Резерв отпусков только в бу

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Резерв отпусков только в бу». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

При отсутствии резерва на отпуска списание расходов для предприятий, практикующих метод начисления, ведется в размере фактических расходов.

Отсутствие резервирования средств может быть определено как грубое нарушение правил ведения БУ. Сумма штрафных санкций за нарушение в течение одного годового периода составляет 10 тысяч рублей, и 30 тысяч рублей при выявлении недостатка учета в течение нескольких периодов.

Резерв отпусков. Учет резерва отпусков

Кто обязан отражать эту информацию в отчетности? В соответствии с п. 3 ПБУ 8/2010 отражать данные начисления обязаны все компании, за исключением малых предприятий (эмитенты ценных бумаг к таким исключениям не относятся), которые могут применять упрощенный способ ведения учета. Признаки таких компаний указаны в законе «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ.
Расчет и отражение резерва на отпуск в бухгалтерском учете должны производиться на каждую отчетную дату. Согласно действующим законодательным требованиям бухгалтерский баланс составляется раз в год — то есть 31 декабря и будет отчетной датой.

Порядок учета расходов на формирование резерва предстоящих расходов на оплату отпусков, резерва на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет определен статьей 324.1 НК РФ.

В отношении формирования величины оценочного значения, ПБУ 8/2010 предусматривает следующие положения. Хотелось бы обратить внимание на такую особенность. В налоговом учете в течение года движения (списания) резерва на оплату отпусков не происходит. Это не предусмотрено статьей 324.1 НК РФ. Резерв на оплату отпусков в течение налогового периода увеличивается за счет ежемесячных отчислений. При начислении отпускных сумма резерва не должна уменьшаться.

Конкретный порядок признания и методика определения величины оценочного обязательства ПБУ 8/2010 не установлены. На основании п.п. 4 и 7 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации» организация самостоятельно разрабатывает и закрепляет в учетной политике метод расчета оценочного обязательства по отпускам и порядок его признания (однократно, ежеквартально, по итогам месяца).

При этом ЕСН берется без учета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. То есть предполагаемая сумма ЕСН определяется за минусом налогового вычета. Не учитываются и страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве.

Порядок создания резервного фонда в бухгалтерском учете законодательно не утвержден. Поэтому организация вправе сама разработать этот порядок.

А погашение задолженности по оплате отпуска «привязано» к дате отпуска, которая на момент возникновения задолженности может быть неизвестна. Значит оплата отпусков — это обязательство с неопределенным «временем пoгашения на дату баланса».

Учет операций с резервом на оплату отпусков

В бухучете для отражения подобных сведений предназначен счет 96. На нем аккумулируются все планируемые затраты компании, в том числе по оплате отпусков. При этом для каждого вида расходов открывается отдельный субсчет.

При создании резерва в организации оформляется расчет (смета). Расчет должен составляться на основании первичных документов, например положений об оплате труда, штатного расписания, графика отпусков. Поэтому все показатели расчета должны быть увязаны с данными в этих документах.

Выбранный вариант учета расходов на оплату отпусков должен быть закреплен в учетной политике организации.

Если организация решает в следующем году изменить свою учетную политику и не создавать резервов на оплату отпусков, то неиспользованный остаток резерва на 1 января следующего года следует присоединить к финансовому результату организации.

Резерв по отпускам проводки в бу и ну в 1с

В конце налогового периода (года) организация обязана провести инвентаризацию созданного резерва предстоящих расходов на оплату отпусков. Таково требование пункта 3 статьи 324.1 НК РФ.

Соответственно, в части методики формирования резерва у компаний есть свобода выбора. Организация должна разработать свою методику и прописать ее в учетной политике или ином локальном акте организации.

БУ 20000 96 — БУ 20000 44 БУ 2000 96 БУ 20000(никаких 69-х) НУ 0 НУ 0 ВР 20000 ВР 20000 ПР 0 ПР 0 Тут все так в следующем месяце сотруднику начислены отпускные за счет резерва. И здесь я уже не пойму.. 96 БУ 5000 70,69 БУ 5000НУ 5000 НУ 5000 А что теперь с ВР делать-то?

В БУ кроме суммы 38 579,23 добавилась сумма 6239.84 страховых взносов сверх резерва? В ИТОГЕ по БУ 44819,07?

В связи с этим, по нашему мнению, Организация вправе самостоятельно разработать порядок расчета величины обязательства.

Поскольку неиспользованный отпуск переносится на следующий отчетный период, за Организацией продолжает числиться обязанность по его предоставлению и оплате.

Сальдо по счету 96 при формировании периодичной отчетности отражается в пассиве баланса. Для этого предназначена строка 1540 «Оценочные обязательства».

Первая методика предусматривает использование плановых показателей, а вторая основывается на фактических показателях (хотя один из них усредненный). Конечно же использование фактических показателей дает более точные результаты. Но при этом менее точная методика проще в применении.

Резерв по отпускам формируется в бухгалтерском учете нормативным методом на основании соотношения процента фактически начисленных отпускных к общему фонду оплаты труда за предыдущий год. В следующем году резерв также начисляется. В налоговом учете резерв не формируется. На 31.12.2015 имеется остаток неиспользованного резерва.

В каких случаях компенсацию за неиспользованный отпуск получить нельзя

Операции с резервом на оплату отпусков осуществляются в бухгалтерском учете на основании положений ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы» (далее — ПБУ 8/2010). Он будет зависеть от количества сотрудников, размера их зарплат.Очевидно, что отпускные траты относятся к оценочным обязательствам. Они соответствуют всем заявленным признакам. То есть, они должны быть отражены в бухучете.

Таким образом, к инвентаризационной ведомости должен быть приложен расчет, обосновывающий остаток резерва на конец года.

Кратко прокомментируем каждый из критериев, чтобы убедиться, что действительно резерв по отпускам является оценочным обязательством.

В-третьих, величина данного оценочного обязательства – резерва по отпускам может быть обоснованно оценена.

Разница составляет 1678,32 руб. (21 000 руб. + 6468 руб. – 25 789,68 руб.).

Отчисления в резерв производятся в конце каждого месяца и включаются в состав расходов на оплату труда соответствующих категорий работников (п. 24 ст. 255 и п. 2 ст. 324.1 НК РФ). Сумма всех ежемесячных отчислений за налоговый период не должна превышать годовой предельной суммы отчислений в указанный резерв.

Если окажется, что сумма начисленного резерва больше суммы фактических расходов на оплату отпусков, порядок учета разницы зависит от того, будет организация в следующем году создавать резерв на оплату отпусков или нет.

Резерв на оплату отпусков в бухгалтерском учете + 2 примера с проводками

Резерв на оплату отпусков в бухгалтерском учете учитывается, как оценочное обязательство. Его должны создавать все организации, кроме тех, кто попадает под категорию малых. Он формируется по правилам, прописанным в статье 324.1 НК РФ. Резерв для отпусков рассчитывается на основании среднего заработка работников (при этом нужно еще учитывать и страховые взносы). Определяют резерв следующими способами:

На последний день месяца
На последний день квартала
На последний день года

Организация рассчитывает взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний по тарифу 0,8 процента.

Согласно пункту 17 ПСБУ 11, предприятие должно иcпользовать обеспечение только для возмещения тeх расходов, для покрытия которых oни были созданы.

Мы убрали по Вашему совету в начислении Отпуск- способ отражения и получили результат, который ожидали.Спасибо за помощь! Вопрос можно считать закрытым.

Резерв на выплату отпускных в бухгалтерском учете

Если окажется, что сумма начисленного резерва меньше суммы фактических расходов на оплату отпусков, разницу включите в состав текущих расходов на оплату отпусков. Такое правило установлено в абзаце 3 пункта 3 статьи 324.1 Налогового кодекса РФ.

Согласно ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства», организации должны формировать некие взвешенные по сумме обязательства на счетах бухгалтерского учета. То есть бухгалтерская отчетность должна содержать не только данные о документально подтвержденных обязательствах компании перед контрагентами и третьими лицами, но и информацию по планируемым расходам, которые неизбежны.

Оценочное обязательство признается в бухгалтерском учете организации в величине, отражающей наиболее достоверную денежную оценку расходов, необходимых для расчетов по этому обязательству.

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск

Положения об инвентаризации №879. Остаток обеспечения на выплату oтпусков, в том числе отчисления нa общеобязательное государственное социальное cтрахование c этих сумм, по состоянию нa конец отчетного года определяется пo расчету, который базируется на кoличестве дней неиспользованного работниками предприятия eжегодного отпуска и среднедневной оплате тpуда работников.

Это ошибка. Специальный способ отражения, как я писала не нужен. Удалите его из настроек начисления «Отпуск» и вообще пометьте на удаление. Принцип следующий: в одну группу объединяются те работники организации, начисление заработной платы которым отражается на одном и том же счете учета затрат.