Образец заполнения налоговой декларации по прибыли за полугодие 2019 год
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Образец заполнения налоговой декларации по прибыли за полугодие 2019 год». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Пo cтpoкe 140 нeoбхoдимo бyдeт yкaзaть тaкжe знaчeниe 600 (ecли ИП нe имeeт нaeмный пepcoнaл) или 300 (ecли имeeт).
Письмо Минфина России от 3 февраля 2019 года №03-02-07/1/4179 содержит то же утверждение о необходимости предоставления подобного отчета даже в отсутствие доходов.
Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 17 марта 2003 года №71 в пункт 7 разъясняет необходимость заполнения нулевой декларации. При заполнении документа нет разницы присутствует ли доход или налог за отчетный период.
Кто сдает декларацию по налогу на прибыль за 2 квартал 2019 года
Организации, которые перечисляют налог ежеквартально или ежемесячно исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале, обязаны сдавать декларации в сроки, которые мы привели в таблице.
В этом разделе нужно включать только косвенные расходы, при этом, подавать данные за расход, возникший вследствие уплаты штрафа и других санкций, которые вправе утверждать служба ФНС, не требуется.
Обратим внимание на то, что форма декларации и Порядок ее заполнения предписывают исключать из суммы дивидендов, используемых для исчисления налога, суммы дивидендов, распределяемые в пользу иностранных организаций и физических лиц — нерезидентов РФ (строки 020, 030 — 034). Однако согласно ст. 275 НК РФ данные суммы должны включаться в формулу расчета налога с доходов в виде дивидендов.
Если декларация на бумаге, то ее можно предоставить:
- лично;
- используя представителя;
- почтовым отправлением с описью.
Перед тем как начать заполнять документ для ФНС, следует определиться с тем, какую систему налогообложения применяет данное предприятие. Ведь этот фактор влияет на всю процедуру оформления документации.
Декларацию нужно подать в ИФНС по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого ее ОП (п. 1 ст. 289 НК РФ).
Поскольку разъяснения ФНС России в Письме от 12.08.2014 N ГД-4-3/15833@ о порядке заполнения листа 03 налоговыми агентами даны после срока представления декларации за первое полугодие 2014 г., пример, приведенный ниже, составлен без их учета.
Крайний срок сдачи декларации по налогу на прибыль за 2 квартал 2019 года – не позднее 29 апреля 2019 года (п. 3 ст. 289 НК РФ). Общий срок 28 июля, но он выпал на воскресенье. Поэтому сдача декларации переносится на следующий рабочий день – 29 июля (п. 7 ст. 6.1 НК).
Организации, являющиеся крупнейшими налогоплательщиками, представляют декларации в ИФНС по месту учета в качестве «крупняка».
Авансовые платежи могут уплачиваться и ежемесячно, также с нарастающим итогом — теми организациями, которые выбрали совершать авансовый платёж по фактической прибыли или теми, прибыль которых превысила установленные лимиты — до 28 числа каждого месяца, который следует за отчётным (за январь — до 28 февраля, за январь-февраль — до 28 марта и т.д.).
Другие подразделы/листы/приложения включаются в состав декларации при наличии соответствующих доходов/расходов/убытков/операций.
Как заполнить приложение № 1 к листу 02
Для того чтобы правильно заполнить декларацию по налогу на прибыль, нужно соблюдать несколько важных правил:
- при заполнении документа вручную используются печатные буквы, выполненные разборчиво;
- в каждую незаполненную клетку необходимо поставить прочерк;
- если показатель не занимает все знакоместа в соответствующем поле, то пустые места справа заполняются прочерком;
- оформляя документ вручную, поля заполняются с первого знакоместа с левой стороны;
- если декларация заполняется на компьютере, то показатели программа выравнивает по первому знакоместу справа;
- знак минус «–» следует ставить в первом знакоместе слева;
- все суммы должны быть округлены и указаны в полных рублях.
На титульном листе присутствует раздел подтверждения достоверности указанных сведений. В нем потребуется указать личные данные ответственного должностного лица. Если это руководитель, нужно проставить «1», если это определенное уполномоченное лицо – «2».
В течение года по окончании каждого отчетного периода (до 28 числа первого месяца следующего квартала) организации рассчитывают и уплачивают авансовые платежи по налогу; сам налог на прибыль, с учетом этих авансов, рассчитывается и уплачивается по итогам календарного года (до 28 марта следующего года включительно).
После этого можно заполнять Лист 02. В нем указывается расчет налога на прибыль, который необходимо заполнять в последовательности идущих строк.
Декларация по налогу на прибыль — отчетность, которую подают организации, использующие общую систему налогообложения (ОСН), отчитываясь перед государством о своей прибыли и уплате за неё налога.
Дело в том, что в конце прошлого года в Налоговый кодекс были внесены масштабные поправки. Многие из них повлияют на заполнение декларации. Мы намерены учесть сразу все изменения, но на это требуется время. Декларацию по налогу на прибыль в 2018 году сдавайте по действующей форме и форматам.
Для сдачи нужно готовить эту документацию, даже если за выбранный период доходность нулевая или произошел убыток. Отчитываться должны даже те ИП, кто работает по упрощенке (УСН).
Чтобы разобраться в том, как выглядит заполнение декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2018, можно использовать следующую инструкцию:
- 1. Организация должна заполнять в первую очередь титульный лист, где указывается ИНН, КПП, номер корректировки (если декларация не уточненная, а заполняется первый раз, то ставиться «0»). Код периода может быть «21», «31» и «33», если исчисление происходит за первый квартал, и 9 месяцев соответственно. Если используется ежемесячный режим, то начинать нужно от «35» до «46», где первое значение – это январь, а последнее означает год. С учетом того, апрель это, май или ноябрь, и нужно выставлять цифру. Налоговая инспекция имеет свой код. Заполнить потребуется наименование организации, ОКВЭД, данные о налогоплательщике и сколько всего у декларации и подтверждающих документов будет листов.
Как составлять отчетность по прибыли, написано в Порядке, который утвержден приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572. Налоговая декларация по налогу на прибыль за 2 квартал 2019 года состоит из титульного листа, а также обязательных разделов и листов, которые заполняют в определенных случаях.
Однако соответствующих изменений в форму налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и Порядок ее заполнения внесено не было. В связи с этим в настоящем разделе применен порядок заполнения разд.
Когда обязательно отчитываться в электронной форме, в виде файла, факт сдачи декларации по налогу на прибыль за полугодие 2019 года удостоверяет подтверждение, поступившее из налоговой инспекции по ТКС. Чтобы всегда получать положительные сообщения от налоговиков, рекомендуется составлять «прибыльную» отчетность автоматически – в программе БухСофт.
Программа БухСофт передает любую отчетность через Интернет в автоматическом режиме. Вы можете отправить налоговые декларации и расчеты в инспекцию, соц. страх, пенсионный фонд, Росстат и другие госведомства. Перед отправкой любой отчет тестируется всеми проверочными программами ФНС и ПФР. Главным регулирующим документом является Налоговый кодекс Российской Федерации. В нем в пункте 1 статьи 289 говорится о том, что каждый налогоплательщик должен предоставить отчетные документы. Сделать он это должен в срок, установленный законом. Местом подачи должна быть налоговая по месту регистрации. Плюс ко всему документация подается и по обособленному подразделению.
При нарушении срока подачи декларации по итогам года организации будет начислен штраф на сумму, как минимум, 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Причем, если просрочка составит более 10 рабочих дней, то организации также будут приостановлены операции по ее банковским счетам (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).
Сдается декларация налогоплательщиками, которые занимаются предпринимательской деятельностью на территории страны, а также иностранными организациями, которые получают доход с объектов, находящихся на территории РФ.
Законодательством установлено максимальный и минимальный размер штрафа – это 30% от суммы налога и 1 000 руб. Если в налоговую организацию будут представлены доказательства отсутствия вины налогоплательщика, то максимальный размер штрафа будет снижен до 20%, если доказательства не будут представлены размер штрафа может достигать 40%.
Почему в строке 140 – 6998? Если в исходных данных уплачено страховых взносов 8096,25 за каждый квартал?
Налог на прибыль предприятия – один из основных федеральных налогов (ставка 20%). В федеральный бюджет перечисляются 2% от общей суммы, остальные 18% – в региональный.
Так как взносы ИП уплатил в 4 квартале, уменьшить налог на них он сможет только за год. Соответственно, сумма уплаченных взносов будет отражаться только по строке 143. Если в течение года ИП перечислял взносы за сотрудников, он может их отразить в строках 140-143.
Как заполнить подраздел 1.1 раздела 1
Особого внимания заслуживает заполнение строки 210, то есть сумма начисленных авансовых взносов за нужный период. Если компания уплачивает ежеквартальные и ежемесячные платежи, то в строке будет указана сумма платежей отчета. Если уплачиваются ежемесячные взносы по полученной фактической прибыли, то здесь будет отражена сумма уже начисленного платежа.
Остальные разделы заполняются по необходимости при наличии определенных условий, особенностей деятельности предприятия или порядка уплаты авансовых платежей.
Сумма дохода от долевого участия в других организациях, полученная ООО «Альфа» в предыдущем налоговом периоде (ранее не учтенная при исчислении налога на прибыль), — 70 000 руб. Исходя из этого, организации отчитываются по налогу на прибыль ежеквартально или ежемесячно. В данной статье мы говорим о декларации по налогу на прибыль в 2019 году.
Образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 2 квартал 2019 года
В разделе 1.1 указывается только код ОКТМО. Если код не менялся, то он указывается лишь в строке 010, если менялся, то прописывается в строках 030, 060, 090, в зависимости от того, в каком периоде ИП сменил ИФНС.
Декларация по налогу на прибыль за 2 квартал 2019 года обязательна для компаний, которые платят налог ежеквартально или каждый месяц исходя из прибыли предыдущего квартала. В статье – актуальный бланк, образец заполнения и подсказки по составлению.
Периодичность сдачи отчетов зависит от того, какой период считается для фирмы отчетным и каким образом она считает авансовые платежи. Есть три варианта.
Образец и пример заполнения декларации
Кроме того, у организации есть неперенесенные убытки. Однако Приложение N 4 к листу 02 включается в состав декларации только за I квартал и налоговый период (абз. 4 п. 1.1 Порядка заполнения декларации). Поэтому в состав декларации за первое полугодие 2014 г.
Как только компании стают декларации по прибыли и НДС, сразу начинаются запросы из инспекций. Налоговики требуют пояснить, почему «прибыльная» выручка не совпадает с базой по НДС. Допустим, в отчетности за I квартал сведения по прибыли и НДС сравнить легко — отчетный период один и тот же. Но правила расчета для этих налогов разные. Несмотря на то, что доходов нет, декларация обязательна к заполнению. Она все также несет в себе функцию отчетности перед налоговой инспекцией.