Есть ли ндс при оказании нерезидентом юридическим лицом услуг на территории рф
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Есть ли ндс при оказании нерезидентом юридическим лицом услуг на территории рф». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Мы заключили с Киргизией (страна ЕАЭС) договор поручения. За вознаграждение они нам осуществляют регистрацию, сертификацию наших лекарственных препаратов.
Пп.13) п.5 ст.193 НК – Налогообложению не подлежат доходы от выполнения работ, оказания услуг за пределами Республики Казахстан, за исключением доходов, указанных в пп.3), 4) п.1 ст.192 НК.
И смотреть формулировки в смежных законах о рекламе, об образовании, в ОКВЭД и его расшифровке и т.д, чтобы понять, какие у вас услуги. У вас обычная реализация с НДС 18%, она ничем не отличается от реализации другому покупателю на внутреннем рынке. Вы не агент по НДС в данном случае, чтобы начислять сверху.
Ндс по услугам нерезидентов в россии
При заключении договора российской организации необходимо указать, что стоимость услуг не облагается НДС и сослаться на статью НК РФ. Какую статью необходимо указать — пп. 4 п. 1 и пп. 4 п. 1.1 ст. 148 НК РФ или ст. 149 НК РФ? Какой пункт ст. 149 НК РФ относится к консультационным услугам, оказываемым иностранной организации?
Местом реализации консультационных услуг, оказываемых российской организацией непосредственно иностранной организации, а не ее представительству, территория РФ не признается, и соответственно, такие услуги НДС на территории РФ не облагаются. При заключении договора российской организации необходимо указать, что стоимость услуг не облагается НДС и сослаться на статью НК РФ.
Согласно п. 3 ст. 171 НК РФ налоговые агенты вправе принять к вычету НДС, если данный налог был уплачен ими в соответствии с НК РФ. Право на указанные налоговые вычеты имеют покупатели — налоговые агенты, состоящие на учете в налоговых органах и исполняющие обязанности налогоплательщика в соответствии с главой 21 НК РФ.
Отметим, что Россия заключила с рядом стран СНГ договоры о принципах косвенного налогообложения, но в основном они касаются отношений, связанных с экспортом и импортом товаров, например Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Грузии о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров (работ, услуг) (Москва, 10 июля 2001 г.).
Допустим, фирма оказывает услуги иностранной компании по реконструкции офисного здания в г. Важно Оренбурге. Поскольку эти работы связаны с недвижимостью, находящейся на территории России, место их реализации – Россия. Следовательно, оказание услуг подпадает под обложение НДС; 2.
Ндс по услугам нерезидентов за пределами рф
Какова процедура возмещения НДС при импорте услуг (речь идет о производимых иностранной организацией (нерезидентом) пусконаладочных работах на оборудовании, расположенном на территории РФ)?
Вопрос: Американская корпорация занимается подбором на территории США иностранного инвестора для российской компании, занимающейся строительством на территории РФ.
Как указано в Письме Минфина России от 03.10.2014 N 03-07-08/49635, местом реализации строительных работ, выполняемых российскими организациями на территории иностранного государства, территория РФ не признается независимо от того, кому (российским или иностранным лицам) принадлежит право собственности на объекты недвижимого имущества.
НК РФ, соответствующий объект налогообложения возникает только в том случае, если местом реализации таких услуг признается территория РФ.
Основным (но не единственным) объектом налогообложения НДС, согласно п. 1 ст. 146 НК РФ, является реализация товаров, работ, услуг на территории Российской Федерации. Мы хотим нанять специалиста, который сохраняет российское гражданство, но постоянно проживает за рубежом. Рассматриваем 2 варианта: договор о дистанционной работе либо договор гражданско-правового характера на работы или услуги.
Сам факт выполненной работы подтверждает соответствующий акт, подписанный двумя сторонами. При этом для такого рода услуг предусмотрено правило, в соответствии с которым место их реализации определяется местом нахождения покупателя услуг. Поскольку заявитель является российской организацией (п. 2 ст. 11 НК РФ), осуществляет деятельность на территории Российской Федерации (абз.
Статья 1211. Право, подлежащее применению к договору при отсутствии соглашения сторон о выборе права 2.
НДС при приобретении работ и услуг у иностранных лиц
С этим, конечно, можно поспорить: совокупность норм п. 1 ст. 143 и п. 2 ст. 11 НК РФ позволяет сделать вывод, что иностранные предприниматели плательщиками НДС не признаются. Но проще НДС все-таки уплатить, тем более что его потом можно принять к вычету или включить в расходы.
Услуги фактически оказываются на территории России в сфере культуры, искусства, образования (обучения), физической культуры, туризма, отдыха и спорта. Например, российская фирма оказывает услуги по обучению иностранных специалистов. Обучение проходит в России. Следовательно, местом реализации этих услуг является Россия.
Если ИП применяет ОСН, он является плательщиком НДС. Уплата НДС производится в общеустановленном порядке. Немного неправильно поняли суть вопроса.
При этом в самом договоре с иностранным поставщиком услуги необходимо отразить, что при расчетах будет удержан НДС.
Если ИП применяет ОСН, он является плательщиком НДС. Уплата НДС производится в общеустановленном порядке. Немного неправильно поняли суть вопроса.
Ситуации, в которых организация — источник дохода должна платить НДС за продавца, перечислены в ст. 161 НК РФ:
- Покупка товаров, работ, услуг у нерезидентов на территории РФ.
- Аренда или приобретение в собственность имущества у государственных органов.
- Реализация конфиската, кладов, бесхозяйных объектов.
- Оказание посреднических услуг для нерезидентов на территории РФ.
- Приобретение судна, если оно не было зарегистрировано в реестре в течение 45 дней с даты сделки.
- Реализация сырых шкур животных, алюминия и его сплавов, лома и отходов цветных металлов.
Как определить налоговую базу по НДС
В рассматриваемой ситуации услуги, которые предположительно будет оказывать Агент, признаются посредническими. Для определения места их оказания применяется пп. 5 п 1 ст. 148 НК РФ (см., например, Письмо Минфина России от 18 марта 2005 г. N 03-04-08/54).
На дату оказания услуг иностранным партнером Отражено оказание услуг иностраннымпартнером без НДС((3540 евро — 540 евро) x 38,8534 руб/евро) 20 60 116 560 На дату расчетов с иностранным партнером и с бюджетом по НДС Отражена разница при погашении обязательства(117 160 — 116 560) руб.
Ответ: 1. В соответствии с п. 1 ст. 143 и п. 2 ст. 11 НК РФ налогоплательщиками признаются как российские, так и иностранные организации. Таким образом, налоговое законодательство РФ не исключает из числа налогоплательщиков иностранных лиц.
Следует отметить, что в НК РФ не определено, что именно следует понимать под непосредственной связью (работ) услуг с движимым имуществом.
Когда надо исчислить НДС и перечислить его в бюджет
Согласно п. 3 ст. 171 НК РФ налоговые агенты вправе принять к вычету НДС, если данный налог был уплачен ими в соответствии с НК РФ.
Что касается налоговой ставки, то операции по оказанию услуг в большинстве своем облагаются по ставке 18%. Но бывают ситуации, когда применяется ставка 0% (их перечень приведен в п. 1 ст. 164 НК РФ) либо операция освобождается от уплаты НДС (пп. 2–3 ст. 149 НК РФ).
У нас два вариант при реализации услуг, работ иностранцам: — место реализации РФ — есть НДС 18%; — место реализации не РФ — нет НДС.
Обязательно должен быть включен пункт от чьего имени действует агент, от имени заказчика или своего. Возможно применение комбинированного варианта.
Место реализации работ (услуг) в целях применения НДС
При превышении данного срока необходимо получение лицензии Банка России. Отсутствие лицензии грозит наложением органами валютного контроля финансовых санкций в размере всей суммы незаконно полученной валютной выручки.
Какие требования по работе с ИП-нерезидентом, и налоговые последствия в связи с исполнением работ за пределами РФ.
У большинства российский организаций, заключающих контракты на импорт услуг, возникает вопрос: можно ли использовать в качестве средства платежа при расчетах с иностранным контрагентом иностранную валюту.
Покупатель импортируемой услуги будет выполнять обязанности налогового агента в любом случае, даже если он не является плательщиком НДС или освобожден от уплаты налога (п. 2 ст. 161 НК РФ).
Перечень импортируемых услуг достаточно широк. Он может включать в себя консультационные, информационные, аудиторские, финансовые, рекламные, транспортные услуги, услуги связи, управления и др.
Напомним, согласно пп.6.2.2 ст.6 Закона об НДС1 нулевая ставка применяется плательщиками НДС к операциям по поставке работ (услуг), предназначенных для использования и потребления за пределами таможенной территории Украины.
О том, как заполнить счет-фактуру с учетом последних изменений законодательства, читайте в нашей статье.
16 ноября 2014иностранный ндс и проблемы его учета
Также в настоящее время действует Указание Банка России от 21 июля 1999 ода № 611-У «О проведении валютных операций, связанных с дарением и прощением долга», в соответствии с которым разрешения Банка России не требуется в том случае, если нерезидент, оказавший услуги резиденту, освободил его от лежащей на нем обязанности по уплате иностранной валюты за оказанные услуги.
Поскольку результат оказания услуги не имеет материального выражения, ввоз услуги невозможно подтвердить грузовой таможенной декларацией и в этом случае она не оформляется.
Российская организация оказывает иностранным организациям консультационные услуги. Круг резиденства иностранных заказчиков российской организации довольно широк, и при заключении контрактов с ними принимаются во внимание положения двусторонних международных договоров Российской Федерации об избежании двойного налогообложения.
В п.2 ст. 309 НК РФ приведен перечень доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, не связанных с ее предпринимательской деятельностью в Российской Федерации. Информационные услуги в перечень не включены.
Если по контракту приобретаются работы или услуги, то НДС нужно перечислить одновременно с оплатой продавцу-нерезиденту (п. 4 ст. 174 НК РФ). Однако не все иностранные компании могут соглашаться с таким условием. В этом случае вам придется уплатить налог сверх законтрактованной суммы (письма Минфина России от 26.05.2016 № 03-07-13/1/30201, от 13.04.2016 № 03-07-08/21231, от 05.06.2013 № 03-03-06/2/20797). Об этом же сообщает Президиум ВАС РФ в своем постановлении от 03.04.2012 № 15483/11.