Задачи по расходам по налогу на прибыль

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Задачи по расходам по налогу на прибыль». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

В соответствии с НК РФ, место для проведения представительских мероприятий не имеет значения. Исходя из этого, налогоплательщик вправе признавать расходы представительскими даже в случае проведения переговоров за ужином в командировке в другом городе в любое время суток.

Также изменён порядок налогообложения операций с государственными ценными бумагами (ГКО и ОФЗ), выпущенными до 17 августа 1998 года. Теперь прибыль, полученная организацией в результате выкупа ГКО и ОФЗ, не подлежит налогообложению при условии направления полученных денежных средств во вновь выпускаемые ценные бумаги.

§ 2. Практические задачи по расчетам доходов и расходов организаций

Так как в 1 квартале внесено авансовых платежей 25 тыс. руб., то сумма доначисленного налога составит 17 тыс. руб.
Объектом налогообложения по налогу на прибыль является прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибыль – доходы, уменьшенные на величину расходов, определенных в главе 25 Налогового кодекса российской Федерации. Доходами признаются доходы от реализации продукции и внереализационные доходы.

Организация может оплачивать авансы по налогу или ежеквартально, или ежемесячно. Как конкретно, зависит от размера выручки.

В учете бывают постоянные (ПНА, ПНО) или временные (ОНА. ОНО) разницы, они в свою очередь дают в результате получение разных сумм бухгалтерской и налоговой прибыли.

Сумма показателей строк 020 (выручка от реализации товаров, работ, услуг собственного производства), 040 (выручка от реализации прочего имущества) и 050 (выручка от реализации покупных товаров) вписывается в строку 010 приложения № 1.

Сельскохозяйственная организация осуществляет забор воды из реки Волга в Поволжском экономическом районе.

Фактическая себестоимость товаров собственного производства, затраты по которым не относятся на издержки производства и обращения, используемых на производство качественно новой продукции составляет 5000 руб. Рыночная цена товаров – 6000 руб. Затраты на оплату труда по производству данной продукции – 12000 руб.

В избранноеОтправить на почту Представительские расходы — проводки по ним будут рассмотрены в статье — это затраты на мероприятия по проведению встреч и переговоров с представителями сторонних компаний. Рассмотрим основные проводки и порядок документального отражения данных затрат.

Стоимость материалов, использованных для упаковки произведенных товаров (250 000 руб.), является косвенным расходом и включается в строку 020.

Сумма расходов составила 700 тыс. руб. К расходам в задаче относятся затраты, связанные с производством и реализацией продукции.

Налоговая ставка по налогу на прибыль для организаций по действующему законодательством составляет 20%. Из них в федеральный бюджет поступают 2%, а 18% отчисляются в региональный.
Однако в бухучете данные расходы отражаются в таком же размере, как и фактические расходы. Собственно, в данном материале мы расскажем вам о том, как в бухгалтерском учете в программном продукте «1С БУХ» можно отразить представительские расходы.

Декларация по налогу на прибыль подается в конце года, а сам налог может оплачиваться как единовременно по окончании налогового периода, так и помесячно в течение года.

Как рассчитывается налог на прибыль?

Сумма внереализационных доходов (20 500 руб.) отражается в строке 030 листа 02. Приложение № 6 «Внереализационные доходы» в составе налоговой декларации за 1-е полугодие 2009 года не представляется.

В соответствии с приказом об учетной политике доходы и расходы определяются кассовым методом, авансовые платежи исчисляются ежеквартально исходя из фактически полученной прибыли.

Данная операция предназначена для проведения предварительных расчетов, действия с которыми проводятся перед закрытием расходных счетов. Эта операция предназначена для определения сумм, которые уменьшают налогооблагаемую базу.

Начислен налог на имущество, земельный налог в сумме 29.000 руб. Налоги будут перечислены в бюджет в следующем отчетном периоде.

Исчислите налог на прибыль и заполните соответствующие страницы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.

Условный доход по налогу на прибыль

ЗАДАЧА 8 Определить налог на прибыль, заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций по ЗАО «Вита» по следующим показателям: 1. Выручка от реализации товаров – 114 000 В том числе НДС 18 % – ? 2. Расходы на продажу – 38 900 3. Штрафы, полученные от различных организаций – 2 000 4.

При реализации амортизируемого имущества доход (убыток) рассчитывается как разница между ценой реализации и ценой приобретения, уменьшенной на сумму начисленной амортизации, с учетом понесенных затрат.

ООО «Зеленый клевер» имеет убыток в бух учете 50 500 рублей по результату 3 квартала. В 3 квартале условный расход налога на прибыль составит 10 100 рублей (50 500*20%).

Если организация определяет выручку методом начисления, то она может списать просроченную дебиторскую задолженность за счёт резерва по сомнительным долгам. Создание резерва предусматривается учетной политикой предприятия, если организация создаёт резерв – безнадёжные долги списываются только за счёт резерва.

Он продал бывший в собственности 14 лет легковой автомобиль стоимостью 350000 руб.Какие налоги и в какой сумме должен уплатить Цветков С.Л. в 2013 году?

В налоговом периоде организация: отгрузила продукцию на сумму 708 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Продукция оплачена на 458 тыс. руб. денежными средствами, а на 250 тыс.

В первом квартале года организация получила выручку 1 770 тысяч рублей, в том числе НДС 270 тысяч рублей.

Общий доход – это сумма доходов, полученных в результате основного и второстепенного видов деятельности данной организации. Проще говоря, это общая прибыль.

На основе нижеприведенных данных бухгалтерского учета (табл. 3.1) требуется рассчитать сумму доходов коммерческой организации за предыдущий и отчетный годы и их динамику.

Если же фирма постоянно проводит представительские мероприятия, то порядок их проведения можно закрепить в соответствующем положении. Образец такого положения ищите в публикации «Составляем положение о представительских расходах — образец».

На основе данных, представленных в таблице «Доходы ЗАО СП «Балабанова и Ко» за 1-е полугодие 2009 года» заполняется приложение № 1 к листу 02.

Задачи Задача 1 Промышленное предприятие имеет следующие показатели деятельности по данным налогового учета за I квартал отчетного года (см. табл. 3.1.1). Продукция предприятия облагается НДС по ставке 18 %.

В НК, согласно ст.254 п.5 остатки мпз, переданные в производство, но не используемые в производстве на конец месяца уменьшают сумму материальных расходов, т.е. их плюсовать к доходам получается?

Проводки Дт Кт Сумма Расчет Детализация Документы Примечание: суммы принимаемые к НУ 60 51 27 325 Оплата аренды Выписка банка 26 60 23 156,78 27 325 – 4 168,22 Приняты расходы на аренду бизнес-холла Договор, акт выполненных работ Не принимаются 19 60 4 168,22 Принят к учету входной НДС Счет-фактура Входной НДС нельзя принять к вычету (т. к.

Последний ведется на основании одного из ключевых нормативных актов по налогам – Налогового кодекса, а бухгалтерия ведется по ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций». Также существует множество писем-разъяснений Минфина, поясняющих сложные моменты учета.
Заполним фрагменты налоговой декларации по налогу на прибыль организаций. Необходимо изучить структуру декларации, сделать анализ операций, которые нужно отразить по строкам декларации.

ЗАДАЧИ по налогу на прибыль организаций

Также как и в случае отражения поступления услуг и товаров, заполните все поля данного документа. В данном случае поступать будут услуги, но это не имеет большого значения. Главное то, какая именно статья расходов будет выбрана при настройке счетов расходов.

Сумма, полученная от продажи жилого дома, находящегося в собственности более трех лет (в нашем случае 5 лет) является необлагаемой НДФЛ операцией (п. 17.1 статьи 217 НК РФ).

Кроме того, Цветков С.Л. в 2013 году имеет право получить имущественный вычет на строительство (приобретение) жилья в размере 13% с суммы , не превышающей дохода отчётного периода.

Ответ

Условный доход по налогу на прибыль – это (по данным бухучета) отрицательный финансовый результат фирмы, умноженный на налоговую ставку 20%. Проводки к его оформлению выглядят так: Кт 99, к которому открывается отдельный субсчет «Условный расход (доход) по налогу на прибыль» – Дт 68.

Рассчитаем доход (убыток) от этой операции. При реализации амортизируемого имущества доход (убыток) равен разнице между ценой реализации и ценой приобретения, уменьшенной на сумму начисленной амортизации, с учетом понесенных при реализации затрат. Остаточная стоимость имущества составит 110 000 руб. (150 000 — 40 000).

В декабре прошлого года организация приобрела основное средство по цене 708 тыс. рублей (в т.ч. НДС) и ввела его в эксплуатацию. Рассчитайте налог.