Как списать топливо сверх нормы
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как списать топливо сверх нормы». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Организация, имеющая в собственности, аренде или безвозмездном пользовании автомобили и использующая их в своей деятельности для извлечения доходов, может отнести на себестоимость расходы по ГСМ.
Таким образом, в учетной политике организация имеет право определить, что в разрезе материально ответственных лиц, которыми являются в данном случае водители, результат фактического движения топлива в сравнении с нормативным определяется за месяц и подтверждается актом снятия остатков.
Напоминаем также, что Налоговый кодекс не содержит предписания нормировать расходы на ГСМ при налогообложении прибыли. Кстати, финансисты не так давно пришли к такому же выводу.
Перерасход топлива какие есть варианты списания
Стоит отметить, что с 6 апреля 2018 года указанные нормы были обновлены по некоторым легковым и грузовым автомобилям (автобусам, фургонам) отечественного производства и стран СНГ, которые выпускаются с 2008 года.
Если масса нефтепродукта при приемке определяется по измерениям в резервуарах поставщика, то естественную убыль на прием начисляет организация, сдающая нефтепродукт. При этом организация, принимающая нефтепродукт, начисляет норму естественной убыли на откачку из резервуара и хранение (при условии хранения более суток).
Естественная убыль нефтепродуктов — это потери (уменьшение массы при сохранении качества в пределах требований нормативных документов), являющиеся следствием физико — химических свойств нефтепродуктов, воздействия метеорологических факторов и несовершенства существующих в данное время средств защиты нефтепродуктов от испарения и налипания при транспортировании, приеме, хранении и отпуске.
Мы разработали полезные сервисы для бухгалтера, чтобы ваша работа стала проще и быстрее: калькулятор НДС, справочник КБК и платежек, расчетчик матвыгоды, банк проводок и т.д.
Путевые листы – основание для списания ГСМ.
В случае когда перерасход оказался больше среднемесячного заработка водителя, величину превышения можно взыскать по письменному соглашению с шоферомст. 248 ТК РФ. Он не идет на это? Тогда все зависит от того, заключен ли с водителем договор о полной материальной ответственности:
- <если>договора нет, придется организации смириться с ущербом, списать сумму превышения и учесть ее так же, как в варианте 1;
- <если>договор есть, остаток взыскивается через судч. 1 ст. 243, ст. 244 ТК РФ; Перечень, утв. Постановлением Минтруда от 31.12.2002 № 85.
В своем письме чиновники отметили, что при компенсации сотруднику расходов на ГСМ за использование личного транспорта, компания не обязана применять указанные нормы (письмо Минфина России от 19.08.16 № 03-03-06/1/48789).
При работе автотранспорта, требующей частых технологических остановок, связанных с погрузкой и выгрузкой, посадкой и высадкой пассажиров, обслуживания пенсионеров, инвалидов, больных и т. п. (при этом остановки у светофоров, перекрестков и переездов не учитываются) – до 10 %.
Общий механизм такого списания выглядит следующим образом. Топливо как составляющую запасов предприятия учитывают на одноименном субсчете 203. К нему в зависимости от ситуации открывают субсчета второго, третьего и других порядков (под конкретную марку топлива, место хранение и т. д.).
Перерасход топлива на автотранспорте: бухгалтерский и налоговый учет
Путевой лист оформляется на каждое транспортное средство, используемое юридическим лицом. Выдача путевых листов подлежит регистрации в соответствующем журнале.
На балансе учреждения находится легковой автомобиль ГАЗ-3102 2000 г. выпуска с двигателем ЗМЗ-4022.10. Согласно данным путевого листа от 15 апреля 2006 г.
При работе автотранспорта в зимнее время года в зависимости от климатических условий районов страны – от 5 до 20 %. Например, в Центральной части России надбавка в зимнее время установлена в размере 10 % с 1 ноября по 31 марта. При значительных отклонениях (понижениях или повышениях) температуры от средних суточных или среднестатистических значений (температурная граница —5 град.
Если не могут составлять путевые листы, то налоговая доначислит НДФЛ, если увидит списание гсм, даже за счет чистой прибыли. А она, скорее всего, увидит.
Расходы на ГСМ: учет и автоматизация
Поскольку в налоговом учете, как мы уже сказали, топливные расходы не нормируются, то стоимость всего количества ГСМ, израсходованного за месяц, включается в расходы на последнее число месяца (подп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Экспертный подход в подготовке и продаже бизнеса в сфере красоты. Салоны, nail мастерские,шугаринг студии, spa итп.
В состав комиссии должны входить сотрудники различных подразделений, а также материально-ответственное лицо. При этом желательно выделить в комиссии председателя и рядовых членов.
Нужно ли удерживать перерасход топлива на основании ежедневного учета? Существуют ли нормы списания смазочных материалов? Как быть, если нормы на списание топлива еще не утверждены? Большой ли, малый у вас автопарк, такие вопросы все равно возникают.
В состав комиссии должны входить сотрудники различных подразделений, а также материально-ответственное лицо. При этом желательно выделить в комиссии председателя и рядовых членов.
В рассматриваемом случае фактический пробег автомобиля необходимо подтверждать другими документами или измерениями (письма УМНС России по г.
В нормы естественной убыли не включены потери нефтепродуктов, связанные с ремонтом и зачисткой резервуаров и трубопроводов, при врезке лупингов и вставок, аварийные потери и потери от хищений, потери, вызванные последствиями стихийных бедствий, а также потери при внутрискладских перекачках.
Списание недостач собственных нефтепродуктов в пределах норм естественной убыли до установления факта недостач запрещается.
В автономном учреждении списание бензина осуществляется по фактическому расходу, но не выше норм, установленных Распоряжением № АМ-23-р. Рассчитанная с учетом данного документа норма расхода ГСМ по служебному автомобилю («Волга Сайбер» 2.4) составляет 10 л/100 км. Согласно представленному путевому листу фактический расход топлива равен 25 л.
На торговой площадке представлены предложение и спрос на бензин, дизельное топливо, мазут и битум, нефть, газ и другие нефтепродукты российских предприятий.
Посчитав, стоимость потраченных за месяц ГСМ, вы списываете эти суммы с кредита счета 10-3 «Топливо» в дебет счета затрат, а оттуда в конце месяца — в дебет счета 90-2 «Расходы на продажу».
Учет расходов на горюче-смазочные материалы (часть 3): бухгалтерский учет
Если в бухучете это производственные затраты (дебет счета 20 «Основное производство»), значит, и в налоговом учете стоимость ГСМ лучше относить к прямым расходам и уменьшать на них налоговую базу по мере реализации продукции.
Порядок учета расхода топлива в части периода, за который определяется экономия или перерасход, организация устанавливает в учетной политике.
Кроме того, данный автотранспорт 2000 г. выпуска, то есть автомобиль эксплуатировался более 5 лет, поэтому приказом руководителя учреждения определена надбавка – 5 %, таким образом, количество израсходованного топлива составит 55,76 л (53,1 л x 105 %).
Карточки должны быть выданы по акту приема-передачи определенному фл, сразу в отчете тр. компании и увидите, кто сколько бензина «съел».
Списание ГСМ по путевым листам: бухгалтерский учет
ДД. у нас тоже топливные карты Лукойловские, приходуем на 10.03, а потом на 44 списываем. Путевые листы обязательно делаем и ведем таблицу по ГСМ, чтобы не запутаться, а Лукойл в свою очередь выставляет ТН и Счет-фактуру.
Особенности эксплуатации автомобилей, связанные с дорожно-транспортными, климатическими и другими факторами, учитываются путем применения к базовым нормам поправочных коэффициентов. Эти коэффициенты установлены в виде процентов повышения или снижения исходного значения нормы.
Налоговый кодекс требует, чтобы расходы соответствовали определенным критериям, это экономическая целесообразность и документальное подтверждение (ст. 252 НК РФ).
Учет перерасхода ГСМ, возникшего по хозяйственным причинам Комиссией может быть установлено, что нормы расхода ГСМ не учитывают все особенности эксплуатации автомобиля, возраст и пробег автомобиля либо имеются неисправности в работе узлов, агрегатов, топливной системы, влияющие на расход бензина (технические причины). В таком случае сверхнормативные ГСМ списываются следующим образом (п.
ГСМ в налоговом учете: шпаргалка для бухгалтера
Однако такая норма считается установленной в течение первых 6 месяцев эксплуатации транспортного средства.
Нормы расхода топлива устанавливаются для каждой марки и модификации эксплуатируемых автомобилей и соответствуют определенным условиям работы автомобильного транспорта.
Использованное топливо в зависимости от направления его расходования попадает в дебет соответствующих субсчетов счетов 15, 20, 23, 28, а также счетов 91, 92, 93 и 94. К примеру, легковой автомобиль используют в общехозяйственных целях. Значит, сожженное горючее стоит относить в админрасходы (дебет счета 92).
Организация может при их разработке исходить из технических характеристик конкретного автомобиля, времени года, сложившейся статистики, актов контрольных замеров расхода топлива и смазочных материалов на километры пробега, составленных представителями организаций или специалистами автосервиса по ее поручению, и др.
Нормы расхода топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте установлены Методическими рекомендациями, введенными в действие Распоряжением Минтранса РФ от 14.03.2008 № АМ-23-р (далее – Распоряжение № АМ-23-р, Методические рекомендации).
В этом случае безопаснее восстановить вычет НДС в сумме, приходящейся на сверхнормативное количествоПисьмо Минфина от 04.07.2011 № 03-03-06/1/387. Стоимость «сверхнормативных» ГСМ в «прибыльных» расходах не учитываетсяп. 1 ст. 252 НК РФ.
Учет расхода топлива: нормирование и списание на работу автотранспорта
Как вы помните, в расходы такому «вершку» все равно путь открыт. Ну и что, что в составе прочих расходов?!
По мнению Минфина России, изложенному в письме от 15.03.2005 № 03-03-02-04/1/67, расходы на приобретение ГСМ в пределах норм, определенных в технической документации к транспортному средству, могут быть признаны в целях налогообложения при соблюдении требований, установленных упомянутым выше пунктом 1 статьи 252 НК РФ. УМНС России по г.
Так, основанием для списания ГСМ на затраты производства являются накопительные ведомости данных путевых листов о фактическом расходе ГСМ или карточки учета расхода топлива за отчетный период.