Статьи расходов при усн доходы минус расходы
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Статьи расходов при усн доходы минус расходы». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Пользоваться списком налоговой неудобно, потому что в некоторых пунктах есть ограничения. Например, налог можно сократить на стоимость переподготовки сотрудников, но не любое обучение считается переподготовкой.
Система УСН «доходы» имеет пониженную ставку, но не позволяет принять к учету расходы, за исключением оплаченных страховых взносов, на которые налогоплательщик может снизить сумму исчисленного обязательного платежа, но в пределах нормы.
Учет расходов при УСН доходы минус расходы 2017, так же как и доходов ведется в налоговом регистре КУДиР.
Учет расходов при УСН. Особенности признания в налоговой базе
ИП доходы минус расходы как вести учёт интересует каждого бизнесмена, зарегистрировавшегося на упрощённой системе налогообложения.
ООО применяет УСН. В мае 2010 г. получено разрешение на ввод в эксплуатацию построенного объекта недвижимости, выданное администрацией городского округа (на основании ст. 55 Градостроительного кодекса РФ). По разъяснениям администрации на основании данного разрешения организация может учесть ра… Перечисленные виды расходов изложены в кратком виде, с полными формулировками данного перечня можно ознакомиться в статье, указанной в начале статьи.
Хозяйствующий субъект может столкнуться с ситуацией, когда сумма произведенных и учтенных при исчислении налога расходов превысит сумму выручки полученной за этот же период. В этом случае налогоплательщик все равно должен будет исчислить минимальный налог при УСН доходы минус расходы и перечислить его в бюджет.
Судя по документам, разбирательства заняли полтора года: налоговая отказалась принимать расходы 19 января 2012 года, а суд вынес решение 8 июля 2013.
Когда описываются и подсчитываются материальные затраты, списание расходов не имеет никакого значения для производственного процесса. Что касается стоимости продукции, купленной для последующей перепродажи, учет ведется в зависимости от отгрузки товара покупателю.
Перечень расходов при УСН «доходы минус расходы»
Учитываются в составе расходов на оплату труда в порядке, предусмотренном для расчета налога на прибыль (подп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16, ст. 255 НК РФ).
Признанию расходов, т.е. порядку определения размера и времени появления расходов, посвящен п. 2 статьи 346.17.
Некоторые затраты можно включать в расходы, даже если их нет в списке. Налоговая называет такие расходы «спорными». Скорее всего, право на спорные расходы придется доказывать в суде.
Действующий порядок включения в состав расходов затрат на приобретение сырья и материалов (после передачи их в производство) предполагает сложный налоговый учет, определение объемов незавершенного производства.
Расходы при УСН доходы минус расходы (перечень 2018 с расшифровкой)
Налоговые платежи и сборы, куда также входят авансовые платежи, которые уплачивают или доначисляют по итогам проверок, с тем лишь отличием, что сюда не относятся налог и авансы по упрощенному формату налогообложения.
В дополнительной расшифровке, очевидно, нуждаются расходы в налоговой базе, поименованные в пп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ, – работы и услуги производственного характера, выполняемые сторонними лицами.
Додумывать за налоговую, в духе: «Может, в суточные входят представительские расход?», не надо.
В дополнительной расшифровке, очевидно, нуждаются расходы в налоговой базе, поименованные в пп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ, – работы и услуги производственного характера, выполняемые сторонними лицами.
Додумывать за налоговую, в духе: «Может, в суточные входят представительские расход?», не надо.
И доходы, и расходы в целях УСН признаются после их фактической оплаты или погашения задолженности иным способом. При этом если доходы учитываются по факту получения денежных средств или иного имущества, для признания расходов одного факта оплаты не всегда достаточно.
Организация-кредитор простила организации, применяющей УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», часть долга по оплате выполненных работ производственного характера при условии погашения всей задолженности в течение трех дней.
Максимальная сумма страховых взносов, которая уменьшает налоговую базу, составляет 15 000 руб. в расчете на одного сотрудника за год.
Организация осуществляет международные автомобильные грузоперевозки и применяет УСН (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов). Для осуществления деятельности организация приобретает разрешения на въезд в иностранное государство и книжки МДП, которые дают право перемещат…
Подробный перечень расходов при УСН приведен в ст. 346.16 НК РФ. Он является закрытым, то есть другие расходы, которые не указаны в этом списке, уменьшить налогооблагаемую базу по УСН не могут.
В части перечня УСН-расходов, относящихся к оплате за трудовую деятельность, также следует руководствоваться положениями гл. 25 НК РФ.
Это им позволяет сделать п. 2 ст.346.18 НК РФ, который определяет как рассчитывается налог при УСН «доходы минус расходы».
Учитываются в составе расходов после их фактической оплаты, но только связанные с реализованными товарами.
Налогоплательщик-организация вправе учесть в уменьшение налогооблагаемой базы расходы на предоставление банковских услуг с использованием системы «клиент-банк». (см. Письма Минфина России от 15.12.2005 N 03-11-04/2/151, ФНС России от 28.07.2005 N 22-1-11/1451@, УФНС России по г. Москве от 10.01.2006 N 18-03/3/248@, УФНС России по г. Москве от 17.01.2006 N 18-11/3/2278).
Компенсации за разъездной характер работы.
Перечень неявных, но разрешенных к учету расходов довольно обширен, однако, увы, не безграничен. Поэтому есть определенные виды расходов в налоговой базе, признание которых «упрощенцем» в налоговом учете заведомо приведет к спорам с контролерами.
При УСН доходы минус расходы основная ставка – 15 процентов. Однако региональные власти могут уменьшить ставку до 5 процентов. Помимо этого налоговая ставка может быть уменьшена до 0 для начинающих предпринимателей, которые работают в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере оказания бытовых услуг населению.
Затраты на оплату зарплаты сотрудникам предприятия, привлекаемых по трудовым контрактам и договорам ГПХ, в том числе премии. Пособия по нетрудоспособности, финансируемые из средств предприятия за первые три дня больничного сюда также могут быть включены, также как и предусмотренные договорами с сотрудниками повышенные размеры.
Расходы должны быть фактически понесены, то есть оплата по договору контрагенту совершена, зарплата сотруднику выплачена, налоги перечислены и т.д.
Статья 346.16 НК РФ — Порядок определения расходов
Перечень расходов, относимых к расходам на оплату труда, определен ст. 255 НК РФ. Этим перечнем в силу пп. 6 п. 1 ст. 346.17 НК РФ обязаны руководствоваться и «упрощенцы».
Если затраты не нашли ни в закрытом перечне, ни в главе 25 НК РФ или других законах, учитывать их при расчете суммы упрощенного налога нельзя. Например, компании на упрощенке не вправе признавать представительские расходы или договорные штрафы и пени, перечисленные контрагенту. Иные неучитываемые затраты смотрите в таблице.
Учитывать 1 квартал не нужно, ведь станок не был проплачен в первом квартале, а только во втором (апрель 2017 года). Затраты на покупку приобретение права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям).
Сроки полезного использования основных средств, которые не указаны в данной классификации, устанавливаются налогоплательщиком в соответствии с техническими условиями или рекомендациями организаций-изготовителей.
Учитываются как расходы на оплату услуг производственного характера (подп. 5 п. 1 ст. 346.16, подп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ, письмо УФНС России по г.
При расчете и уплате налога следует обратить внимание на то, что ст. 346.18 НК РФ предусмотрена уплата минимальной суммы налога, определяемой как произведение 1% и суммы полученных доходов.
Предприятие «Хамелеон» в 2016 году учитывает в затратах только оплаченную цену основных средств, то есть 260000 рублей. Последние 40000 рублей учитываются после оплаты 10 января 2017 года.
При упрощенной системе налогоплательщики вправе уменьшить налоговую базу только на те расходы, которые упомянуты в закрытом перечне пункта 1 статьи 346.16 НК РФ. Хотя это и существенное ограничение, но учетных позиций не так уж мало. То есть самые важные виды затрат приняты во внимание (на покупку основных средств, материалов, товаров, оплату труда и т. д.).
Полагаем, при решении вопроса о признании в расходах на оплату труда, учитываемых при расчете единого налога, той или иной выплаты работникам «упрощенцы» должны применять аналогичный подход (и ориентироваться на разъяснения контролеров, в том числе в части налога на прибыль).