Налоговые ставки транспортного налога могут быть изменены законами
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговые ставки транспортного налога могут быть изменены законами». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
За неисполнение этой обязанности налагается штраф в размере 20% неуплаченного налога (это правило вступило в силу с 01.01.2017).
Оплатить налоги за год нужно не позже срока подачи налоговой декларации. Закон устанавливает срок внесения платежей – до 5 февраля.
Однако на региональном уровне могут быть установлены свои сроки подачи документов. Для этого необходимо обратиться к своему региону для уточнения конкретной даты оплаты налогов за календарный год.
Отдельно по каждому транспортному средству
В ранее действовавшей редакции Кодекса (пп. 6 п. 2 ст. 358 НК РФ) предусматривалось, что транспортным налогом не облагаются транспортные средства, принадлежащие на праве хозяйственного ведения или оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, в которых законодательно предусмотрена военная служба.
С 1 января 2010 г. из указанного положения исключены слова «хозяйственного ведения». Следовательно, транспортные средства, принадлежащие данным органам государственной власти на праве хозяйственного ведения, облагаются транспортным налогом.
Законом города Москвы от 1 октября 2003 года № 57 данная ошибка была исправлена. Налоговая ставка теперь установлена не только для легковых автомобилей свыше 70 л. с., как это было ранее, а для всех автомобилей. Внесенные изменения распространяются на правоот ношения, возникшие с 1 января 2003 года. Таким образом, легковые ав томобили мощностью до 70 л. с. были возвращены в объект налогооб ложения.
РФ определяет такие элементы налога, как объект налогообложения, на логовый период, налоговая база и порядок ее исчисления. Порядок исчисления налога приведен в тексте ст. 362 НК РФ. Налогоплательщики-организации исчисляют налог самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений органов, осуществляющих регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
В Письме Минфина России от 03.12.2009 N 03-05-06-04/401 разъяснено, что поправки, внесенные в ст. 361 НК РФ Федеральным законом от 28.11.2009 N 282-ФЗ, не влекут автоматического увеличения налоговых ставок, а расширяют диапазон возможностей для принятия решений органами власти субъектов РФ по установлению ставок транспортного налога.
Налоговые платежи по транспортному налогу формируют дорожные фонды, которые используются для финансирования строительства и эксплуатации сети дорог, расположенных на территории каждого субъекта Российской Федерации, и формирования федерального дорожного фонда.
Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются первый, второй и третий квартал. При этом законодательные (представительные) органы субъектов РФ при установлении налога вправе не устанавливать отчетные периоды.
Транспортный налог (далее в настоящей главе — налог) устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
Ставки транспортного налога в 2018 году
Аналогичной нормы в отношении индивидуальных предпринимателей Налоговый кодекс РФ не содержал. Следовательно, предприниматели-перевозчики не признавались лицами, чьи суда освобождались от обложения транспортным налогом.
Организации исчисляют сумму налога самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ.
Не признаются налогоплательщиками лица, являющиеся организаторами XXII Олимпийских и XI Паралимпийских игр 2014 г. в городе Сочи, в отношении транспортных средств, принадлежащих им на праве собственности и используемых в связи с организацией и проведением вышеназванных игр, и развитием города Сочи как горноклиматического курорта.
К ним относятся владельцы автомобилей, автобусов, мотоциклов, яхт, самолетов, катеров, гидроциклов и др. Этот налог считается региональным и контролируется соответствующими законодательными органами.
При этом месяц регистрации, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц.
Теперь владельцы транспортных средств должны выплатить налог не позже 1 октября после истекания налогового периода (раньше это было 1 ноября). Кроме этого, изменились правила налогообложения дорогих автомобилей. С 1 января 2015 года для авансовых платежей на дорогие автомобили применяется повышающий коэффициент. До этого он относился исключительно к годовому налогу.
Необходимость реформирования налога на транспорт обсуждается уже несколько лет. Некоторые политики и экономисты предлагают отменить транспортный налог, а для компенсации потерь бюджета увеличить акцизы на топливо.
Теперь владельцы транспортных средств должны выплатить налог не позже 1 октября после истекания налогового периода (раньше это было 1 ноября). Кроме этого, изменились правила налогообложения дорогих автомобилей. С 1 января 2015 года для авансовых платежей на дорогие автомобили применяется повышающий коэффициент. До этого он относился исключительно к годовому налогу.
Вместе с тем в настоящее время Минфин России занят разработкой новых правил исчисления платежей за транспорт. Вполне возможно, что уже в ближайшее время эти нововведения будут приняты на законодательном уровне.
Поскольку главы второй части НК создавались последовательно, то есть некоторые различия по дате вступления в законную силу.
Что говорится в законодательстве о транспортном налоге
В ныне действующей редакции московского закона устанавливаются только ставки транспортного налога, порядок и сроки его уплаты, формы и сроки представления налоговой отчетности, а также налоговые льготы. Все остальные элементы транспортного налога в Законе № 48 не оговариваются, поскольку они установлены главой 28 Налогового кодекса.
Основной закон, регулирующий вопросы налогообложения – это Налоговый кодекс. Он устанавливает общие правила, которым обязаны подчиняться все региональные законы.
При установлении налога законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации вправе не устанавливать отчетные периоды.
Налогоплательщики — физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
Видео: Депутаты обсудили проект закона о транспортном налоге
Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта. Так, в г. Москва льгота для пенсионеров по оплате налога на транспорт не предусмотрена, в то время как в законе Санкт-Петербурга указано, что пенсионеры освобождены от его уплаты только на одну единицу автотранспортного средства.
Физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
Соответствующие органы регистрации и ГИБДД передают информацию обо всех владельцах налоговой инспекции. Налог должен уплачиваться по месту нахождения транспорта. Для речных и морских судов, а также для воздушных средств это место прописки или государственной регистрации (в случае отсутствия порта). Если нет ни того ни другого, учитывают место жительства владельца.
Если вы считаете, что сумма, указанная в налоговом уведомлении, не соответствует действительности, это не означает, что вы можете заплатить столько, сколько посчитаете нужным, не сообщив об этом налоговой. Лучше сразу выяснить недоразумение, так как за недоплату вас могут оштрафовать.
При этом Минфин России в своем Письме от 03.12.2009 N 03-05-06-04/401 пояснил, что принятие Закона N 282-ФЗ, вступающего в силу с 01.01.2010, не влечет автоматического увеличения налоговых ставок, установленных законами субъектов Российской Федерации, а расширяет диапазон возможностей для принятия решений органами власти субъектов Российской Федерации по установлению ставок транспортного налога.
Налоговым периодом согласно ст. 360 НК РФ признается календарный год. Для плательщиков — юридических лиц установлены отчетные периоды — I, II и III кварталы.
В нашей стране уже несколько лет ведутся разговоры о необходимости введения так называемого налога на роскошь. Первый шаг в этом направлении сделан: вступили в силу нормы НК РФ о повышающем коэффициенте при расчете налога на автомобили, стоимость которых превышает 3 млн руб.
Закон о транспортном налоге для инвалидов 2 группы предоставляет 100% льготу, которая предполагает право не оплачивать транспортный налог.
Вопрос: В каком размере законами субъектов РФ могут быть увеличены налоговые ставки по транспортному налогу, указанные в п. 1 ст. 361 НК РФ?
Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
В 2015 г был изменен срок оплаты налога для физических лиц. Изначально оплатить было необходимо до 01 октября. Сейчас срок установлен 01 декабря.
По закону автолюбители не должны заниматься расчетом размера налога, ведь обязанность высчитать сумму платежа за транспорт, как и прежде, лежит на налоговом органе. Но в то же время, налоговая инспекция не застрахована от ошибок, поэтому проверка правильности сделанного ею расчета лишней не будет.
Согласно п. 4 ст. 57 НК РФ если расчет базы налога производится инспекцией, то обязанность по уплате этого налога возникает не ранее даты получения соответствующего уведомления. На основании внесенных в п. 3 ст. 363 НК РФ изменений инспекция может направить налогоплательщику уведомления об уплате транспортного налога только за три налоговых периода, предшествующих календарному году их направления.
Налогоплательщики, в соответствии со статьей 83 настоящего Кодекса отнесенные к категории крупнейших, представляют налоговые декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.
По юридической значимости Налоговый кодекс стоит наверху законодательной пирамиды и все остальные законы не должны противоречить ему.
Однако, региональные власти вправе устанавливать дополнительные льготы по налогу на транспорт, которые не закреплены на законодательном уровне.