Расчет социальных налоговых вычетов за лечение
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет социальных налоговых вычетов за лечение». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Налоговое возмещение за дорогостоящее лечение попадает под исключительные случаи: граждане, оплатившие услуги, отнесенные к категории дорогостоящих, могут оформить 13% вычет со всей величины издержек.
Получаете, допустим, 50 тысяч рублей в месяц – отдаете государству 6500 рублей налога. За год накапливается 78 000 рублей.
Сумма, которую вы потратите на лечение или покупку лекарств, будет вычтена из вашего годового дохода, а НДФЛ удержат только с остатка. При этом максимальный размер социального налогового вычета – 120 000 рублей.
Налоговый вычет за покупку медикаментов
В 2018 г. Максим подал документы в ФНС и заявил вычет на 120 000 руб., максимально возможную для стандартного случая сумму. Его доходы за 2017 г. составили 840 410 руб., т.е. больше запрошенного вычета. После проверки декларации Максиму вернули 13% — 15 600 руб.
Итого за 2017 г. расходы Марины, с которых она вправе заявить социальный вычет, составили 150 300 руб. (74 300 + 34 400 + 41 600).
Россияне в прошлом году потратили на лекарства больше 940 миллиардов рублей. При этом до сих пор многие не знают, что деньги, заплаченные за медицинские препараты и дорогостоящее лечение, можно частично вернуть, воспользовавшись социальным вычетом по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ).
Услуги, относящиеся к дорогостоящим, также обозначены в Постановлении Правительства № 201 от 19.03.2001 года. К дорогостоящим относятся:
- лечение хирургическим путем различных аномалий врожденного характера;
- хирургическое вмешательство при лечении заболеваний тяжелой формы органов дыхания, системы кровоснабжения, зрительных органов, органов ЖКТ, нервной системы;
- трансплантация различных жизненно важных органов;
- лечение наследственных заболеваний;
- устранение бесплодия с помощью методики ЭКО;
- комплексные лечебные мероприятия в связи с осложненной беременностью, родами, включая послеродовой период;
- комплексное лечение тяжелых форм сахарного диабета и т.д.
Вычет можно получить и на понесенные самостоятельно расходы по приобретению полиса ДМС (абз. 2 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). К тому же страховка должна предусматривать оплату исключительно медицинских услуг (письмо Минфина России от 10 декабря 2014 г. № 03-04-07/63495).
Разница в доходе между вторым и первым вариантом, как видим, – 15 600 рублей. Именно эту сумму вам вернут налоговая инспекция или работодатель (о нюансах оформления вычета читайте в главе “Как получить налоговый вычет за лечение”).
Так как декларация 3-НДФЛ и заявление на налоговый вычет подаются в следующем году, а вы уже полностью выплатили НДФЛ в текущем году, возникает переплата, которая возвращается на ваш счет. Об этом говорится в ст. 219 Налогового Кодекса РФ.
С точки зрения возвращаемой суммы есть один нюанс. Исходя из рекомендаций ФНС РФ №04-2-05/7 от 25.12.2006 г., стоматологические услуги не относятся к дорогостоящему лечению, поэтому максимальный вычет не может превышать 120 000 рублей (а вернут вам, соответственно, 15600 рублей).
Пример 2: Оплата собственного лечения на сумму более 120 тыс. руб.
Доход Сергея в отчетном году составил 641 200 руб. Это позволяет ему воспользоваться вычетом в полной мере. Сергей заявил в декларации сумму, указанную в справке, и вернул от нее 13% — 32 669 руб. В рассмотренном случае лимит не действует, т.к. лечение оформлено как дорогостоящее.
Главные условия:
- Вы должны получить два экземпляра рецепта, выписанного лечащим врачом.
- На рецепте должна стоять печать для налогового органа.
- Один экземпляр остается в аптеке, а второй прикладывается к пакету документов для налоговой инспекции.
- Обязательно сохраняйте все чеки на покупку этих лекарств.
Получить налоговый вычет можно не только на собственное лечение, но и на оплату лечения ближайших родственников – супругов, родителей, детей до 18 лет.
Общая сумма других социальных расходов Петрова — 126 500 руб. (35 000 руб. + 40 000 руб. + 27 500 руб. + 24 000 руб.).
В начале статьи я говорила, что возмещать налог можно за образование, покупку квартиры и т. д. Как в этом случае рассчитать размер возврата. По каждому виду вычетов есть свои ограничения в сумме, но вы должны помнить и о главном ограничении – это о вашем годовом подоходном налоге.
В 2017 году Зубков В.В. зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс.руб. подоходного налога за год.
В 2018 году гражданин Б оплатил своему несовершеннолетнему сыну дорогостоящую операцию на сумму 500 тыс. рублей, несмотря на маленький ежемесячный заработок в 25 тыс. рублей. В новом отчетном периоде мужчина решил оформить налоговый вычет за дорогостоящее лечение, исчисляемая база по которому не имеет лимитов.
Так как Зубков В.В. заплатил более 15 600 рублей подоходного налога, то вернуть он эту сумму сможет в полном объеме.
Так, в 2019 году за оплаченное сыну дорогостоящее лечение мужчине будет предоставлен возврат в размере 39 тыс. рублей. Право на налоговый вычет по указанным издержкам будет использовано в полной мере, вероятный к получению остаток не перенесется на следующий год.
Выберите, пожалуйста, год и внесите Ваши доходы и расходы (округленные до рублей) за этот год. Калькулятор рассчитает примерные цифры, основываясь на допущениях. Калькулятор рассчитает итоговую сумму налога к возврату (а не сумму налогового вычета, на которую уменьшается налоговая база).
Социальный налоговый вычет: расходы на лечение
Чтобы составить и подать соответствующую декларацию, предоставляющую возможность получить налоговый вычет, Вам необходимы копия паспорта, справка 2-НДФЛ, договор с медицинскими учреждениями об оказании услуг (о прохождении дорогостоящего лечения), копия лицензии данного медицинского учреждения, документы об оплате медуслуг, справка для налоговой (установленного образца).
Елена отказалась от услуг городской детской поликлиники и заключила договор с частным мед. центром. Годовое обслуживание — плановые приемы врачей и процедуры для ее несовершеннолетнего сына Максима — стоит 54 200 руб. Мед. центр предоставляет все необходимые для налоговой документы, в т.ч. справку об оплате (код услуг – 1).
Ограничение максимальной суммы компенсации не распространяется на некоторые виды медицинских услуг, которые законодательство относит к дорогостоящим. Если произведенное медицинское вмешательство попадает под данный критерий, возместить возможно 13% потраченных расходов от полной стоимости лечения.
В 2018 году Зубков В.В. оплатил курс своего лечения в больнице на сумму 100 тыс.руб. Также Зубков В.В. по предписанию врача купил медикаменты на сумму 50 тыс.руб. (купленные медикаменты входили в список разрешенных для вычета).
В 2018 году Попов А.А. оплатил свое обучение в ВУЗе в размере 100 тыс.руб. и лечение зубов в размере 50 тыс.руб.
Мне нравится разбираться в сложных финансовых вопросах и доносить их до обычных людей простым и доступным языком.
На медицинские услуги, которые не относятся к дорогостоящему лечению, на лекарства и медицинскую страховку.
А значит, если у вас совсем не было облагаемых НДФЛ доходов в том году, когда вы оплатили какие-либо социальные расходы, или же размер вычета превысил установленный лимит, в последующие годы воспользоваться вычетом задним числом не получится.
В данном разделе мы приведем примеры расчета социального налогового вычета на лечение в разных ситуациях.
В любом случае, все документы сначала нужно подавать в налоговую инспекцию по месту вашего жительства.
Кроме того, пациент не сможет получить вычет, если его лечение было оплачено работодателем (даже при оказании им целевой материальной помощи на лечение) (абз. 6 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 4 июля 2011 г.
В отношении полиса ДМС действует важная оговорка, обязательная к соблюдению для последующего истребования компенсации – договор страхования подразумевает оплату только медицинских услуг.
Нет времени читать статью?
В 2017 году Попов А.А. зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс.руб. подоходного налога за год.
Есть всего два варианта социального возврата денег. Во-первых, их можно получить через налоговую одной суммой — не раньше следующего за лечением года и не позднее 3 лет с момента оплаты. Второй вариант — обратиться в бухгалтерию на работе прямо в этот год, чтобы вам не вычитали 13% из зарплаты.
Лекарственные препараты, стоимость которых возможно будет возместить путем получения социального налогового вычета, также определены в Постановлении Правительства РФ № 201 от 19.03.2001 года (см. ссылку выше).
Вы вправе вернуть себе 13% от затраченного на лекарства или медпомощь, но не больше 15 600 рублей. Эта цифра обусловлена тем, что максимум для расчета — 120 000 рублей.
Издержки, понесенные за стоматологические манипуляции по улучшению эстетического вида зубов (отбеливание, установка скайсов) не являются основанием для получения налоговой компенсации.
Налоговый вычет на лечение считается, исходя из суммы потраченных средств и размера годового дохода человека. Также имеет значение, относятся ли предоставленные мед. услуги к дорогостоящим. В статье приведем примеры возможных ситуаций с расчетами.
Несмотря на то, что Попов А.А. затратил 150 тыс. на собственное обучение и лечение, сумма социальных налоговых вычетов за год не может превысить 120 тыс.руб.
Компенсация будет произведена в том случае, если при проверке заявления в налоговых органах приобретенные лекарственные средства будут соответствовать наименованиям, обозначенным в Перечне лекарственных средств.
Чтобы претендовать на налоговый вычет за медуслуги, нужно быть налогоплательщиком: безработным, пенсионерам, мамам в декрете и домохозяйкам он не положен.
В 2017 году Попов А.А. оплатил сложную операцию на желудок в российской клинике стоимостью 400 тыс. рублей.