Начисления на фонд оплаты труда
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Начисления на фонд оплаты труда». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Премиальные расходы можно посчитать аналогичным образом, что и зарплатные. Но не факт, что у компании будут такие ресурсы в следующем году. Остается сложить две получившиеся суммы, чтобы получить ФОТ.
С помощью этого показателя анализируются расходы на зарплату сотрудников разных структурных подразделений и категорий, осуществляется регулировка и оптимизация затрат, корректировка ставок, окладов, расценок. Именно от суммы фонда начисляются все предусмотренные законодательством выплаты: пенсионные отчисления, страховые взносы и т. д.
Налоги с зарплаты в 2018 году: таблица
Также ИП могут добровольно уплачивать страховые взносы на ОСС за себя, если хотят получать пособия из средств ФСС (например, пособие по беременности и родам, детские пособия, пособие по временной нетрудоспособности). Для этого нужно самостоятельно встать на учет в ФСС.
На работах с тяжелыми условиями труда, на подземных работах, в горячих цехах женщинам трактористкам-машинисткам, водителям локомотивных бригад предусмотрены дополнительные тарифы по страховым взносам.
Допустим, компания расположена в Магаданской области. Заработная плата за год составила 20 млн руб., надбавки — 4988,3 тыс. руб. Коэффициент для территории — 1,7.
Что включает в себя фонд оплаты труда?
Обязательной формулы для вычисления годовой суммы не существует, но подсчитать показатель можно двумя методами.
Фонд оплаты основного заработка рассчитывается на основании суммы расценок на готовую продукцию, умноженную на запланированный объем. Нельзя забывать и о причитающейся премии основным работникам, которая исчисляется, исходя из 60% заработной платы.
Таблица 5. Планирование фонда зарплаты по бюджету и за счет предпринимательской деятельности на месяц, руб.
Таким образом, фонд оплаты труда включает в себя все виды выплат, которые производит предприниматель в пользу сотрудников, то есть все расходы, предусмотренные на персонал организации в планируемом, текущем или прошедшем периоде независимо от причин начисления. Если сравнить эту совокупность с фондом заработной платы (ФЗП), то последняя будет входить в состав ФОТ.
В соответствии с действующим законодательством, на суммы заработной платы делаются соответствующие начисления в размере 39,5%. Одна из значительных затратных статей – заработная плата сотрудников. Именно из средств, которые непосредственно идут на оплату данной статьи расходов, формируется фонд оплаты труда.
ФОТ (Фонд оплаты труда) — это комплекс выплат трудящимся компании или предприятия. Необходимо отличать фонды заработной платы и оплаты труда, это не синонимы. Поговорим о налогообложении и ставках на 2018 год, которыми облагается ФОТ поскольку ежегодно происходят изменения в размерах начислений и тарифов. Также от изменения МРОТ зависит ставка страхования и лимитированная сумма.
Виды начислений на выплаты по оплате труда
По строкам, в которых указаны врачи, получаем 29 единиц, по помощникам и лаборантам (средний медперсонал) — 25 единиц, по прочему персоналу — 8 единиц.
Совсем недавно была «заморожена» накопительная часть пенсии. Эта мера сохраняется и в 2018 году. Ниже указана таблица с указанием суммы отчислений в пенсионный и другие фонды для разных категорий налогоплательщиков. Сегодня заинтересованное лицо имеет возможность выбрать, куда пойдут 16% от этих перечислений, что составляют страховые взносы. Вариантов немного:
- отправить все на страховую часть пенсии (если гражданин не написал заявление, это действие производится по умолчанию);
- отправить 10% на страховую часть, а остаток — в накопления.
Фонд оплаты труда – это сумма средств субъекта хозяйствования, предназначенных для выплаты заработной платы.
Выплата средств работникам, исполнявшим свои обязанности по трудовому договору – один из ключевых моментов в деятельности предприятия. От грамотного построения системы расчетов и планирования зависит успешное своевременное перечисление средств работникам.
Еще один вариант, как рассчитать ФОТ, — это учет планового объема продукции и плановой цены ее единицы для работника при сдельной форме расчетов.
В штате ООО «Традиция» с января по март 2016 года числилось 12 человек, в апреле взяли еще 2 работников, штат не менялся до октября, когда был уволен 1 человек, а в декабре взято на работу еще трое. Предварительно вычисленная по ведомостям среднемесячная зарплата персонала, включая премии, доплаты и бонусы, составила 456 тыс. руб.
Основная часть взносов отчисляется в ФНС. В ФСС направляются только взносы на травматизм.
С 2018 года страховую нагрузку ИП отвязали от величины МРОТ, и размер взносов стал фиксированным.
В зависимости от потребности организации, фонд заработной платы можно рассчитать на любой интересующий период, даже на одни сутки. На практике чаще используют другие единицы отчета:
- ФОТ на год рассчитывают за последний календарный годичный период, используют этот показатель для определения всей суммы фонда оплаты труда;
- ФОТ на месяц чаще применяют для различных видов отчетов;
- ФОТ на день используют как теоретический показатель для анализа расходов фирмы;
- ФОТ на час понадобится тем предприятиям, где сотрудники трудятся на почасовой системе оплаты.
Налоговые агенты — это любые организации или предприниматели, которые производят выплату заработной платы и иные вознаграждения физическим лицам. Налоговый агент, выплачивая заработную плату сотрудникам, обязан рассчитать сумму налога, удержать его и перечислить в бюджет.
Налогообложению подлежит заработная плата, к каковым не относятся компенсационные выплаты, обусловленные увольнением по сокращению штату. Таким образом, с них не уплачивается не только НДФЛ, но и остальные взосы в ФМС и ПФР.
Вслед за перечисленными элементами следуют стимулирующие и компенсирующие компоненты ФОТ, а также иные выплаты (к примеру, начисленные за время, которое не отработано, но по закону подлежит оплате). В целом в состав ФОТ входят фонд заработной платы (ФЗП), социальные и прочие выплаты.
Расчеты по фонду заработной платы ведутся с учетом принятой на предприятии методики и положений нормативных актов.
При этом во внимание принимаются соответствующие фактические показатели предыдущего периода и анализируется обоснованность их выплаты.
Налог на доходы физических лиц в 2018 году составляет от 9 до 35% от суммы полученного дохода. Зависит эта ставка от вида полученного вознаграждения. Все налоговые резиденты стандартно платят в бюджет сумму равную 13% от своей заработной платы. Показатель, нужно отметить, один из самых низких на сегодня в Европе.
Ввод сведений о физических лицах. Справочник «Физические лица»
Плательщиком налога является не работодатель, а сам гражданин, получающий доход. Организация, где он трудится, берет на себя обязательства по расчету этой суммы и перечислению ее в бюджет.
После произведенных начислений бухгалтеру требуется еще и сделать удержания из зарплаты сотрудников. Такие удержания возможно проводить только по установленном законом причинам. В первую очередь производится удержание налога на доходы с работников (НДФЛ). На 2017 год величина этого налога не изменилась и составляет 13%. Как правило, на этом удержания у большинства сотрудников заканчиваются.
Допустим, среднемесячная зарплата — 354 тыс. руб., включая надбавки и доплаты. Пусть вычисления показали, что годовая среднесписочная численность работников — 10 человек.
Поскольку этот показатель — плановый, при его определении используется среднее значение зарплаты по всей организации. А его высчитывают из фактических показателей предшествующего года.
Пример отражения в учете бюджетной организации начисления зарплаты
Показатель учитывается при анализе эффективности работы каждого структурного подразделения, отдела, всего предприятия, с целью совершенствования системы выплат и оптимизации затрат. Важную роль играет этот параметр и при расчете будущих пенсионных выплат, ведь отчисления в ПФР и ФСС ведутся с учетом фонда предприятия.
Прежде чем бухгалтер приступит к процессу начисления оплаты труда ему стоит учитывать множество факторов.
Сформируем сводную таблицу Excel годового фонда оплаты труда по двум источникам финансирования (табл. 7).
Вторая часть выплат по оплате труда включает в себя суммы подлежащие перечислению непосредственно работнику. Такие выплаты производятся компанией за счет средств ФСС. На них могут рассчитывать беременные женщины при назначении им пособия по беременности и родам.
Налоги с зарплаты в 2019 году для иностранных работников
Фонд оплаты труда — это запланированная статья расходов на выплаты сотрудникам. Необходимо повысить эффективность работы предприятия, рентабельность производства? Тогда нужно сбалансировать доходные и расходные статьи, и начать целесообразно с оценки затрат на персонал. Как произвести расчеты, расскажем в статье.
ФЗП, как и ФОТ в целом, требует к себе скрупулезного и внимательного подхода, поэтому уважающие себя фирмы регулярно составляют смету «зарплатного» фонда, а также занимаются не только его планированием, но и регулярным анализом. Об этом поговорим далее.
Что включает в себя фонд оплаты труда и как его правильно рассчитать? Подобный вопрос актуален для всех коммерсантов – зарплатная составляющая себестоимости товаров или услуг зачастую составляет значительную ее долю и влияет на конечный финансовый результат работы компании.
Статьи и советы коллег для экономистов, финансистов и бухгалтеров. Шаблоны документов, Примеры расчетов и отчетов, подарки и акции.
Важно учитывать, что если в Вашей компании есть лица, которые трудятся по договорам гражданско-правового характера, то перечисление взносов в фонды необходимо отражать по тем же подстатьям, что и выплаты по данным договорам.
В редких случаях возможно совпадение показателей ФОТ и ФЗП, если организация не выплачивает поощрительные суммы, а трудовой доход персонала состоит только из зарплаты по договору с учетом потраченного времени и премии, входящей в структуру заработка.
Разновидности фонда
Расчет фонда ведется за конкретный период времени. Исходя из этого, различают следующие варианты ФОТ:
- Годовой, с расчетом за последний временной отрезок. Этот показатель используется чаще для уточнения сумм, потраченных на оплату труда.
- Месячный, с рассмотрением показателей за выбранный месяц. Необходим для составления отчетов и анализа текущих показателей деятельности предприятия.
- Дневной. Показатели оплаты за день используются реже, и часто связаны с потребностью анализа ситуации с расходами на зарплату.
- Часовой. Расчет показателя за час работы применяют только в компаниях, где применяется почасовой метод оплаты.