Имущественный вычет на покупку земельного участка
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Имущественный вычет на покупку земельного участка». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
В 2016 г. я купил квартиру за 1, 5 млн руб. В 2017 г. начал получать за нее вычет «при покупке». В начале 2018 г. данную квартиру пришлось продать. Смогу ли я продолжать получать имущественный вычет уже по проданной квартире?
Обращаться в налоговые органы за вычетом Вы можете по окончании календарного года, в котором был оформлен в собственность жилой дом (или Вы можете получить вычет, не дожидаясь конца календарного года, у Вашего работодателя — подробнее об этом в нашей статье Получение имущественного вычета у работодателя).
Налоговый вычет при покупке земельного участка: необходимые документы
Причем, налоговым законодательством не ограничивается количество объектов, по которым производится возврат.
И. купил земельный участок за 3 000 000 рублей, а в 2017 году построил и зарегистрировал на нем жилой дом.
Как и основная часть налоговых вычетов, возврат средств за покупку земли возможен через налоговую инспекцию или работодателя.
Общая сумма начислений будет рассчитываться по вашей же справке 3-НДФЛ. Право окончательно определять возвращаемую сумму остается за налоговой инспекцией.
Кто имеет право получить вычет при покупке земельного участка
Земельные участки различаются в зависимости от их целевого использования. Например, земля под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) предназначена для возведения на ней жилых домов, а целевое использование участка, предназначенного для садоводства, такой возможности не предусматривает.
Государство возвращает часть средств, которые вы тратите на следующие цели:
- приобретение земли для строительства жилья;
- приобретение участка, на котором уже есть жилье.
Для возврата налога можно как купить землю с домом, так и построить здание собственными силами. Использовать привилегию разрешается только после регистрации постройки в Росреестре.
Таким образом, Вы можете получить вычет на земельный участок в двух случаях:
- Вы купили земельный участок с расположенным на нем жилым домом;
- Вы купили земельный участок, построили на нем жилой дом и зарегистрировали его.
В налоговом законодательстве есть четкое ограничение по поводу средств, за счет которых приобретается земельный участок под жилье. Эти средства могут иметь только два источника:
- собственные накопления покупателя;
- банковский кредит.
Напрямую под льготу попадают территории для ИЖС. Однако по дачам, садоводствам и огородничеству до недавнего времени не было единой точки зрения. Дачники то получали возможность возводить капитальные постройки, то теряли ее.
Базой для расчета подоходного налога служат доходы физического лица. Когда налогоплательщик официально трудоустроен, НДФЛ считается в размере 13% от начисленной зарплаты. На руки сотрудник получает 87%.
Как уже упоминалось выше, главным основанием для возврата выплат, отчисленных бюджету государства при приобретении земельной территории, является изначальное наличие на нем жилого дома или его последующее возведение. Как только строение будет закончено и оформится в собственность, можно смело собирать документы и заявлять данное государством право на вычет.
Помимо этого, супруги могут поделить вычет между собой на доли, или один из супругов может отдать другому недоимку возврата налогового вычета. Это указано в статье 35 Семейного кодекса.
Так как получение денежной компенсации по приобретению земельного участка является видом имущественного вычета (пп. 3, п. 1 ст. 220 НК РФ), то к нему вправе применять все общие положения и правила получения этой льготы.
Вычет на покупку оформляется после приобретения недвижимости и представляет собой возврат НДФЛ, уплаченного физическим лицом со всех доходов, облагаемых по ставке 13%. Этот вид льготы указан в пп 3 п. 1 ст. 220 НК РФ.
Так как получение денежной компенсации по приобретению земельного участка является видом имущественного вычета (пп. 3, п. 1 ст. 220 НК РФ), то к нему вправе применять все общие положения и правила получения этой льготы.
Порядок и правила использования имущественных вычетов по НДФЛ изложены в статье 220 НК РФ. В пункте 1 перечислены виды привилегии.
Получая налоговый вычет при покупке земельного участка, физическое лицо возвращает 13% от его стоимости. Приобретенная земля должна предназначаться именно для жилого строительства. Она может быть отдельной, пустой или уже иметь строение для проживания – дом, коттедж.
Приобретая дом, надо тщательно проверить, имеется ли у продавца право собственности на земельный участок. Бывают случаи, когда у собственника дома или документы на землю не оформлены, или участок взят в аренду у муниципалитета.
Правоустанавливающие документы на приобретённый объект недвижимости (выписка из ЕГРН и подобное), а также свидетельства, подтверждающие законность проведённого строительства (с правами собственности на них). Также понадобится документ, на основании которого заявитель получил права на недвижимый объект после покупки земли.
Пока жилого дома на земельном участке нет, вычет по расходам на его приобретение не может быть получен.
Также важно отметить, что редакция Налогового Кодекса, действовавшая до 1 января 2010 года, не содержала информации о налоговом вычете по расходам на приобретение земельного участка.
Особой процедуре подлежит получение вычета с земельного участка, приобретенного не за наличные денежные средства, а при привлечении заемного капитала.
Чтобы облегчить налоговое бремя российских граждан, государство осуществляет частичный возврат налоговых отчислений, ушедших в казну, плательщикам, ввиду возникновения в их жизни определенных обстоятельств. Это явление получило название «вычет».
Получение денег представленным способом с одной стороны очень выгодно, так как не требует лишнего ожидания и, кроме того, приводит к ощутимому увеличению заработной платы, однако, в сравнении с полной суммой, доступной к получению после совершения имущественного приобретения, не дает возможности совершить крупное приобретение или отложить большую сумму денег.
В 2013 г. мною был приобретен жилой дом за 700 000 руб. Вычет по нему был получен в размере 91 000 руб. (13% от 700 000 руб.). А в 2018 г. была куплена квартира за 2, 1 млн руб. Можно ли получить имущественный вычет еще и с квартиры, если да, то в каком размере?
Если на земле, купленной вами, вообще нет жилых строений, компенсация будет выплачена только при возведении жилья. Важно учесть, что оформление вас как собственника этого жилья является обязательной процедурой.
Если с момента открытия наследства до момента продажи прошло три года, то обязанность по уплате налога и сдачи декларации не возникает. В ином случае налогоплательщик должен сдать декларацию и уплатить налог.
СОТРУДНИЧЕСТВО И РЕКЛАМА НА САЙТЕ
Согласно ст. 207 НК РФ, если человек:
- гражданин Российской Федерации;
- резидент (а значит, находится на протяжении 183 дней в стране);
- законопослушно уплачивает НДФЛ в 13 процентов,
Вы приобрели землю постройки коттеджа в 2011 г. Получить вычет решили в 2016 г. Налоговая база будет рассчитываться, начиная с 2013 г.
При этом важна именно дата регистрации прав собственности на жилой дом (так как именно она считается моментом возникновения права на вычет), а дата договора купли-продажи участка и других документов не играет роли. (Письмо ФНС от 13 апреля 2012 №ЕД-4-3/6240@, Письма Минфина России от 01.12.2011 №03-04-05/7-981, от 21.05.2010 №03-04-05/9-278).
Имущественный налоговый вычет при покупке земельного участка производится с определенными ограничениями. Его полный размер составляет 13% от денежной суммы, затраченной на покупку имущества. При этом российское законодательство установило и ограничение максимально возможного возврата.
В 2014 г. супруги приобрели квартиру, и право собственности оформили на мужа. В 2018 г. в связи с бракоразводным процессом собственником квартиры становится жена, и в этом же году она продает квартиру.
Получить налоговый вычет при покупке участка можно только с условием, что на этой земле будет возведено жилое помещение. Значит, статус этого земельного участка будет звучать так: «Для индивидуального жилищного строительства».
Королев А.А. купил земельный участок за 3 млн.руб. и построил на нем дом за 5 млн.руб. Не смотря на то, что суммарные расходы на покупку земли и строительство дома составили 8 млн. рублей, Королев сможет заявить к вычету лишь 2 млн.руб. (вернуть 260 тыс.руб.).
Согласно НК РФ покупатели недвижимости – физические лица имеют полное право на имущественные вычеты (ст. 220).
Пакет необходимых документов:
- Декларация, которую нужно заполнять самостоятельно (утвержденную форму можно скачать на сайте ИФНС РФ) Правильность заполнения можно посмотреть в письме № ГД-4-11/25247 от 12 декабря 2017 г., опубликованном ФНС России.
- Справка, которую выдает бухгалтерский отдел места работы за отчетный год. В ней указаны основные сведения о сумме заработной платы и удержанных налогов (2-НДФЛ).
- Копии свидетельств на право собственности дома или земельного участка для строительства ИЖС.