов на регистрацию наследства.
- Оценка недвижимости: Для оценки недвижимости можно обратиться к государственным органам, занимающимся этим вопросом. В качестве альтернативы можно пригласить независимого оценщика.
- Оценка транспортных средств: Для оценки транспортных средств можно воспользоваться услугами оценщиков или проверить цены на подобные автомобили на сайтах объявлений.
- Оценка ценностей: Для оценки ценностей можно обратиться к антикварному магазину или независимому оценщику.
При подготовке документации наследственный имущественный налог рассчитывается на основании стоимости наследуемого имущества. Однако, если наследство состоит из множества активов, включая такие, как деньги, некоторые ценные бумаги или даже биткоины, нужно будет дополнительно установить базис налогообложения. Такое предложение действительно с 2024 года для работников федеральных служб и должностных лиц.
Какие последствия наследственного налога могут возникнуть в будущем?
Введение наследственного налога может привести к изменению таких понятий, как наследование и передача имущества. Люди могут начать переходить на подарки в жизни, чтобы избежать высоких налогов в будущем. Это может повлиять на то, как люди планируют свои финансы и наследство.
Возможно, что налог на наследство приведет к тому, что многие люди будут вынуждены продавать некоторые части своего наследства, чтобы оплатить налоги. Это может привести к потере ценных объектов и культурных достояний, которые могут быть переданы из поколения в поколение.
В случае, если наследственный налог будет слишком высоким, это может привести к вводу дополнительных законодательных мер, чтобы он не ущемлял права людей на наследство.
Особенно важным будет вступление налога в силу для малых и средних предприятий, которые часто передаются в наследство. Такие налоги могут стать причиной того, что бизнесы не будут передаваться в следующее поколение и будут закрываться вместо того, чтобы расти.
Какие налоги платятся при вступлении в наследство?
После смерти отца, я вступил в право наследования жилым домом и земельным участком, при оформлении наследства у нотариуса мне сказали, что нужно заплатить налог, но насколько я слышал, такой налог был отменен несколько лет назад. Нужно ли мне будет платить налог за вступление в наследство и какую сумму?
Ответ: Если вы не собираетесь до истечения 3 лет продавать полученное наследство, обязанность по уплате НДФЛ в соответствии со ст. 217 НК РФ за вступление в наследство не возникает. Между тем, наследники обязаны уплатить госпошлину в размере от стоимости наследуемого имущества.
При вступлении в наследство следует учитывать особенности применения некоторых положений Налогового кодекса РФ:
- налогообложению НДФЛ подлежат унаследованные ценные бумаги и недвижимость, если срок ее владения до продажи составил менее 3 лет;
- при принятии земельного участка в порядке наследуемого имущества, наследники обязаны уплачивать земельный налог в порядке, установленном главой 31 НК РФ.
Процедура определения стоимости наследуемого имущества необходима для оформления его у нотариуса и установления размера госпошлины. Оценка производится на дату открытия наследства (п. 6 ст. 333.25 НК РФ).
Определять цену имущества могут независимые эксперты, имеющие право осуществлять оценочную деятельность, а также сотрудники судебно-экспертных учреждений. При этом недвижимость оценивается по учету её местонахождения. Стоимость земельных участков могут также определять территориальные органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и регистрацию права.
Оценка проводится сравнительным методом, на основании рыночных показателей, действующих в регионе местонахождения имущества либо на основании имеющихся кадастровых документов.
Когда у наследника наступает обязанность по уплате налогов на унаследованное имущество?
В случае смерти гражданина право собственности на принадлежавшее ему имущество переходит по наследству к другим лицам в соответствии с завещанием или законом (п. 2 ст. 218 ГК РФ). В состав наследства входят принадлежавшие наследодателю на день открытия наследства вещи и иное имущество, в том числе имущественные права и обязанности (ст. 1112 ГК РФ).
В целях налогообложения имущества значение имеет дата открытия наследства, так как принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации (п. 4 ст. 1152 ГК РФ).
Временем открытия наследства является момент смерти гражданина (п. 1 ст. 1114 ГК РФ). Соответственно, днем открытия наследства следует считать дату, на которую приходится момент смерти наследодателя, то есть дату его смерти. Ее и нужно учитывать при исчислении и уплате налогов на унаследованное имущество.
В зависимости от вида наследуемого имущества у вас возникает обязанность по уплате тех или иных налогов.
Виды налогов в зависимости от вида наследуемого имущества
Если вы получили в наследство земельный участок, вы становитесь плательщиком земельного налога (ст. 389 НК РФ).
Если вы получили в наследство квартиру, жилой дом, гараж, иное здание, строение, сооружение и помещение, вы становитесь плательщиком налога на имущество физических лиц (ст. 401 НК РФ).
Если вы получили в наследство транспортное средство, вы становитесь плательщиком транспортного налога (п. 1 ст. 358 НК РФ).
При наследовании и получении жилья в дар госпошлину и налог нужно платить в казну в установленные ФНС сроки (они могут составлять от 3 месяцев до 2 лет с момента открытия наследства или оформления дарственной). Декларацию направляйте в этот же орган по месту прописки или регистрации объекта. Если не успеть оформить бумаги и внести средства в казну вовремя, пеня составит от 5% до 40% от причитающейся государству суммы за каждый просроченный день. Если речь о сумме, превышающей 600 тыс. рублей, дело может дойти и до уголовной ответственности (ст. 198 УК РФ). Пеню могут стребовать с вас «добровольно» или через суды — играть с огнем не нужно.
На ставку налога на наследство влияет региональное законодательство, локация и тип недвижимости. Если она обременена финансовыми обязательствами предыдущего владельца, с которыми он не успел разобраться, их также необходимо погасить в пределах вашей доли. Если вам положены льготы, обязательно пропишите это в заявлении в налоговую — вам сделают перерасчет или частичное возмещение. Разобраться в тонкостях и нюансах налогообложения наследства и даримой недвижимости и отстоять свои выгоды вам помогут наши консультанты. Мы расшифруем для вас все сноски и оговорки, посчитаем конечную сумму к оплате и проследим, чтобы вы получили все причитающиеся вам льготы. Обращайтесь.
При наследовании имущество умершего переходит к другим лицам по завещанию или по закону (п. 1 ст. 1110, ст. 1111 ГК РФ). Поскольку в тексте вопроса завещание не упоминается, будем считать, что в рассматриваемой ситуации наследование осуществляется по закону. В статье рассмотрим, с какой даты считается срок владения недвижимостью по наследству.
При наследовании по закону наследники вступают в наследство в порядке очередности. При этом наследники каждой последующей очереди наследуют, если нет наследников предшествующих очередей (п. 1 ст. 1141 ГК РФ). А наследники одной очереди наследуют имущество в равных долях (п. 2 ст. 1141 ГК РФ).
Дети наследодателя относятся к наследникам первой очереди (п. 1 ст. 1142 ГК РФ). Следовательно, после смерти матери вы и ваша сестра должны были унаследовать квартиру матери в равных долях.
Как считать срок владения
По закону срок владения наследством отсчитывается с даты смерти наследодателя (ст. 1113, п. 1 ст. 1114 ГК РФ). Дата оформления наследства или переписи квартиры на себя не учитывается. Процесс вступления в права собственника может затянуться, так как порой наследники не сразу узнают о своих правах.
Пример
Орлов получил в наследство квартиру от бабушки, которой не стало в январе 2018 г. В декабре 2019 г. Орлов оформил квартиру на себя, а в мае 2022 г. продал ее. Налог с продажи за 2022 год Орлов платить не будет, так как 3 года владения считаются с января 2018 г.
Однако имеются исключения, они касаются совместно нажитого имущества. Так, если квартира была куплена в браке и унаследована от умершего супруга, то датой начала владения будет считаться момент первоначального оформления квартиры в собственность супругов.
Пример
Ивановы купили в 2016 г. квартиру и оформили ее на мужа. В 2022 г. Иванова стала вдовой и в том же году продала квартиру. Она не будет платить 13% налога с продажи наследства, так как срок владения отсчитывается не со дня смерти ее мужа, а с 2016 г., когда было оформлено право собственности.
То же самое касается и долевой собственности. Срок владения считается с момента регистрации права собственности на первую долю.
Пример
Братья Серегины купили жилой дом в равных долях по ½ и зарегистрировали право собственности каждого в январе 2016 г. В 2020 г. один из братьев умирает, а второй получает его долю. В апреле 2022 г. Серегин решает продать дом, и налог за продажу недвижимости он платить не будет, так как три года владения исчисляются с момента оформления права собственности на первую долю.
Доходы, получаемые от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от обложения НДФЛ при условии, что такой объект находился в собственности гражданина в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более (п. 2 ст. 217.1 НК РФ). Для недвижимости, полученной в порядке наследования, минимальный срок владения составляет три года (подп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ).
Как уже было указано выше, срок владения унаследованной квартирой отсчитывается со дня смерти матери 10 июня 2017 г. Порядок исчисления сроков в налоговом законодательстве установлен ст. 6.1 НК РФ.
Согласно п. 3 ст. 6.1 НК РФ срок, исчисляемый годами, истекает в соответствующие месяц и число последнего года срока. При этом годом (за исключением календарного года) признается любой период времени, состоящий из 12 месяцев, следующих подряд.
Таким образом, последним днем трехлетнего минимального предельного срока владения унаследованной квартирой будет 9 июня 2020 г. Соответственно, продажа квартиры после этой даты (10 июня 2020 г. и позднее) будет подпадать под освобождение от НДФЛ, установленное ст. 217.1 НК РФ.
Обратите внимание: по доходам от продажи имущества, освобождаемым от НДФЛ, подавать налоговую декларацию не нужно (письма Минфина России от 21.09.2018 № 03-04-05/67661, от 13.10.2017 № 03-04-05/67082, от 21.02.2017 № 03-04-05/9833).
Налог на наследство близких родственников в 2021 году: когда и сколько платить
В соответствии с пп.8 и 9 п.25 статьи 333 Налогового кодекса Российской Федерации, оценочную стоимость наследственной собственности может проводить юридическое лицо или независимый эксперт, который имеет соответствующую лицензию на проведение экспертизы оценки стоимости.
В пп.1 п.22 статьи 333 НК РФ указывается, что за оформление права собственности для ближайших родных умершего, должна быть уплачена пошлина в размере 0.3% от суммы наследственного имущества.
Также там указано, что сумма пошлины не должна превышать 100 тысяч рублей.
К таким родственникам относятся:
- супруг (супруга);
- родные и усыновленные дети;
- родители;
- братья и сестры.
Остальные родственники при оформлении наследства должны будут уплатить госпошлину в размере 0.6% от оценочной стоимости имущества по завещанию. В их случае максимальный размер госпошлины не должен превышать 1 миллиона рублей.
Пп.11 и 12 п.22 статьи 333 НК РФ также перечислены лица, освобожденные от уплаты госпошлины при получении наследственного имущества.
К ним относятся:
- герои России и СССР;
- ветераны ВОВ и других боевых действий;
- служащие по контракту и военнообязанные;
- награжденные Орденом Славы;
- инвалиды I и II групп.
Еще одной группой людей, которым не нужно будет уплачивать пошлину при оформлении наследства, являются граждане, проживавшие с завещателем в одном доме или квартире более чем полгода. Они должны и на момент уплаты установленного сбора проживать в этом же жилом помещении.