Налоговые проверки бывают
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговые проверки бывают». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Все, кто хоть краем причастен к финансам компании, согласятся: налоговая проверка — не самая приятная вещь в жизни. Особенно если она происходит для вас впервые. Все мои знакомые руководители фирм чувствовали себя нашкодившими мальчуганами, которым вот-вот грозит выговор в кабинете у завуча.
Итак, в чем же состоят тонкости камеральной проверки? Один из важных моментов, который нельзя упускать из виду – это сроки. Законодательство выделяет на «камералку» три месяца, причем срок начинается с момента получения декларации (а не пояснений к ней, как иногда ошибочно считают).
Как проводится камеральная налоговая проверка
Она проводится по месту нахождения налогоплательщика на основании решения руководителя налогового органа. Если налогоплательщик не может предоставить помещение проверяющим, то выездная проверка может проводиться в помещении налогового органа.
Налоговый орган имеет право истребовать у этих лиц документы, которые относятся к деятельности проверяемого налогоплательщика (ст.93′ НК РФ).
На проведение камеральной налоговой проверки не требуется какого-либо специального решения руководителя налогового органа. Она проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями в течение 3-х месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета) и др. документов.
Обычно такая проверка является разовой сроком в три года и лишь в том случае если предполагаются нарушения исчисления и перечисления налогов. Теперь, чтобы проверить, правильно ли компания указывает этот налог или занижает цифры, обоснованно ли рассчитывает на льготы, у нее могут потребовать «первичку» и счета-фактуры (могут и у контрагентов запросить: не напрямую, а через их налоговые органы). Разумеется, это происходит не каждый раз, а в тех случаях, когда налоговики обнаруживают какие-то противоречия данных.
Налоговым законодательством не предусмотрено приостановление или продление камеральной проверки, в отличие от выездной. А срока в три месяца обычно недостаточно для проведения полного комплекса контрольных мероприятий, особенно при камеральной проверке декларации по НДС к возмещению».
Вот с внеплановой проверкой все намного сложнее и опаснее. Она как нелюбимая теща — может в любой день оказаться на Вашем пороге. И не важно, насколько давно у Вас побывал прошлый отряд бравых налоговиков. Бывали даже случаи, что инспекторы наведывались в компанию уже через месяц после плановой проверки. Никакие гадания на кофейной гуще и звонки в инспекцию не помогут Вам узнать день и время нежданных гостей. Но даже такую непостоянную вещь, как погода можно предугадать по небольшим подсказкам от самой природы. Так же и здесь — есть несколько верных признаков того, что деятельностью Вашей фирмой могут заинтересоваться в ближайшее время. Если сошелся хоть один из них, то в скором времени к Вам вероятно пожалуют гости в черных костюмах и с чемоданчиками, где хватит места на все Ваши ошибки.
- Вы провели слияние, реорганизацию, поглощение или же ликвидировали фирму;
- Фирма не первый год тратит много, а зарабатывает — мало;
- По документам компания давно приносит одни убытки, но продолжает существовать;
- Продаете товары по сильно заниженным или завышенным ценам;
- Ваши программисты, бухгалтера и менеджеры получают официальные зарплаты чуть выше минимума, установленного законом;
- Ваши основные поставщики или клиенты недавно попались на налоговых преступлениях;
Извещение, направленное по почте заказным письмом с уведомлением, считается врученным со дня получения ответа почтовой или иной организации связи.
Рассказываю про виды и особенности налоговых проверок
Встречная проверка проводится в том случае, если есть основания полагать, что у проверяемого налогоплательщика не приходовались товары, полученные по сделкам с иными лицами либо выручка от реализации товаров (работ, услуг) и иные денежные средства. Также может быть проверено, как отражены у контрагента товарообменные, взаимные зачетные и иные не денежные операции с налогоплательщиком.
Любой человек может сообщить в налоговую о том, что в Вашей компании скрывают реальный доход и нарушают налоговое законодательство. В таком случае он становится свидетелем, чьи показания заносятся в протокол. Как Вы догадались, его показания тоже станут веским поводом провести в компании внезапную проверку проверку.
Вы имеете полное право присутствовать при каждом этапе выездной проверке и особенно — при осмотре имущества фирмы. Не бойтесь задавать инспекторам встречные вопросы и уточнять информацию. Это подарит вам ощущение частичного контроля над ситуацией и поможет легче справиться с происходящим. При осмотре обязаны присутствовать понятые, а в итоге будет составлен подробный протокол.
Выездные налоговые проверки стали более избирательными, но при этом почти стопроцентно результативными. Иными словами, если уж налоговая инспекция решила провести у вас выездную налоговую проверку, то без доначислений не обойтись.
Виды налоговых проверок по объему работ
Вопросы-ответы включаются в ИС «ПАРАГРАФ» в неизменном виде в соответствии с оригиналом, что позволит Вам ссылаться на них при возникновении ситуаций, требующих подтверждений и обоснования Вашей позиции (при взаимодействии с государственными органами в том числе).
Комплексная проверка проверяет финансовую и хозяйственную сторону организации за период времени. Обычно такая проверка является разовой сроком в три года и лишь в том случае если предполагаются нарушения исчисления и перечисления налогов.
Ровно за три дня до часа Х почтальон принесет письмо с приказом. Не слишком много времени на подготовку, но как минимум сможете собрать в кулак все силы и выпить накануне вечером валерьянки. И то неплохо. Самое главное — помните, что от плановой проверки никто не защищен. Ее проведение совершенно не значит, что Вы набедокурили или Вас заочно обвинили во всех возможных налоговых нарушениях.
Сроки выездной проверки длятся в три календарных года работы налогоплательщика. В течении одного года выездная налоговая проверка имеет право на проверку только один раз и только по одному налогу. Срок проведения проверки длится два месяца.
Во-первых проверки бывают плановыми и внеплановыми. Плановые проверки проводятся раз в три года, а первую из них следует ждать на третий год существования компании или ИП. Исключением являются проверки после ликвидации компании или ИП — их могут проводить вне зависимости от времени последнего визита налоговиков.
Среди проверок, проводимых налоговыми органами, встречаются не только плановые и внеплановые, но и такие виды как выездная и камеральная. Чем они отличаются друг от друга?
Налоговая ревизия призвана контролировать правильность и своевременность начисления налогов, и их уплаты плательщиками. Основой для этого является отчетность по налогам.
При повторной выездной налоговой проверке проверяется период, за который представлена уточненная налоговая декларация.
Это процесс контроля происходит в соответствии налоговых деклараций, данные которых поступили в налоговые органы. Проведение налоговых проверок происходит а соответствии с законом НК РФ.
Контроль ФНС по правильному и своевременному начислению и уплате налогов называется налоговой проверкой. При этом ФНС берет за основу декларации по налогам, предоставленные плательщиками в течение определенного периода (за который проводится проверка). Проверка основывается на Налоговом кодексе и законодательстве РФ.
Проводится она инспекторами без специальных согласований с руководителем ФНС. Данный вид налоговой проверки начинается сразу после сдачи декларации по налогу. Основной ее задачей является выявление нестыковок в отчетности, несвоевременности отражения хозопераций и уплаты налогов, неверного заполнения деклараций.
Несоблюдение налогового законодательства является весьма серьезным прегрешением для налогоплательщиков во всем мире. Поэтому неудивительно, что налоговики стараются как можно строже следить как за компаниями, так и за физлицами. О том, как компании подготовиться к налоговой проверке и что от нее ожидать, расскажем далее.
Чтобы налоговые проверки не преподнесли вам неприятных сюрпризов, рекомендуем время от времени устраивать тотальные внутренние проверки, призванные выявить потенциальные налоговые риски и оценить полноту и своевременность сдачи всех отчётностей. Для наших пользователей такая услуга доступна бесплатно.
Выездную налоговую проверку проще предупредить, чем справляться потом с ее последствиями. При этом риски ее проведения тайной не являются, более того, налоговые органы настоятельно рекомендуют налогоплательщикам проводить такую самодиагностику. Далее мы подробно рассмотрим критерии риска выездной налоговой проверки.
Каждый из указанных видов основан на законах, статьях Налогового кодекса РФ. Тема эта очень обширная, и ее изучение без помощи квалифицированных специалистов весьма затруднительно. Материал данной статьи подготовлен на основании рекомендаций специалистов в области ведения бухгалтерского учета на предприятиях малого и среднего бизнеса.
Инспекторов интересует, прежде всего, выручка компании, ее прибыль, подлежащие уплате или уже уплаченные налоги. Немаловажный момент – сопоставление этих сведений со средними цифрами компаний с аналогичным видом коммерческой деятельности. Показатели выручки и т.п. сравниваются с ранее представленными данные за предыдущие годы.
Подача возражения по поводу его составления возможна в течение 15 рабочих дней с даты, когда акт был вручен.
Тематическая проверка проверяет начисления денежных средств и уплату налогов на прибыль, НДС, и прочее. Такая проверка проводится при необходимости и выявления нарушения текущего налогового инспектирования. Оформляется тематическая проверка отдельным актом.
Есть разные виды налоговых проверок. Разобраться в них и запомнить особенности каждого вида непросто, если не изучать информацию по этому вопросу постоянно. Однако общее представление о том, что и в каком случае могут проверить налоговые органы, иметь все же нужно.
В случае отсутствия налогоплательщика (налогового агента) по месту нахождения, указанному в регистрационных данных, проведение выборочной комплексной и (или) выборочной тематической проверки осуществляется без извещения. Не отражать убытки в бухгалтерской и налоговой отчётности. Естественно, это не касается первых месяцев, когда такое положение дел вполне нормально.
Налоговые проверки их виды
В случае выявления инспекторами недочетов, неточностей или ошибок в заполнении документов, противоречивости сведений обязанностью организации-налогоплательщика является исправить данные в бухгалтерских регистрах. Результаты проверки и предписание к устранению ошибок высылают представители проверяющего налогового органа.
Налоговая проверка – это совокупность действий налогового органа по контролю за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов и сборов в соответствующий бюджет.
Встречная проверка осуществляется по каким-либо конкретным документам — накладным, счетам-фактурам. При этом производится проверка их идентичности у покупателя и продавца: в бумагах должны отсутствовать расхождения по датам, наименованиям, количеству товара, суммам и т.д.
6.4. Налоговые проверки: виды, цели и методы
При этом не запрещается проводить проверки налоговых периодов текущего календарного года. Начало проведения проверки – момент вручения налогоплательщику решения на проведение выездной налоговой проверки.
Налоговая проверка – это всегда большой стресс для компании или ИП. И такие мероприятия негативно сказываются на бизнесе не только в связи со штрафами, но ещё и потому, что отвлекают на себя значительную часть ресурсов. Поэтому их по возможности стоит избегать.
Первая проводится в налоговой инспекции без выезда к налогоплательщику и назначается без особого порядка.