Водный налог кто сдает

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Водный налог кто сдает». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Этот налог представлен федеральным сбором, взимаемый с компаний и предпринимателей, пользующихся в процессе работы соответствующими водными ресурсами. Он берется дополнительно и с физических лиц, если устанавливается, что они применяют водные объекты.

Ставка установлена в рублях для каждой единицы налоговой базы – итоговая сумма к уплате определяется путем перемножения этих показателей.

Посмотреть форму

Срок сдачи декларации по водному налогу — это конец каждого квартала: 20 января, 20 апреля, 20 июля, 20 октября. Подавать ее нужно организациям, которые в течение отчетного периода пользовался природными ресурсами по лицензии.

Кто относится к категории плательщиков такого налога? Какие нюансы стоит знать, чтобы своевременно и правильно оплатить исчисленные суммы?

Штат численностью более сотни человек обязывает организацию представлять декларацию по ВН в электронном варианте.

Законодательство установило граничный срок сдачи декларации и уплаты налога на 20-е число каждого следующего за окончанием квартала месяца.

Особенности регионального законодательства

При заборе воды налоговая база определяется как объем воды, забранной из водного объекта за налоговый период. Объем воды, забранной из водного объекта, определяется на основании показаний водоизмерительных приборов, отражаемых в журнале первичного учета использования воды.

Допустим, компания «Ореол», расположенная в Северном экономическом районе, использует для собственных нужд воду из подземных источников реки Нева.

Судами установлено, что в 4 … отсутствует обязанность исчислять и уплачивать водный налог, поскольку, осуществляя лицензируемую добычу полезных … водопользования, не признаваемых объектом налогообложения водным налогом, тогда как использование водного объекта …

В любом образце заполнения налоговой декларации по водному налогу не должно быть противоречий. Поэтому рекомендуем сопоставить его с контрольными соотношениями для отчетности по водному налогу. Они зафиксированы письмом ФНС от 07 сентября 2016 года № СД-4-3/16671.

Порядок уплаты и представления отчётности

Организации и предприниматели, заключившие водопользовательский договор, не отчитываются в контролирующие инстанции и не платят.

Статьей 333.14 Налогового … кодекса установлено, что уплата водного налога, осуществляется по местонахождению объекта … Порядка заполнения налоговой декларации по водному налогу (далее — Порядок), при заполнении … документах, оформляемых в целях уплаты водного налога. Государственный советник Российской Федерации …
Каждая организация обязана уплачивать данный налог, если пользуется водными объектами, а при этом отсутствуют возможность для какой-либо компании пользоваться льготами.

Декларация по водному налогу сдается ежеквартально. Форму декларации необходимо предоставить в ИФНС и оплатить налог не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Водный налог: заполнение декларации

Если по водному объекту действуют разные ставки налога, оба подраздела должны включать такое число листов, которое соответствует количеству расчетов налога по каждой ставке.

Фирма извлекает водоресурсы для производственных нужд из подземного источника, применяяприборы учета. Лимит использования за квартал равняется 320 000 кубометров. За первый квартал 2019 года фирмой поднято 380 000 кубометров водных запасов.

Перевод средств выполняется до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Не предусматривается в законодательстве возможность для предоставления каких-либо льгот по этому налогу.

Для водного налога нет единой ставки, индексы различаются по географическому признаку. Все значения ставок закреплены в ст. 333.12 НК РФ.

Несвоевременная подача декларации, точно так же как и просрочка платежа или неполная уплата водного налога считается налоговым правонарушением, за совершение которого обязательно должна наступить ответственность.

Штрафные санкции по всем видам налогов, в том числе и по водному, оговорены в соответствующей главе основного налогового трактата. Глава 16 полностью посвящена этой теме.

Исчисление зависит от объема потребляемой воды, то есть налоговой базой выступает количество использованных водных ресурсов по лицензии. Измерение ведется в тысячах кубометров. Каждому потребителю ресурсов надлежит установить водоизмерительные приборы. Если измерительное оборудование не установлено, исчисление ведется по потребительским нормативам, действующим в регионе.

Система налогообложения водным налогом предполагает сдачу отчётности и уплату налога. В данном случае сроки того и того совпадают.

Общая сумма налога представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм налога, исчисленных в отношении всех видов водопользования.

За что конкретно оплачивают водный налог

Декларация подается в налоговую инспекцию по местонахождению объекта налогообложения в срок, установленный для уплаты налога. Налог за 1 квартал 2019 г. — 53 295 руб. (60 тыс. куб. м x 627 руб. за тыс. куб. м + 5 тыс. куб. м x 627 руб. за тыс. куб. м x 5).

Компании и ИП не признаются налогоплательщиками по данному виду налога если она заключили договора водопользования после введения Водного Кодекса Российской Федерации.

Если по какой-либо причине нет специальных водоизмерительных приборов, то объем забранной воды рассчитывается на основании норм потребления или же по времени работы и производительности используемой техники.

Налоговая декларация по водному налогу

Это касается и водопользования подземных вод. Если у налогоплательщика установлен только годовой лимит, то квартальный рассчитывается как ¼ годового лимита.

Подробный порядок заполнения декларации по водному налогу можно посмотреть в официальном документе ФНС, представленном ниже.

В соответствии с положениями о водном налоге НК РФ, обязанность по расчету размера налога, который подлежит уплате, возлагается на самого плательщика.

Если фирмы или ИП в процессе работы пользуются специальными водными ресурсами страны, то они обязаны уплачивать соответствующий водный налог. Важно знать, каковы его особенности, кто должен его уплачивать, как он рассчитывается и перечисляется.

Водный налог: куда сдавать декларацию

Все плательщики должны сдавать декларацию, даже если сумма налога будет нулевой. Это возможно, если у вас есть скважина, но воду вы не добываете.

При заборе воды база определяется как объем воды, который был забран за налоговый период. Объем воды определяется исходя из показаний водоизмерительных приборов, при их отсутствии рассчитывается время работы и производительности технических средств при заборе воды.

Остановимся на некоторых моментах заполнения налоговой декларации по водному налогу:

Декларация на бумаге должна быть заполнена чернилами черного, синего или фиолетового цвета (п. 2.2 Порядка).
Страницы нумеруются, начиная с Титульного листа – ему присваивается номер «001» (п. 2.2 Порядка)
Текстовые поля декларации заполняются печатными заглавными буквами (п. 2.3 Порядка)
Стоимостные показатели указываются в декларации в полных рублях: значения менее 50 коп. отбрасываются, более 50 коп. – округляются до рубля (п. 2.1 Порядка).
Ошибки в декларации нельзя исправлять при помощи корректирующего или иного аналогичного средства (п. 2.2 Порядка).
Нельзя распечатывать декларацию двусторонним способом (п. 2.2 Порядка).
Скрепление листов декларации, приводящее к порче бумажного носителя, недопустимо (п. 2.2 Порядка).
В случае отсутствия какого-либо показателя, в отведенном для него месте ставятся прочерки (п. 2.3 Порядка). Правда, если декларацию вы формируете на компьютере, то прочерки можно не ставить.
Подраздел 2.1 заполняется плательщиком, осуществляющим забор воды из водных объектов, отдельно по каждому водному объекту и каждой лицензии с учетом целевого использования забранной воды (п. 5.1 Порядка).
Подраздел 2.2 заполняется отдельно по каждому виду пользования водными объектами, водному объекту и каждой лицензии/договору (п. 5.2 Порядка).
Если в отношении водного объекта установлены различные ставки, подраздел 2.1 и/или подраздел 2.2 заполняется в количестве листов, соответствующем количеству расчетов водного налога применительно к каждой ставке (п. 5.1, 5.2 Порядка).
Если плательщик представляет первичную декларацию, то в поле «Номер корректировки» он должен указать «0—«. При подаче первой уточненной декларации указывается «1—«, второй – «2—» и т.д. (пп. 2 п. 3.2 Порядка).

Юридические и физические лица, осуществляющие в ходе деятельности специальное и/или особое водопользование, согласно нормам действующего законодательства РФ должны уплачивать водный налог.

Инструкция: заполняем и сдаем декларацию по водному налогу

Декларация по водному налогу в части представления в налоговые органы не отличается от других видов деклараций.

Например, если организация занимается только забором воды, то подраздел 2.2 декларации ей представлять не нужно.

Иностранные организации и физические лица обязаны также подавать копию налоговой декларации в налоговую инспекцию по местонахождению органа, выдавшего лицензию на водопользование.

На титульном листе плательщик налога указывает:

ИНН. 10 цифр для юридических лиц, 12 — для физических и ИП.
КПП. Код, который присвоен налоговым органом, куда сдается декларация.
Номер корректировки. Если декларация за указанный квартал подается впервые, ставится «0—». При подаче уточненной декларации ставится номер корректировки: «1—», «2—» и так далее.
Налоговый период (код). Заполняется в соответствии с приложением № 1 к Порядку. Налогоплательщик должен выбрать один из кодов:
- 21 — первый квартал;
- 22 — второй квартал;
- 23 — третий квартал;
- 24 — четвертый квартал;
- для реорганизованных либо ликвидированных организаций:
  - 51 — первый квартал;
  - 54 — второй квартал;
  - 55 — третий квартал;
  - 56 — четвертый квартал.
Отчетный год. Указывается год, к которому относится отчетный квартал.
Код налогового органа. Необходимо указать код органа, в который представляется декларация. Например, код 7722 расшифровывается так: 77 — регион, то есть город Москва, 22 — номер налогового органа. То есть код 7722 соответствует ИФНС № 22 по городу Москве.
По месту нахождения (учета) (код). Указывается код из приложения № 1 к Порядку:
- 213 — по месту учета крупнейшего налогоплательщика;
- 255 — по месту нахождения водного объекта;
- 250 — по месту постановки на учет налогоплательщиков при выполнении соглашений о разделе продукции.
Налогоплательщик. Указывается полное наименование организации, включая правовую форму, либо фамилия, имя и отчество индивидуального предпринимателя.
Код вида экономической деятельности. Указывается код в соответствии с ОКВЭД.
Блок для реорганизованных компаний. В нем указываются ИНН/КПП организации, код формы реорганизации из приложения № 1 к Порядку.
Номер контактного телефона налогоплательщика. Указывается вместе с кодом без пропусков и иных символов между цифрами.

Что является объектом налогообложения по водному налогу и кто должен его уплачивать? Когда необходимо задуматься о заполнении налоговой декларации по водному налогу и куда следует ее сдавать? Наша статья даст полный ответ на все эти и многие другие вопросы. Здесь Вы можете скачать бесплатно бланк декларации по водному налогу.

Организация в 1 квартале 2019 г. добыла из скважины 65 тыс. куб. м воды для собственных нужд: 60 тыс. куб. м в пределах квартального лимита, а 5 тыс. куб. м — сверх лимита. Скважина расположена в бассейне р. Северной Двины (Волго-Вятский экономический район).