Чем отличается ликвидация от банкротства юр лица

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Чем отличается ликвидация от банкротства юр лица». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Перед тем как инициировать банкротство или ликвидацию, необходимо получить консультацию профильного юриста. Эксперты порекомендуют оптимальную процедуру, подходящую под те или иные обстоятельства. Эффективная продуманная контролируемая стратегия позволит избежать преследования кредиторов и нарушения требований законодательства.

Ключевые особенности проведения процедур

Банкротство	Ликвидация
Для возбуждения процедуры требуется решение суда	Процедуру можно осуществить без судебного разбирательства
Необходимо наличие долгов	Компания может прекратить свою деятельность без каких-либо долгов
После завершения процедуры банкротства производится исключение юридического лица из реестра юридических лиц	После завершения ликвидации производится исключение юридического лица из реестра юридических лиц

Особенности ликвидации

Банкротство организации заканчивается его ликвидацией. Этот этап наступает сразу с окончанием конкурсного производства. Руководитель конкурсных торгов предоставляет решение суда о ликвидации в орган регистрации предприятия должника. При этом в ЕГРЮЛ делается соответствующая запись. С этого момента юридическое лицо ликвидировано.

Нужно отметить, что для ликвидации компании могут быть разные основания, среди которых следует отметить следующие:

убытки предприятия
нелицензированное ведение бизнеса
по решению суда в связи с признанием регистрации юрлица недействительной

осуществление деятельности вне закона
завершение срока действия юридического лица
исчерпание цели создания предприятия.

По законодательству ликвидация с долгами может инициироваться налоговыми органами, регистрационной палатой или правоохранительными структурами.

Кроме того, возможна ликвидация юридического лица добровольн без процедуры банкротства. Добровольная ликвидация предприятия начинается с положительного решения учредителей организации или акционеров.

Реальные причины данной процедуры бывают разными:

нерентабельность предприятия
конъюнктурные причины
потеря интереса в этой деятельности.

Целью добровольной ликвидации бывает фиктивное банкротство, как возможность уйти от долговых обязательств. Порядок процедуры предусматривает направление письменного уведомления в государственный орган регистрации.

Затем учреждается специальная комиссия, которая принимает управление делами компании. Это образование имеет право представлять в суде ликвидируемое юридическое лицо. Порядок процедуры обязывает комиссию объявить о скором закрытии предприятия через средства массовой информации за как минимум два месяца от планируемой даты. В заявлении через СМИ должны быть освещены сроки и порядок подачи претензий кредиторов.

По истечению времени предъявления претензий от кредиторов комиссия составляет промежуточный баланс предприятия и согласовывает его с регистрирующим органом. Все требования кредиторов удовлетворяются, исходя из составленного баланса в порядке очереди, предписанной буквой закона.

Что такое банкротство фирмы?

Инициатором начала банкротства может выступать как сам владелец компании, так и кредитор. Следует заметить, что если речь идет об объективном банкротстве, когда фактический объем активов не позволяет рассчитаться со всеми кредиторами, то должник просто обязан объявить себя банкротом. Процедура банкротства для субъектов хозяйствования включает в себя два этапа, речь идет о наблюдении и конкурсном производстве. Иногда компании ограничивается одной стадией — конкурсным производством.

Если принято решение о ликвидации организации путем банкротства, то есть смысл прибегнуть к упрощенной процедуре, состоящей из одного этапа — конкурсного производства. Это займет меньше времени, а расходы будут менее значительными. Помимо этого можно будет контролировать проведение процедуры посредством назначения лояльного арбитражного управляющего.

В функции последнего входит:

Осуществление анализа финансового положения и составление выводов о наличии возможности восстановления платежеспособности фирмы.
Проведение собрания кредиторов, в ходе которого принимается решение о том, что делать дальше — предоставить время на восстановление или перейти к конкурсному производству, подразумевающему продажу активов и ликвидацию фирмы.

Отличие ликвидации от банкротства

В дополнение к теме, чем отличается ликвидация от банкротства, нужно сказать, что в первом случае полностью прекращается деятельность компании, во втором — только в случае создания условий для расчета фирмы с кредитором. Ликвидирование может быть не связано с долгами, получение статуса банкрота инициируется только по этой причине. Первая процедура осуществляется без участия суда, вторая — с ним. Услуги по ликвидации фирм предоставляют специалисты нашей компании.

В результате, признание несостоятельности должника, банкротство и ликвидация организации — тесно связанные друг с другом понятия, но имеющие ряд отличий. Для закрытия компании может потребоваться инициирование статуса банкрота. Также закрытие компании является одним из этапов банкротства. Разница в том, что при приостановлении хода работы организации не нужен арбитраж, процедура представляет прекращение деятельности компании и не всегда связана с долгами.

Легальные последствия ликвидации

Прекращение юридического лица. Ликвидация юридического лица означает его полное прекращение и прекращение его правоспособности.
Распределение имущества. При ликвидации юридического лица его имущество распределяется между его участниками или кредиторами в соответствии с установленными законом правилами.
Прекращение правоотношений. Ликвидация юридического лица приводит к прекращению всех его текущих правоотношений, включая договоры с поставщиками, сотрудниками и другими сторонами.
Налоговые обязательства. При ликвидации юридического лица необходимо выполнить все налоговые обязательства перед государством, включая уплату налогов, представление отчетности и деклараций.
Закрытие банковских счетов. Ликвидация юридического лица требует закрытия его банковских счетов и расторжения договоров с банками.
Завершение трудовых отношений. В процессе ликвидации юридического лица все трудовые отношения с его работниками должны быть закрыты в соответствии с трудовым законодательством.

Все эти легальные последствия требуют строгого соблюдения закона со стороны участников ликвидации. При несоблюдении правил и норм закона могут возникнуть серьезные юридические последствия, включая возможность признания ликвидации недействительной.

Финансовая ответственность при банкротстве

Банкротство юридического лица несёт за собой не только прекращение его деятельности, но и определенные финансовые последствия для его участников и кредиторов. В рамках процедуры банкротства возникает вопрос о финансовой ответственности лица, являющегося должностным лицом или учредителем банкротной организации.

В случае необоснованного установления фактов, имеющих значение для банкротства, должностные лица или учредители могут нести финансовую ответственность В некоторых случаях они могут быть обязаны возместить убытки кредиторам юридического лица, а также компенсировать расходы, которые связаны с банкротством.

Финансовая ответственность может возникнуть при указанных нарушениях:

Сокрытие или умаление имущества банкротной организации.
Нецелевое расходование средств.
Преднамеренное причинение ущерба кредиторам.
Неисполнение обязательств по целевому использованию и передаче имущества.

Если должностное лицо или учредители виновны в совершении хотя бы одного из указанных нарушений, они могут нести финансовую ответственность в соответствии с законодательством о банкротстве.

Важно отметить, что финансовая ответственность не распространяется на все лица, связанные с банкротством юридического лица. Она возникает только в отношении тех, кто непосредственно причастен к нарушениям и неисполнению обязанностей. Финансовая ответственность также может быть передана наследниками организации при наследовании прав и обязанностей по банкротному имуществу.

Руководство процессами

Согласно законодательству РФ, банкротством руководит назначенный в судебном порядке арбитражный управляющий с соответствующими полномочиями. Его решения обязательны к выполнению, а все его действия правомочны, хоть и носят единоличный характер. Такие люди профессионально подготовлены, их квалификация подтверждена соответствующим сертификатом.

В процессе же ликвидации функции временного управления переходят к ликвидационной комиссии или даже ликвидатору в единственном числе. Состав комиссии может быть избран учредителями компании на общем собрании участников, обращение в суд не требуется. В определенных случаях возможно утверждение или согласование состава комиссии в вышестоящем органе, если ликвидируемое предприятие находится в прямом подчинении либо такое условие записано в Уставе.

Что общего у ликвидации и банкротства

Ликвидацию и банкротство можно соотнести как часть и общее. Ликвидация компании является частью её признания банкротом. Но при этом у процедур есть как отличия, так и общие черты. К общим можно отнести такие моменты:

Как первая, так и вторая процедура ведёт к тому, что произойдёт закрытие фирмы;
Обычно обе процедуры проводят, если у компании финансовые проблемы. Закрывать успешную фирму только из-за того, что руководители потеряли к ней интерес, приходит в голову не так часто;
Могут быть добровольными. Как при банкротстве, так и при ликвидационных мероприятиях инициативу начать процедуру могут взять на себя владельцы компании;
В обоих случаях имущество может быть продано для покрытия долгов, если они есть;
Если владельцы компании нарушили закон, выполняя ликвидацию или обанкрочивание фирмы, их ждёт ответственность, вплоть до криминальной.

Несмотря на взаимосвязь рассматриваемых процедур, у них не так много общего.

Ликвидация организации

Под ликвидацией какой-либо организации понимают процесс прекращения финансово-хозяйственной деятельности без перенесения прав сторонним лицам по причинам, имеющим весьма значительные важные аргументы. В ходе процесса не может быть осуществлено универсальное правопреемство.

Основания для осуществления действий по завершению хозяйственных дел организации могут, служит различные причины, к ним можно отнести:

деятельность организации расценивается как убыточное, то есть дальнейшее ее существование не покроет задолженности;
учредители далее не заинтересованы в ведении хозяйственной деятельности;
закончился срок действия разрешительных документов;
намеченные цели не были достигнуты и не предвидятся их реализация в будущем.

На любом этапе процедуры банкротства предприятие может восстановить свою платежеспособность и рассчитаться с кредиторами. Объявление юридического лица банкротом не всегда следует воспринимать с негативной точки зрения.

Очень часто это помогает продолжить работу, ведь такие действия, как мораторий на требования кредиторов, ограничение полномочий аппарата управления, реорганизация, финансовое оздоровление и другие позволяют вернуться к нормальной хозяйственной деятельности.

Если процесс закончится ликвидацией и имущество будет распродано, требования кредиторов удовлетворятся, хотя изначально закон о несостоятельности не преследует этой цели.

На последнем этапе ликвидации специальная комиссия проводит:

оценку имущества по балансовой и рыночной стоимости;
по согласованию с кредиторами выбирает наиболее эффективное средство продажи имущества;
удовлетворяет требования кредиторов в порядке очереди из доходов, полученных в результате реализации имущества;
разрабатывает ликвидационный баланс и подает его в суд.

Антикризисное управление

Для корректного антикризисного управления и формирования его стратегии необходимо проводить анализ финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. Цель такого анализа — установить степень краткосрочной и долгосрочной платежеспособности.

Финансовая устойчивость организации характеризуется состоянием финансовых ресурсов, обеспечивающих бесперебойный расширенный процесс производства и реализации продукции на основе роста прибыли.

Платежеспособность характеризует возможности организации своевременно расплачиваться по своим обязательствам.

Основные источники информации для проведения анализа вероятности банкротства любого предприятия — бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах (формы 1 и 2 бухгалтерской отчетности).

Система показателей, используемая для анализа платежеспособности и финансовой устойчивости организации на основании Методологических рекомендаций по проведению анализа финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденных Госкомстатом России 28.11.2002:

1. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств:

К1 = (Заемные средства / Собственные средства) x 100 % = ((стр. 1400 ф. 1 + стр. 1500 ф. 1) / стр. 1300 ф. 1) x 100 %.

Характеризует обеспеченность заемных средств собственными. Рекомендуемое значение — меньше или равно 100 %.

2. Коэффициент автономии:

К2 = (Собственные средства / Валюта баланса) x 100 % = (стр. 1300 ф. 1 / стр. 1700 ф. 1) x 100 %.

Характеризует степень зависимости от внешних источников финансирования. Рекомендуемое значение — 50 %.

3. Коэффициент маневренности:

К3 = (Собственные оборотные средства / Собственные средства) x 100 % = ((стр. 1300 ф. 1 – стр. 1100 ф. 1) / стр. 1300 ф. 1) x 100 %.

Определяет долю собственных средств, вложенную в наиболее маневренные активы. Рекомендуемое значение — 50–60 %.

4. Коэффициент обеспеченности собственными материальными оборотными активами:

К4 = (Собственные оборотные средства) / Запасы x 100 % = ((стр. 1300 ф. 1 – стр. 1100 ф. 1) / (стр. 1210 ф. 1 + стр. 1220 ф. 1)) x 100 %.

Рекомендуемое значение — 60 %. Если величина материальных запасов значительно выше обоснованной потребности, то собственные оборотные средства могут покрыть лишь часть материальных запасов.

5. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными активами:

К5 = (Собственные оборотные средства / Оборотные активы) x 100 % = ((стр. 1300 ф. 1 – стр. 1100 ф. 1) / стр. 1200 ф. 1) x 100 %.

Рекомендуемое значение — 10 %. При значении коэффициента менее 10 % структура баланса признается неудовлетворительной, а предприятие — неплатежеспособным. Более высокое значение показателя (до 50 %) свидетельствует о хорошем финансовом состоянии предприятия и возможности проводить независимую финансовую политику.

6. Долг к капитализации:

К6 = (Долгосрочные обязательства / (Собственные средства + Долгосрочные обязательства)) x 100 % = (стр. 1400 ф. 1 / (стр. 1300 ф. 1 + стр. 1400 ф. 1)) x 100 %.

Рост показателя — негативная тенденция, означающая усиление зависимости от внешних факторов.

7. Коэффициент финансовой стабильности:

К7 = (Собственные средства + Долгосрочные обязательства) / Валюта баланса x 100 % = ((стр. 1300 ф. 1 + стр. 1400 ф. 1) / стр. 1700 ф. 1) x 100 %.

Характеризует долю источников финансирования, используемых организацией длительное время. Рекомендуемое значение — 50 %.

8. Коэффициент абсолютной ликвидности:

К8 = (Денежные средства + Финансовые вложения) / Краткосрочные обязательства x 100 % = ((стр. 1250 ф. 1 + стр. 1170 ф. 1) / стр. 1500 ф. 1) x 100 %.

Показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена на конкретную дату. Рекомендуемое значение — 20 %.

9. Коэффициент ликвидности:

К9 = (Денежные средства + Финансовые вложения + Дебиторская задолженность) / Краткосрочные обязательства x 100 % = ((стр. 1250 ф. 1 + стр. 1170 ф. 1 + стр. 1230 ф. 1) / стр. 1500 ф. 1) x 100 %.

Характеризует, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет денежных средств и ожидаемых поступлений. Рекомендуемое значение — 80–100 %.

10. Коэффициент текущей ликвидности:

К10 = (Краткосрочные активы / Краткосрочные обязательства) x 100 % = (стр. 1200 ф.1 / стр. 1500 ф.1) x 100 %.

Характеризует, в какой степени оборотные активы покрывают краткосрочные обязательства. Рекомендуемое значение — 200 %.

Негативные тенденции — опережающий рост краткосрочных обязательств по сравнению с оборотными активами, снижение ликвидности (реализуемости) активов, снижение чистых активов и оборотного капитала.

Недостаток коэффициентов ликвидности заключается в том, что указанные показатели предполагают, что организация в один момент должна погасить свои долги, т. е. когда начат процесс банкротства. Для нормально функционирующих организаций значение показателей может быть ниже рекомендуемых (например, для организаций с высокой оборачиваемостью активов).

Рассмотрим порядок оценки вероятности банкротства на примере.

Для чего необходимо банкротство должнику?

В первую очередь для того, чтобы соблюсти требования закона и не подвергнуться судебному преследованию. В том числе, по уголовным статьям за мошенничество или статьям административного кодекса, предполагающим огромные штрафные санкции. Ведь долги, по которым просрочены регулярные платежи, растут буквально в геометрической прогрессии, и безнаказанным это остаться не может.

Разумеется, объявление о несостоятельности юридического лица – крайняя мера. Но она позволит:

«Заморозить» на время процедуры банкротства штрафы, пени, неустойки по долгам, которые при долговременной просрочке регулярных платежей могут даже превысить сумму основного долга. Это даст возможность реструктуризировать долг и расплатиться с ним, не дойдя до стадии распродажи активов

На время процедуры снять арест с имущества юрлица-должника и выплатить долги под контролем и руководством временного финансового управляющего

В ходе процедуры договориться с кредиторами миром. Например, заключить соглашение о «кредитных каникулах», либо реструктуризировать долг таким образом, чтобы его можно было вернуть, не ликвидируя компанию

И, наконец, если долги так велики, что восстановление жизнедеятельности компании невозможно, списать большую их часть. На законных основаниях и с последствиями, пусть и неприятными, но не фатальными.

Варианты решений суда

Поданное в арбитражный суд заявление о несостоятельности юрилица регистрируется. Затем суд начинает его рассмотрение и изучение. Текст самого иска изучается на предмет его соответствие всем юридическим требованиям. Приложенные документы — на релевантность и соответствие реальному положению вещей. Чтобы полнее оценить финансовую ситуацию банкрота, суд рассылает запросы во всевозможные компетенции инстанции.

Суду необходимо понять – какие меры, предусмотренные в законе, целесообразно применить в отношении банкрота. Задача эта кропотливая и требующая немало времени. Как правило, оно занимает у суда около двух месяцев. После того, как вся необходимая информация собрана и проанализирована, судья принимает одно из четырех решений:

Отклонить иск, не найдя в деле оснований для банкротства. Дело закрывается.

Приостановить дело о банкротстве, в случае, если за прошедшее время стороны договорились и заключили мировое соглашение. В этом случае дело не закрывается. Оно будет возобновлено, если должник нарушит условия мирового соглашения.

Принять решение о реструктуризации долга и санации компании. Так поступают в том случае, если есть предпосылки к тому, чтобы компания расплатилась с долгами род руководством временного управляющего. То есть, перестала быть неплатежеспособной и вернулась к нормальному функционированию.

Сразу запустить конкурсное производство под руководством арбитражного управляющего. Это означает, что все ликвидные активы предприятия будут реализованы. Вырученные средства пойдут на погашение долгов. Остаток долгов будет списан. Юридическое лицо ликвидировано.

Что собой представляет ликвидация компании

Ликвидация компании представляет собой процесс прекращения ее деятельности по решению учредителей, уполномоченного органа или судебной инстанции. Решение ликвидировать компанию может быть принято ее собственниками при достижении компанией установленных целевых ориентиров, по истечении сроков создания и по другим причинам.

Исковое заявление о необходимости принудительно ликвидировать компанию может поступить от налоговой службы, прокуратуры или одного из учредителей компании.

Для того чтобы суд удовлетворил требования заявителя о закрытии юрлица, необходимо соблюдение ряда условий и наличие веских оснований. В частности, на основании ст. 61 Гражданского кодекса компания подлежит ликвидации при нарушении законодательства, при работе без необходимых допусков и лицензий, при неисполнении законных требований контролирующих инстанций об устранении нарушений и пр.

Право на одностороннее решение о закрытии юрлица принадлежит ФНС. Налоговая вправе исключить сведения о компании из реестра, если будут выявлены факты недостоверных данных, которые содержатся в реестре. Например, ФНС выявила данные о некорректном юридическом адресе или номинальном директоре.

Также Налоговая вправе ликвидировать компании, которые фактически не ведут деятельность в течение года и более: не сдают положенную отчетность и не имеют операций по счетам.

Если в ходе ликвидации по результатам поступления требований кредиторов и подготовки промежуточного баланса были обнаружены факты недостаточности имущества для погашения задолженности, то ликвидационная комиссия обязана инициировать свое банкротство.

В этом случае банкротство будет проводиться в упрощенном порядке. При упрощенном банкротстве в отношении юрлица сразу вводится этап конкурсного производства без реабилитационных процедур, так как финансовое оздоровление компании и нормализация ее платежного баланса лишены смысла.

Ликвидация или банкротство: в чем разница?

Ликвидация	Банкротство
Ликвидация может быть добровольной, то есть не всегда имеется финансовая подоплека.	Единственная причина банкротства – долги.
Итог процедуры –прекращение деятельности фирмы.	В некоторых случаях наступает финансовое оздоровление компании, что не требует прекращения деятельности.
Арбитражное участие необязательно.	Арбитражное участие обязательно.
Ликвидация может выступать одним из этапов банкротства.	Этапы банкротства не включают стадию ликвидации.
Длится от 5 до 12 месяцев.	Срок банкротства – до 2 лет.