Порядок заполнения декларации по транспортному налогу
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Порядок заполнения декларации по транспортному налогу». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
При заполнении титульного листа, для российской и иностранной организации указывается ИНН, а также КПП, который присвоен организации тем налоговым органом, в который представляется Декларация.
Требования ко всем частям указанной налоговой декларации, в том числе и к титульному листу, изложены в приказе ФНС № ММВ-7-1/667 от 5 декабря 2016 года «Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2017 год». До появления нового постановления данные правила следует считать единственно верными. По состоянию на 2018 год первый лист должен включать в себя следующую информацию:
- Индивидуальный номер налогоплательщика и код постановки на учет;
- Полное наименование юридического лица, которое предоставляет декларацию;
- Код основной деятельности компании;
- Сведения об изменениях, осуществлявшихся за отчетный период;
- Контактные данные;
- Сведения о лице, заполняющем декларацию.
При заполнении от руки, все буквы нужно писать заглавными и печатными. Допускается заполнение только ручками синего и черного цветов. Вторая сторона титульного листа должна быть пустой. Даже если не влезла одно строчка — ее необходимо распечатать на втором листе. Все данные должны быть вписаны корректно. На титульном листе не допускается никаких исправлений, в том числе и с помощью корректора.
Транспортный налог при использовании системы «Платон»
Месяц приобретения включается в расчет, если автомобиль поставлен на учет до 15-го числа включительно. А месяц выбытия автомобиля — если он снят с учета после 15-го числа (п. 3 ст. 362 НК РФ).
Рассчитав налог по каждому автомобилю, результаты суммируют. Таким образом, получается исчисленный налог за год. Если в вашем регионе нет авансовых платежей, эту сумму и надо заплатить в бюджет. Если же вы оплачивали авансовые платежи, по итогам года доплатите разницу между исчисленным налогом за год и авансами.
Можно выделить три категории транспортных средств для целей расчета налоговой базы, которые представлены на рисунке 2.
Данный раздел содержит сведения о транспортном средстве, налоговой базе и налоговой ставке. Кроме того, на третьей странице декларации указываются налоговые льготы, если таковые присутствуют. Как она выглядит, какова её структура, когда следует подавать и как правильно заполнять – всё это владельцам следует знать заранее.
Порядок заполнения налоговой декларации по транспортному налогу
Налог по автомобилю, зарегистрированному на обособленное подразделение, оплачивается по месту нахождения ОП (п. 1 ст. 363 НК РФ, письмо Минфина РФ от 29.10.2013 № 03-05-04-04/45850).
Поля с 023 по 027 нужно заполнять только в том случае, если в регионе предусмотрен авансовый метод совершения платежей по кварталам. В ином случае, в полях должны стоять прочерки. Поле 030 заполняется исходя из указанной выше информации: если в регионе не предусмотрена поквартальная оплата налога, а вся сумма платится один раз за год — сюда переносится информация из строки 021.
По коду строки 020 указывается код административно-территориального образования в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления ОК 019-95 (ОКАТО), на территории которого находятся транспортные средства.
Тогда как в случае с юридическими лицами любого уровня – расчеты вести должны они сами. Вот почему налоговая инстанция обязывает именно их сдавать отдельно декларацию.
Налоговая декларация по транспортному налогу, форма и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99@ (далее – Порядок № ММВ-7-11/99@).
Все возможные коды экономической деятельности перечислены в их Общероссийском классификаторе – ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2). Он принят приказом Росстандарта от 31 января 2014 года № 14-ст.
Достоверность и полнота сведений, указанных в Декларации, подтверждается подписями руководителя и главного бухгалтера организации.
Полученное число не всегда будет целым. При этом дробь указывают целиком с четырьмя знаками после запятой (точки).
Декларация по транспортному налогу за 2018 год: образец заполнения
Заполнять декларацию и отправлять её в отчетность налоговым службам обязаны лица, которые имеют в своей собственности транспортные средства или хотя бы одно транспортное средство.
ООО «Фантазия» ведет деятельность в Московской области и является единственным собственником обоих транспортных средств.
ИНН и КПП по месту нахождения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, — на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по форме N 2401ИМД или Информационного письма об учете в налоговом органе отделения иностранной организации по форме N 2201И, утвержденных приказом МНС России от 7 апреля 2000 г.
Ставка транспортного налога в 2018 году в Московской области составляет:
- 150 руб. за 1 л. с. по автомобилю Audi A6 Avant quattro;
- 85 руб. за 1 л. с. по автомобилю КамАЗ-6460.
ИНН и КПП по месту нахождения организации — согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-7, утвержденной приказом МНС России от 27 ноября 1998 г.
Титульный лист должен содержать дату заполнения отчетности, а также подпись лица, заверяющего достоверность и полноту приведенных в декларации сведений.
Какие записи вносятся во второй раздел?
Следует обратить внимание, что в порядок заполнения налоговой декларации внесены изменения, которые будут применяться с отчетности за 2013 год.
Сведения в разделе 1 содержат суммы налога, подлежащие уплате в бюджет и к уменьшению. Кроме того, в данном разделе указываются коды бюджетной классификации, на которые подлежит зачисление с данной организации транспортного налога и ОКТМО.
В нашем случае нужно рассчитать конечную сумму. Это показатели из стр. 190 — данные из стр. 290.
Подача декларации по транспортному налогу
В нашем примере автомобиль Scania R420 — это большегруз, зарегистрированный в системе «Платон». В таком случае сумма авансовых платежей по транспортному налогу принимает значение «0», а если декларация заполняется только на такой грузовик, то можно ставить прочерки. Также не заполняются показатели, если авансовые платежи не предусмотрены региональным законодательством.
- 030 — сумма к уплате в бюджет по итогам 2018-го. Рассчитывается по формуле:
Каков порядок и правила его заполнения? В какие сроки необходимо подавать декларации в ФНС? Ответим на эти вопросы в данной статье.
В большинстве случаев транспортное средство имеет двигатель. Значит, в строке 070 отражают его мощность в лошадиных силах. Сопутствующий показатель – единицу измерения налоговой базы (поле 080) – берут из Общероссийского классификатора единиц измерения ОК 015-94 (МК 002-97). И опять же: в большинстве случаев речь идет о лошадиных силах. Поэтому код для этого поля будет 251.
Соответствующие строки по льготам организация заполняет только в случае, если они:
- установлены НК РФ, региональным законом;
- транспорт организации подпадает под эти льготы.
Рассмотрим, как заполнить декларацию по транспортному налогу при условии, что на балансе ООО «Фантазия» (ИНН 5017123456, КПП 501701001) числятся два транспортных средства:
- Легковой автомобиль Audi A6 Avant quattro (идентификационный номер УTH330700M1415145, регистрационный знак — С285МА98, мощность двигателя — 249 л. с., 2017 года выпуска). Приобретен 27.08.2018.
- Грузовой автомобиль грузоподъемностью более 12 тонн (идентификационный номер XTУ646008Е2441447, марка — КамАЗ-6460, регистрационный знак — Т182УЕ50, с мощностью двигателя 400 л. с., 2011 года выпуска). Автомобиль приобретен 01.07.2016. Зарегистрирован в системе «Платон». В 2018 году плата в счет возмещения вреда автодорогам составляет 13 200 руб.
По коду строки 040 указывается идентификационный номер транспортного средства по документу о регистрации транспортного средства. По наземным транспортным средствам указывается идентификационный номер — VIN, по водным транспортным средствам указывается идентификационный номер судна — ИМО, по воздушным транспортным средствам указывается серийный (идентификационный) номер судна.
Все, кто оплатил транспортный налог (сокращённо – ТН) за прошедший календарный период, обязан отчитаться перед налоговой инспекцией. Практически любое осуществленное налогообложение в России декларируется.
По водным и воздушным транспортным средствам, не указанным в подпунктах 1, 1.1 и 2 пункта 1 статьи 359 Кодекса, налоговая база определяется как единица транспортного средства. В этом случае в строке с кодом 090 проставляется «1».
Штраф за непредставление декларации
Законом Московской области от 16.11.2002 № 129/2002-ОЗ предусмотрена уплата авансовых платежей по налогу.
Раздел 2 заполняется налогоплательщиком по каждому транспортному средству, зарегистрированному в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Нужно отметить, что на 2019 год типового формуляра коснулись некоторые изменения. Они по большей части, отразились на 2-м разделе.
Порядок заполнения Раздела 2 «Расчет суммы налога по каждому транспортному средству» декларации / 5.1.
Порядок заполнения декларации
Если ставка зависит от возраста машины, то рассчитать ее необходимо с года, следующего за годом выпуска (п. 3 ст. 361 НК РФ). Например, год выпуска автомобиля — 2016. Тогда в 2016 году ему 0 лет, в 2017-м — 1 год и т.д.
Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.
Значение по строке 030 с соответствующими ОКТМО определяется как разница между исчисленной суммой транспортного налога, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период, указанной по строке 021, и суммами авансовых платежей по транспортному налогу, исчисленных к уплате в бюджет в течение налогового периода, указанными по кодам строк 023, 025 и 027 с соответствующими ОКТМО.
В разделе 1 указывают:
- по строке 010 – КБК по транспортному налогу, уплачиваемому организациями;
- по строке 020 – код ОКАТО по месту регистрации транспортных средств (по Общероссийскому классификатору, утвержденному постановлением Госстандарта России от 31 июля 1995 г. № 413). Если код ОКАТО состоит менее чем из 11 цифр, его записывают в отведенном для этого поле начиная с первой ячейки. В ячейках, оставшихся незаполненными, проставляют нули;
- по строке 021 – сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за отчетный год. Она определяется как сумма значений по строке 230 всех страниц раздела 2 декларации с соответствующим кодом ОКАТО;
- по строкам 023, 025, 027 – суммы авансовых платежей по налогу, причитающиеся к уплате соответственно за I, II и III кварталы отчетного года. Для определения суммы авансовых платежей нужно рассчитать значение 1/4 произведения налоговой базы и налоговой ставки по каждому транспортному средству, а затем суммировать эти значения;
- по строке 030 – сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Она определяется как разница между суммой налога по строке 021 и суммами авансовых платежей по налогу, указанными в строках 023, 025, 027 в разделе 1 декларации. Если разница получилась отрицательной, по строке 030 ставится прочерк;
- по строке 040 – сумму транспортного налога, рассчитанную к уменьшению по итогам отчетного года. Она представляет собой разницу между суммой налога по строке 021 и суммами авансовых платежей по налогу, указанными в строках 023, 025, 027 раздела 1. Если разница имеет отрицательное значение, ее записывают без знака «минус». Если положительное, то по строке 040 ставится прочерк.
В отличие от физических лиц, компании и организации имеют другой порядок уплаты транспортного налога. Так, он оплачивается авансовым методом за один квартал 4 раза в год (отдельные регионы могут устанавливать свой порядок оплаты, например, обязать компании платить всю сумму за год). По итогам прошедшего года юридические лица обязаны предоставлять ФНС отчет по совершенным платежам в виде декларации.