Универсальный передаточный документ статус 2 выделять ндс

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Универсальный передаточный документ статус 2 выделять ндс». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Например, в универсальном документе, который заменяет счет-фактуру и накладную, отразить значение 2 вместо 1. Или вообще забыть о заполнении этого реквизита.

Указание в счетах-фактурах дополнительных реквизитов (сведений) не является основанием для отказа в вычете сумм налога на добавленную стоимость (далее – НДС), предъявленных покупателю продавцом.
Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Внесение исправлений в связи с обнаружением ошибок в форме УПД

Правил заполнения счета-фактуры, утв. постановлением №1137). Ошибки в других реквизитах можно исправлять так же, как в первичных документах.

УКД выставляет поставщик, чтобы изменить стоимость реализованных товаров, работ или услуг по договоренности с покупателем. Стоимость может стать больше или меньше первоначальной из-за увеличения или уменьшения цены либо количества товаров (п. 3 ст. 168 НК РФ). Самые частые примеры — поставщик предоставил скидку или покупатель выявил недопоставку.

Таким образом, начиная с 2013 года любой хозяйствующий субъект, не нарушая законодательство, может объединить информацию ранее обязательных для применения форм по передаче материальных ценностей (ТОРГ-12, М-15, ОС-1, товарный раздел ТТН) с дублирующими по большинству позиций реквизитами с информацией счетов-фактур, выписываемых в целях исполнения законодательства по налогам и сборам. Идея объединения в одном документе товарной накладной и счета-фактуры заключалась в том, чтобы на основании одного универсального документа компания могла отразить операцию в бухгалтерском учете, принять к вычету суммы входного НДС и учесть соответствующие расходы для целей налогообложения прибыли.

Счет-фактуру и накладную можно заменить универсальным передаточным документом

Из документа «Реализация товаров и услуг» в сформированный УПД также будут перенесены сведения о продавце и покупателе, грузоотправителе и грузополучателе, а также о реализуемом товаре (наименование, количество, цена, стоимость).

Форма носит рекомендательный характер. Неприменение данной формы для оформления фактов хозяйственной жизни не может быть основанием для отказа в учете этих фактов хозяйственной жизни в целях налогообложения.

Если же необязательные данные вклинились между строками или графами «счет-фактурной» части УПД, лучше исправить документ.

За основу универсального передаточного документа при его разработке налоговые органы взяли счет-фактуру и дополнили ее показателями, относящимися к оформлению факта передачи имущества (результатов выполненных работ, оказанных услуг).

Выставление УПД неплательщиком НДС

Обратите внимание! Важно, чтобы во всех полученных УПД были наименование и код валюты. Даже в тех, которые прислал в качестве первички поставщик на спецрежиме.

УПД и УКД можно применятm(даже в рамках одного договора) с товарными накладными и счетами-фактурами. Никаких ограничений о том применять ли УПД или традиционную первичку нет.

Некоторые поставщики включают в УПД дополнительные реквизиты, которых нет в бланке, разработанном ФНС. Например, данные о расчетном счете, на который нужно перечислять деньги за отгруженный товар. По документу с такими сведениями можно смело заявлять вычет и списывать расходы. Переделывать его незачем.

Например, в качестве информации, более полно характеризующей операцию, может быть указан базис поставки, с учетом которого сформирована договорная цена товара (выборка, отгрузка, доставка и пр. с возможным использованием ИНКОТЕРМС 2000) или наименование организации, несущей транспортные расходы или др.

Ошибки в УПД, которые лучше устранить

Обратите внимание: в комментируемом письме налоговики напоминают, что форма носит рекомендательный характер. Поэтому неприменение данной формы не может являться основанием для отказа в учете хозяйственных операций для целей налогообложения.

Покупателю, получившему от поставщика передаточный документ, в котором также имеются реквизиты счета-фактуры, мы рекомендуем выяснить, составлен документ по форме, рекомендованной ФНС России, или нет.

Некоторые компании в самостоятельно разработанной и утвержденной первичке ставят в правом верхнем углу отметку о том, что бланк утвержден в учетной политике. Но такое оформление бланков — дело добровольное, поэтому во входящем УПД вы вряд ли встретите подобную отметку. Тем более что и поставить ее особенно негде.

Просить заменить УПД в такой ситуации необязательно, ведь он и без отметки дает покупателю право на вычет и признание затрат. Формы первичных документов, в том числе и УПД, директору действительно нужно утверждать в учетной политике или в отдельном приказе (ч. 4 ст. 9 Закона №402-ФЗ, п. 4 ПБУ 1/2008). Но делать в УПД отметку, что его форма утверждена в учетной политике, поставщик не обязан.

Перечень обязательных реквизитов в универсальном документе зависит от его статуса. При статусе 1 надо заполнить все реквизиты как для первички, так и для счета-фактуры (см. образец).

Она рекомендательная, поэтому налоговики не вправе требовать от компаний, чтобы при изменении стоимости они обязательно составляли именно УКД. Такой запрет прямо предусмотрен в названном письме, которое является для инспекторов обязательным.

Вместо универсального корректировочного документа (УКД) стороны сделки, как и прежде, вправе оформлять обычные корректировочные счета-фактуры. Причем независимо от того, какой документ был выписан при отгрузке: УПД или обычный счет-фактура и отдельно первичка.

Но перед тем как применять единый документ, безопаснее утвердить его форму в учетной политике по бухучету. А именно записать, что компания будет использовать форму универсального документа.

При этом глава 21 НК РФ и постановление Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (далее – постановление Правительства РФ № 1137) не содержат ограничений на введение в формы счетов-фактур дополнительных реквизитов.

Оформление с помощью УПД реализации товаров продавцом, применяющим упрощенную систему налогообложения, в программе «1С:Бухгалтерия 8» рассмотрим на следующем примере.

Отсутствие составленного и проведенного документа «Счет-фактура выданный» и незаполненная графа «НДС» табличной части документа «Реализация товаров и услуг» служат основанием для автоматического формирования в программе универсального передаточного документа только в качестве первичного учетного документа, т.е. со статусом «2».
Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном главой 21 НК РФ.

Для УПД со статусом «1» заполняются в соответствии с Приложением № 1 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

Если этим лицом является лицо, уполномоченное на подписание счетов-фактур и подписавшее документ от имени руководителя или главного бухгалтера (до строки [8]), то в данной строке могут заполняться только сведения о его должности и Ф.И.О. без повторения подписи.

Характеристики универсального передаточного документа

Если предложенная ФНС России форма УПД вас устраивает, мы рекомендуем от нее не отступать и в документе отразить, что он составлен в соответствии с Приложением N 1 к Письму ФНС России N ММВ-20-3/96@.

Если организация перешла на применение универсальных передаточных документов, совсем не обязательно сообщать об этом покупателям. В свою очередь покупатели не вправе требовать от поставщика выписывать счета-фактуры вместо УПД. Некоторые договора поставки содержат наименование документов, которые продавец составляет при отгрузке товаров (работ, услуг).

Федеральная налоговая служба сделала последний шаг для того, чтобы организации в полной мере могли использовать в своей деятельности универсальный передаточный документ, который объединил в себе первичный документ на отгрузку товаров (передачу работ, услуг) и счет-фактуру.

Многие недочеты в УПД не влияют на право компании заявить вычет НДС или учесть расходы при расчете налога на прибыль.

Сведения о нормативном правовом акте, которым утверждена форма счета-фактуры, не является обязательным реквизитом данного документа. Нормы п. п. 5, 6 ст. 169 НК РФ этого не требуют. Но на практике счета-фактуры, как правило, содержат такой реквизит. В универсальном передаточном документе, разработанном ФНС России, эта информация приведена в правом верхнем углу формы.

Необязательно полностью переходить на использование УПД. Даже по одному договору, который подразумевает несколько поставок, можно составлять как привычные всем документы (счет-фактуру, накладную, акт), так и УПД.

Форма Универсального передаточного документа рекомендована ФНС в письме от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@. Также в письме даны необходимые разъяснения по работе с ним.
Нужно ли определять остаточную стоимость амортизируемого имущества при переходе с упрощенки на общую систему.

Форма УПД содержит строки «Наименование экономического субъекта» (№ 14 и 19). Их можно не заполнять, если на документе будет стоять печать продавца и покупателя.
Статус документа носит информационный характер. Фактический статус УПД определяется наличием/отсутствием в нем всех обязательных показателей в отношении первичных учетных документов и (или) счетов-фактур.

Ее отражают в строке 16 УПД (4). В документе есть исправления Налоговики еще работают над разъяснениями о том, как исправлять универсальный передаточный документ.

Если же организация, применяющая УСН, по каким-либо причинам еще и начислит НДС с применением ставок 18% или 10% на стоимость реализованных товаров и отразит эти сведения в выставленном покупателю счете-фактуре, то у такой организации возникнет обязанность исчислить и уплатить начисленную сумму налога в бюджет, а также представить налоговую декларацию по НДС в электронной форме.

В целях сокращения количества документов для первичного учета налогоплательщикам предоставлена возможность использования универсального передаточного документа на основе формы счета-фактуры. Использование универсального передаточного документа позволяет вместо нескольких форм первичных документов использовать одну.

Если универсальный передаточный документ компания составила лишь как первичку (статус 2), то можно не заполнять реквизиты, которые необходимы только для счета-фактуры. Например, ставку, сумму акциза и налога, подписи руководителя и главбуха, сведения о грузоотправителе и грузополучателе, реквизит к платежно-расчетному документу и т. п. (см. образец). Рекомендованная ФНС России форма универсального передаточного документа (УПД), объединяющего форму счета-фактуры и информацию первичного учетного документа, не содержит исчерпывающего перечня сведений, которые следует зафиксировать при оформлении операций. Поэтому УПД можно дополнить любыми показателями, необходимыми для отражения специальных условий сделок.