Сделки уступки (переуступки прав требования: НДС и налог на прибыль
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сделки уступки (переуступки прав требования: НДС и налог на прибыль». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
И благополучно этим воспользовалась. Однако товар реализован не был. Теперь же товар наконец удалось реализовать и у фирмы А появилась возможность закрыть долг. Как ей платить новому кредитору (фирме С), с какой формулировкой? И получит ли она от фирмы С счет фактуру?
По договору купли-продажи – такая переуступка не является подтверждением факта передачи квартиры покупателю. Цессионарию достается остаток долга.
Процесс приобретения квартиры с переуступкой связан с определенными рисками: цедент может не иметь оснований для передачи своих прав третьему лицу. Отсутствие законно подтвержденного основания для переуступки чревато тем, что цессионарий может приобрести недвижимость, которая перепродавалась несколько раз подряд.
Статья: Доходы и расходы по договору уступки права требования (Тимофеева Л
Операции по передаче имущественных прав, к которым относится и уступка права требования, признаются объектом налогообложения НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
На рассмотрение Госдумы внесли проект, по которому исковая давность не будет действовать, например, на неправомерное оформление права собственности на нежилые помещения для обслуживания дома.
Прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала налогового периода. Если в результате деятельности организации получен убыток, то налоговая база признается равной нулю.
Ндс при уступке требования
По-иному формируется база по НДС в ситуации, когда новый кредитор, получивший требование, передает далее это требование по сделке переуступки прав требования или получает от должника исполнение обязательств. В этом случае необходимо руководствоваться пп. 2, 3 ст. 155 НК РФ.
В ситуации, когда права переуступаются на основании других соглашений, факт переуступки не регистрируется. Кроме того, права требования переходят покупателю только при условии выполнения определенных требований. Следовательно, если они по каким-либо причинам не будут выполнены, цессионарий рискует остаться без жилья.
Ну, это по вашему мнению. Однако видно, что это: во-первых, имущество (имущественные права — это тоже имущество — ст. 128 ГК РФ, Александр), во-вторых, продажа.
Статья 278 НК РФ посвящена особенностям определения налоговой базы по договорам простого товарищества. Характеристика такого договора содержится в ГК РФ.
Налог на добавленную стоимость
В данном случае следует признать, что фактически у налогоплательщика, реализующего товар (работы, услуги), а впоследствии уступившего свое право требования оплаты третьему лицу, возникает двойное налогообложение, по сути, одной и той же операции. Следуя принципу определения налоговой базы по методу начисления, налогоплательщик сначала начислит налог с реализации товара (работ, услуг).
По общему правилу передача имущественных прав облагается НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). При этом налоговая база по переданным имущественным правам определяется с учетом особенностей, установленных статьей 155 Налоговым кодекса. Дважды нельзя. Непонятно как она воспользовалась возмещением, не оплатив. Сам факт получения уведомления об уступке не дает право на вычет.
В сентябре АО «Актив» отгрузило ООО «Пассив» товары по договору купли-продажи на общую сумму 236 000 руб. (в том числе НДС – 36 000 руб.). Со стоимости отгруженных товаров «Актив» заплатил в бюджет НДС в сумме 36 000 руб. В срок, установленный договором, «Пассив» деньги за товары не перечислил.
Размер налоговой базы по доходам, полученным от участия в деятельности другой организации, зависит оттого, какая организация выплачивает доход. Если доход выплачивает российская организация, то эта организация признается налоговым агентом со всеми вытекающими отсюда последствиями.
Право (требование), принадлежащее на основании обязательства кредитору, может быть передано им другому лицу по сделке (уступка требования) (п. 1 ст. 382 Гражданского кодекса РФ).
Стоп стоп стоп! Почему это не будут счета-фактуры выписываться? Норматив и разъяснение я приводил выше, поэтому считаю что подобное заявление не полностью соответствует действительности.
В рассматриваемой ситуации организация приобретает право (требование), а впоследствии уступает его новому кредитору, т.е. она выступает сначала как цессионарий (лицо, приобретающее право требования), а потом – как цедент (лицо, уступающее право требования).
Что значит «с какой формулировкой», в платежном поручении должно быть указано в счет исполнения обязательств по первоначальному договору. Счет фактуру она получит, поскольку это будет основанием для взаиморасчетов.
НДС с уступки нужно начислить, даже если товары (работы, услуги), которые лежат в основе требования, не облагались налогом.
Налоговые последствия договора цессии
В соответствии со ст. 819 ГК РФ по кредитному договору банк или иная кредитная организация обязуется предоставить денежные средства заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную сумму и уплатить проценты на нее.
Если вы первоначальный кредитор и уступаете денежное требование, которое возникло из договора реализации товаров (работ, услуг), НДС начисляйте по ставке 18% с разницы между ценой продажи требования и размером долга, который уступаете.
В рассмотренном судами деле стороны закрепили в контракте ответственность за нарушение срока исполнения обязательств, что дублировало положения сорок четвёртого федерального закона. Таким образом, речь шла о конечном сроке, ведь в контракте не предусматривалось нескольких самостоятельных видов обязательств. Верховный Суд спор пересматривать отказался.
ГК РФ содержит положения, связанные с договором финансирования под уступку денежного требования (глава 43).
Иногда право требования долга отождествляют с имущественными правами и уступку права требования рассматривают как передачу имущественных прав. Под имущественными правами в гражданском законодательстве понимается право владения, пользования и распоряжения имуществом, а также право хозяйственного ведения и право оперативного управления имуществом (глава 13 ГК РФ).
Решили приобрести квартиру в новом доме и хотите сэкономить? Тогда стоит рассмотреть покупку жилья по переуступке. Это оптимальный вариант, который предусматривает возмездную передачу прав требования на жилое помещение.
Разберемся, как правильно заплатить НДС, если фирма продала или приобрела право требования дебиторской задолженности.
Это правило действует с 1 января 2015 года и распространяется на те фирмы, которые платят налог на прибыль по методу начисления. Кстати, если соответствующие товары (работы, услуги) НДС не облагают, то НДС с уступки денежного требования также платить не нужно (п. 1 ст. 155 НК РФ).
Как отразить в учете организации приобретение у кредитора по договору цессии (уступки) денежного требования, возникшего из договора оказания услуг (реализация которых облагается по ставке 18%), и последующую переуступку приобретенного денежного требования другой организации (новому кредитору) по более высокой цене на условиях 100%-ной предоплаты?
Кроме того, приобретателю долга стоит узнать у цедента о полном объеме прав переходящих к нему и сроке погашения задолженности. (ст. 384 Гражданского кодекса РФ). Значит, если долг не будет погашен вовремя, новый кредитор вправе потребовать от должника уплатить штраф и пени (если они были предусмотрены в договоре).
Передача прав на новую квартиру включает несколько этапов. Прежде всего продающей стороне (цеденту) нужно получить согласие от фирмы-застройщика в письменном виде и справку об отсутствии задолженностей перед девелопером. Если строящаяся недвижимость приобреталась с использованием заемных средств, продавцу придется взять в банке бумагу о погашении ипотечного кредита.
Если же право требования долга уступили после того, как наступила дата оплаты по договору, то убыток можно списать в полном размере (п. 2 ст. 279 Налогового кодекса РФ). При этом половину (50%) убытка надо списать на дату уступки права требования.
Требование переходит к цессионарию в момент заключения договора цессии (если законом или договором не предусмотрено иное) (п. 2 ст. 389.1 ГК РФ). В данном случае по условиям договора цессии право требования считается переданным на дату подписания акта об уступке права требования.
Одна компания уступает другой право требования долга с контрагента. Как учесть такую сделку при расчете налогов? Порядок действий будет зависеть от вида задолженности и ее дальнейшей «судьбы».
По итогам полугодия 2011 г. доходы составили 610 тыс. руб., а расходы — 340 тыс. руб., т.е. прибыль равнялась 270 тыс. руб.
НДС к уплате не будет, если цена уступки равна размеру требования или меньше. Например, вам должны 100 000 руб., но вы уступаете право требования этих денег другому лицу за 80 000 руб. Цена уступки меньше размера требования, значит, НДС равен нулю.
Как рассчитать налог на прибыль при разных вариантах уступки права требования
НДС рассчитывается как 18/118 от разницы между суммой погашенного долга и стоимостью приобретенного требования.
Согласно ст. 146 НК РФ объектом обложения НДС является реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, а также передача имущественных прав. Исходя из этого передача (реализация) долговых обязательств не входит в объект налогообложения, поскольку долги — это не товар, не работа и не услуги.
Однако в абз. 1 п. 1 ст. 155 НК РФ говорится об обложении НДС самих товаров (работ, услуг), в случае если продавец уступает право требования оплаты за них другому лицу.
В рассматриваемой ситуации дальнейшая переуступка права требования осуществляется на условиях 100%-ной предоплаты. По общему правилу при получении оплаты в счет предстоящей передачи имущественных прав возникает момент определения налоговой базы по НДС в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ.