Розничная торговля на УСН

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Розничная торговля на УСН». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

После прихода денег, ИП распечатывает товарный чек и вечером доставляет его покупателю вместе с товаром. Заказчик претензий к товару и монтажу не имеет, заказывает так еще четыре раза в течение прошлого полугода.

Но почему-то у бухгалтеров, работающих в торговле, часто возникает вопрос: что учитывать — всю стоимость товаров, оплаченных покупателем, или одну торговую наценку?

Применение усн при розничной торговле в 2017 году

ЦБ хочет ввести новый способ перечисления зарплаты: по номеру телефона работника в рамках системы быстрых платежей. Будет ли удобен такой способ бухгалтерам?

В данном случае на основании п. 3 ст. 346.29 НК РФ при исчислении единого налога на вмененный доход следует применять физический показатель «площадь торгового зала (в квадратных метрах)».

Упрощенная система применяется только для тех видов деятельности, с которых не уплачивается ЕНВД*(21). А по решению местных властей розничная торговля, осуществляемая через объекты с торговыми залами не более 150 кв. м или без торговых залов, может облагаться данным налогом*(22).

Полный перечень случаев, когда разрешается вести наличные расчеты без контрольно-кассовой техники, установлен ст. 2 закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Розничная торговля на УСН в 2019 году

При применении ЕНВД или УСН-6% в розничной торговле сложностей в ведении налогового учета не возникает. Впрочем, ООО так или иначе должны отражать все свои операции, на основании которых по итогам года формируется бухгалтерская отчетность, т.е. фиксировать как доходы, так и расходы.

В первую очередь нужно твердо уяснить, что отражается вся стоимость товаров, а не сумма, переведенная на расчетный счет (то есть за минусом комиссии). Ведь доходы от реализации — это выручка, которая представляет собой полную стоимость, уплаченную покупателем.

Необходима помощь в следующей проблеме. УСН 15%, аптека, соответственно, розничная торговля. Как учитывать доход — ясно абсолютно. А вот расход, по приобретенному товару — не совсем.

Если местные власти не предусмотрели такое право, компания или ИП может использовать только УСН. Законодательные ограничения для использования «упрощенки» более «лояльны».

Заподозрить что-то неладное налоговики могут только при проверке документов вмененщика. Обычно вмененщик, торгующий в розницу, выдает своим покупателям только кассовый или товарный чек. Реже составляет договор купли-продажи. Но он, как правило, очень простой и содержит только наименование товара, его количество, цены и сроки.

Для этого составьте бухгалтерскую справку, в которой укажите, что все товары оплачены и реализованы, то есть выполнены условия из подпункта 2 пункта 2 статьи 346.17 НК РФ. Перечислите также в справке реквизиты платежек, подтверждающих оплату поставщику. Приложите к бухгалтерской справке отчет, в котором перечислены все реализованные товары.
При наличии обстоятельства, предусмотренного пунктом 2 статьи 112, размер штрафа увеличивается на 100 процентов.

Если же вы не можете определить какие именно товары реализованы и оплачены, по какой ставке НДС они облагаются, вам придется определять сумму входного НДС расчетным путем.

Пример 3. Списание товаров по стоимости каждой единицы Этот способ подходит для реализации товаров небольшой номенклатуры (как правило, дорогостоящих, которые можно учесть по стоимости единицы товары).

ЕНВД или УСН для розничной торговли Принимая решение о переходе на специальный режим, предприниматель должен руководствоваться положениями действующего законодательства. Оно ограничивает возможности использования «вмененки» тремя ситуациями:

площадь торгового зала магазина или павильона составляет менее 150 м квадратных;

работа ведется через палатки, лотки, киоски и иные объекты, не предусматривающие наличия торгового пространства;

торговля носит нестационарный характер (развозной или разносной).

Налоговые санкции устанавливаются и применяются в виде денежных взысканий (штрафов) в размерах, предусмотренных главами 16 и 18 настоящего Кодекса.

Применение ЕНВД Упрощенная система применяется только для тех видов деятельности, с которых не уплачивается ЕНВД*(21). А по решению местных властей розничная торговля, осуществляемая через объекты с торговыми залами не более 150 кв.

Минфин считает, что стоимость на товары переходит к покупателю в момент продажи, стоимость последующей доставки (доставки чужого имущества, по мнению Минфина) можно учесть в расходах только если стоимость такой доставки учтена в продажной стоимости товаров, либо расходы по доставки отдельно возмещаются покупателем.

Площадь торгового зала определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов.

Как видно из примера, расчет налоговой базы в УСН с объектом «доходы минус расходы» гораздо более трудоемкий, требует внимательности, а также предполагает постановку на предприятии учета товарооборота.

В Курганской области приняли закон, стимулирующий создание новых производств. В частности, значительно расширены перечень категорий налогоплательщиков, применяющих пониженные ставки по упрощенной системе налогообложения (УСН).

Налоговое законодательство разрешает применение вмененного спецрежима в отношении торговли, которая осуществляется через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. метров по каждому объекту организации торговли, а также через киоски, палатки, лотки и другие объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов.

Где взять кредит на 7 лет: список банков

В этом случае упрощенный налог будет равен порядка 6720 рублей, и окажется меньше, если меньше будет и месячная выручка.

Поэтому, если именно этот налог предусмотрен для розничной торговли в местности, где находится магазин, общество будет обязано его перечислять. А единым «упрощенным» налогом станут облагаться только доходы, не подпадающие под ЕНВД. Если же там, где работает ООО «Снегирь», для розничной торговли не установлен режим уплаты ЕНВД, то все доходы будут учитываться по упрощенной системе.

Для этого можно использовать формулы. Примерные формулы даны в письмах Минфина России от 28.04.2006 № 03-11-04/2/94 и от 15.05.2006 № 03-11-04/2/106. Обратите внимание, что письма вышли почти десять лет назад, но актуальности не потеряло, так как порядок учета расходов на покупку товаров с тех пор не поменялся.

Вопрос №3. Как при УСН учесть образцы товаров, используемые для демонстрации покупателям? Если образец впоследствии будет реализован как экземпляр товара, учет необходимо вести также, как и при покупке товаров.

Минфина России, суммы НДС, уплаченные «упрощенцем» при приобретении товаров, предназначенных для дальнейшей реализации, следует учитывать в расходах при определении налоговой базы в части, относящейся к стоимости оплаченных и реализованных товаров, то есть учитывать НДС в расходах пропорционально стоимости проданных товаров*(18).

Оптимальным способом является подача документов на регистрацию ККТ через личный кабинет, но для этого потребуется усиленная электронная подпись.

НДС по приобретенным товарам, который учитывается в КУДиР отдельной строкой, признается в расходах при УСН только в части тех товаров, стоимость которых учтена в расходах. Пример Организация на УСН, занимающаяся розничной торговлей, приобрела и оплатила поставщику 100 единиц товаров на сумму 236 000 руб., в т.ч. НДС 18%.

Вышла такая неприятная ситуация, ИП на ЕНВД, вид деятельности розничная торговля (заявление на УСН не писали, поэтому все, что кроме ЕНВД, должно попадать под ОСНО).

Пожалуй, розничная торговля во все времена оставалась самым распространенным видом деятельности. В небольшом поселке может не оказаться производственных предприятий и фирм, предоставляющих бытовые услуги, но хотя бы один небольшой магазин да есть. Поэтому наша статья может многим пригодиться.

Подать заявление на регистрацию ККТ в ИФНС можно:

лично на бумажном носителе;
через оператора фискальных данных;
через личный кабинет ИП на сайте ФНС.

УСН по розничной торговле, конечно, вести легче. Если скажите 4 показателя, я Вам почти точно напишу, какие годовые налоги Вы заплатите.

Индивидуальные предприниматели (ИП) на упрощенной системе налогообложения (УСН), работающие с «наличкой» или осуществляющие расчеты с помощью электронных средств платежа — эквайринг, оплата картой через сайт продавца с помощью платежного сервиса, который не является агентом (например, «Яндекс.Касса»), по общему правилу обязаны применять контрольно-кассовую технику (ККТ).

Розничная торговля на усн в 2016-2017 году

Для контроля Ваших торговых точек и продавцов ИП Вы можете воспользоваться бесплатным сервисом «Моё Дело» — онлайн-касса Эвотор». С помощью телефона или компьютера сервис поможет Вам быть в курсе событий Вашего бизнеса в любое время. Получить бесплатный доступ к сервису вы можете по ссылке.

Возможность же использовать УСН в розничной торговле ограничена общими критериями, которые относятся ко всем видам деятельности.

Исходя из цифр в приведенном примере можно без труда рассчитать возможные отчисления для разных налоговых режимов, а также для других данных по выручке, наценке или условиям осуществления торговли. Правда, нужно все-таки помнить о том, что в большинстве регионов страны ставка налога на УСН с объектом «доходы минус расходы» все же стандартная – 15%.

Розничная торговля пивом в 2017 году для ип налогообложение

ДД, спасибо большое за подробное пояснение. Вопрос только один (извините если не очень умный) — где в НК указано, что «Так обстоит дело с включением всех расходов в декларацию по подоходному налогу – только оплаченные расходы, по которым получены доходы.»? Т.е. — оплатил ттн (счет, акт) — берешь в затраты по ПН? Такая же история и с НДС вх, если он есть в ТТН, акте?

Таким образом, при соблюдении положений гл. 26.2 и 26.3 Кодекса индивидуальный предприниматель может применять в отношении деятельности в сфере розничной торговли, осуществляемой с использованием стационарного торгового объекта, имеющего торговый зал площадью до 150 квадратных метров, как упрощенную систему налогообложения, так и систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.

Напомним, что режим уплаты ЕНВД устанавливают в муниципальных районах, городских округах и городах федерального значения на определенные виды деятельности, и если по всем основаниям организация или предприниматель могут быть на него переведены, придется перечислять ЕНВД.