Порядок расчёта налога на доходы физических лиц

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Порядок расчёта налога на доходы физических лиц». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Получить налоговый вычет можно в связи с проведенной выше классификацией. При этом пакет документов подается в налоговую по месту прописки. Время рассмотрения на получения налогового вычета составляет около трех месяцев.

Состав выплаченных физическим лицам доходов, не подлежащих налогообложению, регламентирован ст. 217 НК РФ.

Распространённые вопросы и ответы на них

Часто НДФЛ в России удерживается с физических лиц с статусом «налоговый агент», то есть теми, кто платит налоги от имени других. Налоговым агентом часто является работодатели.

Моё дело помогает правильно вести бухгалтерию, сдавать отчётность и уплачивать налоги точно в срок:

расчёт налогов;
формирование отчётности и отправка через интернет;
создание счетов, актов, накладных, договоров;
учёт доходов и расходов;
экспертные консультации;
расчёт зарплат и пр.

Исчислению подоходного налога в году, подвергается и сумма минимальной заработной платы. Для резидентов суммируются доходы, полученные как на территории РФ, так и за рубежом, а для нерезидентов – только полученные на территории РФ.
Налоговый вычет на детей предоставляется на основании письменного заявления работника и подтверждающих право документов.

Налог на доходы физических лиц: основная информация

Принцип расчета налога довольно прост. Налог определяется как процент от полученного и задекларированного дохода, за исключением доходов, которые не подлежат обложению НДФЛ.

Если в течение года в организацию принимается новый сотрудник, он также может воспользоваться стандартным налоговым вычетом на себя, при условии, что в налоговом периоде его доход с учетом сумм, начисленных предыдущим работодателем, не превысил 20 000 руб.

При расчете любого вида сбора следует учитывать ставку, установленную государственными властями. Значительно отличаются ставки налога на доходы физических лиц в зависимости от того, каким статусом обладает налогоплательщик. Соответственно, они будут разными для разных плательщиков.

9% — такая ставка применяется при расчете налога на доходы физических лиц с дивидендов, если они были получены до 2015 года. Дополнительно сюда входят доходы, полученные учредителями доверительного управления.
13% — используется в отношении резидентов и нерезидентов РФ. Именно такая ставка на налог на доходы физических лиц является стандартной, так как она используется при расчете сбора с зарплаты, разных вознаграждений, премий, доплат, дохода от продажи недвижимости или иных видов денежных поступлений. Также эта ставка используется для нерезидентов, которые работают в РФ по трудовому договору, в качестве квалифицированных специалистов, в рамках программы, оказывающей помощь в добровольном переселении соотечественников, а также при работе в качестве члена экипажа судов, плавающих под флагом России.
15% — данная ставка применяется при получении дивидендов нерезидентами от российских компаний.
30% — этой ставкой облагаются другие доходы нерезидентов.
35% — применяется в отношении нескольких специфических доходов. К ним относятся разные выигрыши и призы, проценты по банковским вкладам, если они превышают строго установленное значение, доходы, полученные в результате экономии на процентах или за использование денег членами кредитных кооперативов.

При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК РФ.

В случае если Вы самостоятельно должны уплатить НДФЛ в ситуациях, не связанных с предпринимательством (например, от доходов получаемых с продажи квартиры), как правило, НДФЛ платится физическими лицами получившие доход, не позднее 15 июля года, следующего за годом, в котором был получен доход.

Если один налогоплательщик может рассчитывать сразу на несколько стандартных вычетов, то для расчета используется только один, но самый максимальный. Исключением являются вычеты на детей, которые предоставляются без учета других льгот.

Первоначально следует разобраться, что является объектом налогообложения. Взимается и рассчитывается налог на доходы физических лиц только с определенных видов дохода, к которым относятся:

Средства, полученные в результате продажи разного имущества, находящегося в собственности гражданина меньше трех или пяти лет. Три года применяется к ценностям, которые были переданы человеку в собственность на основании безвозмездных сделок, например, при формировании дарственной или передаче объекта по наследству. Пять лет (с 2016 года) применяется в отношении купленных за свои средства предметов.
Прибыль, получаемая в результате сдачи в аренду определенного имущества, причем процесс должен выполняться законным образом, поэтому требуется регистрировать арендный договор в Росреестре.
Зарплата, надбавки, премии и денежные поощрения, получаемые гражданином на официальной работе.
Дивиденды, выплачиваемые разными компаниями всем держателям ценных бумаг.
Подарки, стоимость которых превышает 4 тыс. руб. в год.
Другие виды доходов.

Индивидуальный предприниматель получил доход от занятия предпринимательской деятельностью в сумме 88 900 руб. Расходы составили 10 000 руб. Разница между доходами и расходами (78 900 руб.) и будет представлять налогооблагаемый доход предпринимателя.

Правовые документы, регламентирующие применение НДФЛ

Налог на доходы физических лиц всегда являлся одним из важнейших налогов. От его собираемости зависит не только федеральный, но и региональные и местные бюджеты. За последние годы схема подоходного налогообложения в России неоднократно менялась, но законодатели и государственные чиновники до сих пор не пришли к единому мнению о порядке взимания и размерах налога на доходы физических лиц.

Например, гражданин Н. 30 ноября 2006 г. приехал в Россию. Из страны Н. выехал 1 октября 2007 г. В 2006 г. Н. не признавался налоговым резидентом России и уплачивал НДФЛ только с доходов, полученных от источников в РФ. По итогам 2007 г.

В статье рассказывается, как правильно рассчитывается НДФЛ, какие для расчета используются налоговые ставки, какие могут применяться вычеты, а также кто именно занимается расчетами и перечислением средств.

Из правила определения статуса налогового резидента (пребывание более 183 дней) исключение составляют лишь российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы Российской Федерации.

Социальные вычеты предоставляются в случае, если плательщик понес определенные расходы – оплатил лечение или обучение и так далее. Имущественные налоговые вычеты предоставляются, например, в случае, если плательщик продавал имущество или покупал недвижимость и дают право, в том числе, и на возврат процентов по ипотечному кредиту.

Когда возникает ситуация, при которой невозможно удержание, работодатель обязан информировать работника и налоговую о данном факте в течение месяца после того, как закончится налоговый период. Уведомление должно быть в письменной форме и содержать сумму налога.

Таким образом, получаемая заработная плата облагается подоходным налогом. Для уменьшения его суммы можно пользоваться налоговыми вычетами, представив подтверждающие документы.

Среди электронных услуг на официальном веб-сайте налоговой службы есть возможность сформировать документы для оплаты налога.

При суммировании всех видов доходов следует помнить, что некоторые выплаты не включаются. Например, материальная помощь, гранты, различные пособия. Весь перечень содержится в Налоговом кодексе (статья 217).

Cправки 2-НДФЛ за работников с доходов, которых не получилось удержать НДФЛ в 2019 году, необходимо подать до 2 марта 2020 года.

Как узнать задолженность по налогам

Данный специальный режим представляет систему фиксированного авансового платежа. Размер, которого составляет тысяча двести рублей в месяц на протяжении всего периода действия патента. В отношении доходов, которые облагаются по ставке 13%, налоговая база (т.е. денежное выражение полученного дохода) определяется следующим образом.

Также агентами являются филиалы или представительства иностранных компаний, функционирующие на территории РФ и устраивающие на официальную работу российских специалистов. Это приводит к тому, что российские граждане получают определенный доход, с которого следует уплачивать НДФЛ.

При этом расчет сумм авансовых платежей на текущий налоговый период производится налоговым органом на основании суммы предполагаемого дохода, указанного в налоговой декларации, или суммы фактически полученного дохода за предыдущий налоговый период с учетом налоговых вычетов.

Налоговые ставки и их классификация

За январь — июнь предприниматель уплатит половину годовой суммы авансовых платежей в размере 6045 руб.

Для правильного расчета НДФЛ используется статья 225 Налогового Кодекса РФ, в которой есть несколько этапов:

В расчетах принимают участия все виды доходов, что подлежат обложению за установленный период;
Для каждого вида налога определяется своя налоговая ставка;
Производится расчет НДФЛ. Стоит учесть, что при разных налоговых ставках считать необходимо отдельно по каждому доходу;
Сума НДФЛ приравнивается путем прибавления налоговой базы к налоговой ставке. Полученный результат округляется по общепринятым математическим правилам.

При внутреннем совместительстве (работа по другому трудовому договору в этой же организации, но по иной профессии, специальности или должности) налоговым агентом по всем трудовым договорам является одна и та же организация, поскольку источник выплаты дохода у работника один.

В налоговом кодексе Российской Федерации в статье 217 указаны основные доходы, которые не облагаются налогом НДФЛ.

Сумма доходов, с которых необходимо уплатить налог, определяется за один календарный год (налоговый период), т.е. суммируются все доходы, полученные с января по декабрь.

Если налогоплательщик имеет в соответствии с НК РФ право более чем на один стандартный налоговый вычет, то ему предоставляется максимальный из соответствующих вычетов.

Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу.

Одним из основных видов обязательных удержаний из заработной платы является удержание налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

Доходы, которые облагаются по ставке 13%, могут уменьшаться на сумы вычетов. В свою очередь, налоговые вычеты распределяются по классификации ниже.

Баланов О.П. работает экономистом в крупной компании. За март 2017 его заработная плата составила 75 000,00 рублей. Также он в этом месяце продал свой дом, который приобрел полтора года назад за 600 000,00 рублей.

Трудоустроенный работник может не переживать за то, что ему надо самому заниматься перечислением подоходного налога, данную обязанность за него будут нести организация или индивидуальный предприниматель, которые выступают в данной системе налоговыми агентами.

Когда требуется подавать декларацию?

Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 НК РФ, подлежащих налогообложению, за этот же налоговый период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю.

Удержания из заработной платы представляют собой производимые из заработной платы вычеты в порядке взыскания денежных сумм для погашения причитающихся с работника платежей. Таким образом, для расчета налога необходимо отдельно суммировать доходы, облагаемые по разным ставкам.