Раздел 2 декларации по налогу на имущество
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Раздел 2 декларации по налогу на имущество». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Обработка помогает перенести все материалы с одного МОЛ на другого. Например при увольнении. Обработка создает документ «Операция».
В расширенном составе образец налоговой декларации по налогу на имущество за 2016 год помимо титульного листа состоит из 3-х разделов (см. таблицу).
При этом раздел № 1 декларации заполняют все без исключения предприятия, которые платят налог на имущество. Дальнейший состав отчета может варьироваться.
Порядок заполнения раздела 2.1 декларации по налогу на имущество организаций
После того как заполнили все необходимое для определения налоговой базы, внесите сведения о применяемой ставке налога на имущество.
Уточнено, что номер контактного телефона учреждения должен состоять из кода страны, кода населенного пункта, номера телефона без знаков и пробелов. Например, «84950000000».
В силу п. 1 ст. 386 НК РФ учреждения здравоохранения, как и другие плательщики налога на имущество организаций, обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периодов представлять расчеты по авансовым платежам по налогу и декларацию по налогу на имущество в 2017 г. в налоговые органы. Форма налоговой декларации утверждена Приказом ФНС РФ от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@.
ОКТМО в каждой декларации будет разный. В одной поставьте код муниципального образования, подведомственного инспекции, в которой организация состоит на учете по своему местонахождению. А в другой – по местонахождению территориально удаленного имущества. Это следует из положений пунктов 1.3, 1.6 Порядка заполнения декларации, утвержденного приказом ФНС России от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895.
Способы представления декларации
Особый случай, когда раздел 3 заполняете по помещению, кадастровая стоимость которого не определена, притом что для всего здания это сделано. Тут строку 020 заполняйте исходя из доли, которую составляет площадь помещения в общей площади здания (письмо ФНС России от 16 октября 2014 г. № БС-4-11/21488). Аналогично поступайте, заполняя строку 025.
На основании ст. 378.2 НК РФ предприятия в отношении определенного имущества отчисляют налог именно с кадастровой стоимости. Для них предназначен раздел № 3 декларации по налогу на имущество. Как правило, это владельцы помещений торгово-офисного назначения.
По строке 020 в зависимости от кода, указанного в строке 010, отражается номер: кадастровый — при выборе кода «1», условный – при выборе кода «2» либо инвентарный – при выборе кодов «3» или «4».
Выбор за плательщиком этого налога. В то же время, в обоих случаях правила заполнения данного отчета практически едины.
Налог на имущество: отчитываемся за год по новой форме
Раздел 2 декларации (расчета по авансовому платежу) по налогу на имущество заполняется по недвижимости, которая облагается налогом по среднегодовой стоимости. Если организация применяет несколько льгот по налогу на имущество, то по каждой льготе формируется отдельный лист раздела 2. Если льгота одна, то заполнять раздел 2 отдельно по льготируемому имуществу не нужно.
Внимание!В случае выбытия объекта недвижимости до 31 декабря налогового периода (ликвидации организации до 31 декабря налогового периода) в отношении такого объекта раздел 2.1 не заполняется.
Налог относится к региональным налогам. Каждый регион своим законом устанавливает налог, определяет налоговую ставку (но не выше указанной в НК РФ), порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы, особенности определения налоговой базы.
В разд. 2 вы определяете налоговую базу (т.е. рассчитываете среднегодовую стоимость имущества за налоговый период) и исчисляете сумму налога.
В декларации не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.
В строке 160 указывается составной показатель. В первой его части следует указать код налоговой льготы. Данный код вы берете из Приложения N 6 к Порядку заполнения декларации (абз. 1 пп. 5 п. 5.3 Порядка заполнения декларации).
Строка 040 состоит из 12 разрядов, заполнять ее нужно слева направо без учета разделителей в виде точек. В незаполненных ячейках в правой части поля ставится прочерк.
Отметим, что Налоговый кодекс РФ содержит виды льгот, для которых на данный момент Порядком заполнения не предусмотрено кодов.
Строка 040 состоит из 12 разрядов, заполнять ее нужно слева направо без учета разделителей в виде точек. В незаполненных ячейках в правой части поля ставится прочерк.
Заверяет достоверность приведенных в декларации данных ответственное должностное лицо налогоплательщика или его представитель путем проставления подписи.
Состав декларации по налогу на имущество.
В силу п. 1.6 Порядка заполнения декларации по налогу на имущество заполняются в отношении сумм налога, подлежащих уплате в бюджет по соответствующему коду (кодам) муниципального образования, согласно ОКТМО.
Стоимостные значения вносятся только в полных рублях по правилам математического округления (показатели от 50 коп. округляются, до 50 коп. отбрасываются).
Данная строка заполняется только в случае возникновения (прекращения) у организации в течение налогового периода права собственности на объект недвижимого имущества.
Таким образом, инвентарный номер указывается в случае отсутствия информации о кадастровом номере объекта или об условном номере объекта.
Доведите настоящие разъяснения до сотрудников нижестоящих налоговых органов, осуществляющих администрирование налога на имущество организаций, включая проведение камеральных налоговых проверок.
Приведем пример оформления декларации по налогу на имущество для организации ООО «Кондитер», сдающей отчетность за 2012 год, то есть за налоговый период. Причем ООО «Кондитер» в течении 2012 года платил квартальные авансовые платежи.
Декларацию обязаны представлять организации, у которых есть основные средства, признаваемые объектом налогообложения по налогу на имущество (п. 1 ст. 373, п. 1 ст. 386 НК РФ). Какие ОС признаются объектом налогообложения по налогу, указано в ст. 374 НК РФ. Подробнее об объектах налогообложения по налогу на имущество мы рассказывали в нашей консультации.
На это указано в Письме ФНС России от 05.08.2008 N 3-3-06/234@. Полагаем, что данные разъяснения сохраняют свою актуальность и в настоящее время.
Состав налоговой декларации по налогу на имущество
Всего предусмотрено 14 строк (строки 020 — 141), в которых отражаются данные об остаточной стоимости основных средств по состоянию на соответствующую дату.
На указанный Вами адрес эл.почты отправлено письмо с инструкциями для восстановления пароля.
Заполните отдельно две декларации: одну для организации, другую для удаленного имущества. В каждом отчете укажите только ту сумму налога, которую нужно заплатить по местонахождению того или другого.
Для проверки правильности ведения учета основных средств можно использовать встроенный отчет «Ведомость ОС, НМА».
В Приказе ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@ приведены следующие основные требования по заполнению налоговой декларации по налогу на имущество:
- все значения стоимостных показателей указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля;
- страницы имеют сквозную нумерацию начиная с Титульного листа (Листа 01);
- не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства;
- не допускается двусторонняя печать декларации на бумажном носителе;
- не допускается скрепление листов, которое приводит к порче бумажного носителя;
- при заполнении полей формы должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета;
- текстовые поля декларации заполняются заглавными печатными символами;
- заполнение полей значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа;
- при заполнении декларации на компьютере значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу;
- при подготовке отчетности с использованием программного обеспечения, при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры не должны изменяться. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 — 18 пунктов.
Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности внесения в бюджетную систему Российской Федерации налога на имущество организаций, земельного налога, транспортного налога, налога на имущество физических лиц.
Допустим, что у ООО «Гуру» есть свой склад, который отнесен к недвижимому имуществу. Налоговых льгот по нему не положено. Налог по нему фирма считает по его средней стоимости за год. Для этих целей бухгалтер общества заполняет Раздел 2 декларации.
Сначала заполняют титульный лист, в котором следует указать данные об организации и подаваемой декларации. Потом последовательно заполняются разделы 3, 2.1, 2 и в конце — раздел 1.
Налог на имущество организаций: срок сдачи декларации
Часто к налогоплательщикам приходят требования из ИФНС, где просят пояснить расхождения в налоговой базе (выручке) между декларациями НДС и налога на прибыль.
Обработка служит для «грамотного» переноса остатков основных средств, посредством создания заполненного документа Ввод начальных остатков по разделу «Основные средства и доходные вложения (счета 01, 02, 03, 010)».
Строки 030 и 035 декларации заполнять не нужно. Они были предназначены только для иностранных организаций, которые отчитывались по налогу на имущество с недвижимости за 2013 год.
Форма предназначена исключительно для сообщений о некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.
По строке 025 указывается необлагаемая налогом кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
Нулевая декларация по налогу на имущество не представляется, если у юридического лица отсутствуют на балансе соответствующие объекты основных средств.
Республики Саха (Якутия), Иркутской или Амурской области; объекты принадлежат в течение всего налогового периода на праве собственности организациям, указанным в подпункте 1 пункта 5 статьи 342.4 Кодекса. 5.3.