Некоммерческая организация фонд поддержки оперного искусства усн льготы

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Некоммерческая организация фонд поддержки оперного искусства усн льготы». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Основные льготы по налогообложению НКО предусмотрены в отношении налога на прибыль (единого налога при применении упрощенной системы налогообложения).

Все верно, но если деятельность творческая, то многие организации помогают в проведении выставок и других творческих проектов только некоммерческим организациям с ИП и ООО даже разговаривать не будут.

Льготы нко 2018 на общей системе освобождение от налогов

То есть с грантов, целевых субсидий, целевых пожертвований, взносов членов и учредителей налог не взимается.

Источники, через которые некоммерческая организация может финансироваться: взносы учредителей и членов; пожертвования; доходы от продажи товаров и услуг; доходы от ценных бумаг; иные поступления, не запрещенные законодательством РФ.

Средства (гранты), полученные от лиц, не поименованных в указанном Перечне, подлежат налогообложению на общих основаниях. К таким целевым поступлениям согласно подпункту 3 пункта 2 статьи 251 Кодекса относятся средства, предоставленные из федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов на осуществление уставной деятельности некоммерческих организаций.

Субъекты РФ могут устанавливать льготы в части уплаты транспортного налога. Так, ст.7 Закона Московской области от 24.11.2004 г. №151/2004-ОЗ «О льготном налогообложении в Московской области» предусмотрено, что общественные организации инвалидов освобождаются от уплаты транспортного налога, кроме водных и воздушных транспортных средств.

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросам налогообложения и исходя из информации, изложенной в письме, сообщает следующее.

Общие правила налогообложения НКО Они обусловлены особенностями этих структур, а именно:

прибыль не составляет их основную цель;
они не являются предпринимателями, а в качестве разрешения некоторых видов деятельности им необходимы лицензии;
НКО могут получать доход в качестве добровольных взносов, пожертвований и других безвозмездных поступлений.

Порядок учета полученных грантов в целях применения организациями упрощенной системы налогообложения аналогичен порядку их учета в целях налогообложения прибыли организаций.

Налоговые льготы для некоммерческих организаций в 2017 году

НКО имеет движимое или недвижимое имущество, учитывающееся на балансе организации в качестве основных средств, т.е. имущество, предназначенное для использования в течение срока продолжительностью свыше 12 месяцев и стоимостью более 40 000 рублей.

Для НКО разных типов порядок взыскания налога на имущество и льгот на него отличается:

Безусловные бессрочные льготы по этому налогу на основании закона предусматриваются для ряда НКО, таких как:
- организации религиозного характера и обслуживающие их;
- научные госструктуры;
- уголовно-исполнительные ведомства;
- организации-собственники культурных и исторических памятников.
Льготы по налогу на имущество предоставляются НКО, в членстве которого инвалиды составляют более 50% (один тип льгот) или 80%.
Автономные НКО, разные фонды, кроме общественных, а также некоммерческие партнерства не получают льгот по налогу на имущество.

В свою очередь, п. 2 ст. 289 НК РФ содержит нормы, определяющие, что некоммерческие организации, у которых не возникает обязательств по уплате налога, представляют налоговую декларацию по упрощенной форме по истечении налогового периода.

При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования. При этом налогоплательщики, получившие средства целевого финансирования, обязаны вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевого финансирования (ст. 251 Кодекса).

Налоговые льготы для некоммерческих (общественных) организаций

Гранты предоставляются на условиях, определяемых грантодателем, с обязательным представлением грантодателю отчета о целевом использовании гранта.

Какие льготы для коммерческих организаций, тратящих деньги на благотворительность, предусмотрены действующим законодательством РФ, если они применяют общий режим налогообложения или упрощенную систему налогообложения?

Естественно, эти средства должны применяться исключительно по прямому назначению, что необходимо подтверждать отчетом.

Нецелевые доходы необходимо учитывать в числе «прочих», это два типа поступлений:

Специальных льгот по налогам для коммерческих организаций, занимающихся благотворительностью, НК РФ не содержит. По региональным налогам законодательными актами субъектов РФ могут устанавливаться налоговые льготы в регионе.

ВАЖНО! Порядок и суммы налогов для некоммерческих организации прямо связаны с тем, ведет ли НКО предпринимательскую деятельность.

Налоговым кодексом предусмотрены значительные льготы в отношении доходов некоммерческих организаций. Но для того, чтобы их применить, самой организации необходимо соответствовать целому ряду жестких требований.

Условия получения грантов определяет грантодатель. При этом грантополучатель обязан представить ему отчет о целевом использовании гранта.

Отдельно хочется сказать о средствах и имуществе, которые получены на осуществление благотворительной деятельности. Такие средства, в соответствии с пп. 4 п. 2 ст. 251 НК РФ, не включаются в налоговую базу по налогу на прибыль. Налоговые органы, ссылаясь на ст. 161 БК РФ, настаивают на том, что бюджетные учреждения не должны заниматься благотворительностью.

Получается, что для НКО, финансируемой в рамках социальных проектов (за счет грантов и субсидий), за счет взносов членов и пожертвований и не имеющей дорогостоящего имущества (свыше 40 000 рублей) со сроком использования более года, принципиальной разницы между обычной и упрощенной системой налогообложения нет.

От редакции. Подробно о доходах, не включаемых в налоговую базу по налогу на прибыль, читайте в статье Л. Салиной «Доходы при исчислении налога на прибыль» в журнале «Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение», 2006, N 6.

Для расчета численности следует использовать списочную численность работников, которая применяется для определения среднесписочной численности работников (Письмо Минфина РФ от 21.09.2011 г. №03-03-06/1/580).

Сдача отчетности некоммерческих организаций

Кроме того, на основании п.2 ст.372 НК РФ при установлении налога на имущество организаций законами субъектов РФ могут предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками.

Кроме того, при осуществлении благотворительной деятельности и произведении дарения решается ряд задач, таких, например, как формирование положительного имиджа компаний-жертвователей, формирование благожелательного отношения к ним и т.д., которые в дальнейшем положительно сказываются на экономических показателях деятельности компаний.

Вопрос: Объектом налогообложения для налогоплательщиков, указанных в абз. 2 и 3 пп. 1 п. 1 ст. 235 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, а также по авторским договорам.

Ответ: В соответствии с абз. 2 п. 2 ст. 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не являющиеся плательщиками единого социального налога (далее — ЕСН), в то же время обязаны уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.

Регистрация ФОНДА, благотворительного фонда

Согласно п. 3 ст. 236 Кодекса указанные в п. 1 данной статьи выплаты и вознаграждения (вне зависимости от формы, в которой они производятся) не признаются объектом налогообложения, если у налогоплательщиков-организаций такие выплаты не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в текущем отчетном (налоговом) периоде.

АНО «Русская гуманитарная миссия» совместно с фондом «Перспектива» и Общественной палатой Российской Федерации в рамках цикла ежемесячных бесплатных вебинаров, посвященных правовым вопросам деятельности НКО подготовила список актуальных вопросов и ответов на них.

При этом налогоплательщики — получатели указанных целевых поступлений обязаны вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (понесенных) в рамках целевых поступлений.

Среди таких не облагаемых налогом доходов в пункте 6 статьи 217 НК РФ указаны суммы, получаемые физическими лицами в виде грантов (безвозмездной помощи), предоставленных для поддержки науки и образования, культуры и искусства в Российской Федерации международными, иностранными и (или) российскими организациями по перечням таких организаций, утверждаемым Правительством Российской Федерации.

Особенности налогообложения некоммерческих организаций

Расходы организации на благотворительность не учитываются при исчислении налога, уплачиваемого при применении УСН.

Полученный доход можно вернуть компаниям, входящим в холдинг, несколькими способами. Можно приобрести акции дружественных российских эмитентов, созданных в форме ОАО (возможность рефинансирования материнской компании с помощью вклада в ее уставный капитал), а также акции и облигации аффилированных иностранных эмитентов (возможность вывода прибыли в низконалоговые юрисдикции).

В связи с этим у налоговых органов существует позиция, согласно которой автономные некоммерческие организации не вправе получать пожертвования ни от учредителей, ни от других юридических лиц. Добровольные имущественные взносы к целевым поступлениям, не учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, поименованным в п.2 ст.251 НК РФ, не отнесены. При нецелевом использовании дохода полученные суммы облагаются налогом на прибыль как внереализационный доход (п. 14 ст. 250 НК РФ, письмо Минфина России от 30.06.08 № 03-03-06/4/44).

По общему правилу денежные средства, полученные физическим лицом от организации (как на возмездной основе, так и безвозмездно в качестве гранта), являются доходом данного физического лица и облагаются НДФЛ.

Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» ПБУ 14/2000, утвержденного приказом Минфина России от 16.10.2000 № 91н.

Освобождаются от уплаты налога на имущество автономные, бюджетные и казенные учреждения г. Москвы и внутригородских муниципальных образований в г. Москве (ст.4 Закона г. Москвы от 05.11.2003 г. №64 «О налоге на имущество»).

Причем льготы распространяются на все организации культуры независимо от их организационно-правовой формы.

Во-вторых, не облагается налогом на прибыль доход от использования целевого капитала, перечисленный собственнику этого капитала управляющей компанией (подп. 14 п. 2 ст. 251 НК РФ). Это же относится к доходам, использованным по распоряжению некоммерческой организации на увеличение целевого капитала.
Пожертвования делаются гражданам, лечебным, воспитательным учреждениям, учреждениям социальной защиты и другим аналогичным учреждениям, благотворительным, научным и образовательным организациям, фондам, музеям и другим учреждениям культуры, общественным и религиозным организациям, иным некоммерческим организациям в соответствии с законом (п. 1 ст. 582, ст. 124 ГК РФ).