Возврат товара проданного на экспорт
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возврат товара проданного на экспорт». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Вместо бракованного товара в адрес иностранного покупателя будут отгружены другие аналогичные товары. А возвращенное имущество планируется реализовать на территории РФ.
Избежать такой невыгодной ситуации можно, заключив с покупателем посреднический договор. По нему поставщик товара будет являться комитентом, а покупатель – комиссионером. В этом случае будет считаться, что покупатель-комиссионер торгует не своим товаром, а товаром комитента.
Если же по условиям сделки покупатель оплачивает товар продавцу только после его продажи, то проблему с «обратной реализацией» можно решить другим способом. Стороны могут предусмотреть в договоре купли-продажи, что право собственности на товар переходит к покупателю только после оплаты. Таким образом, до тех пор, пока покупатель не оплатит товар, он не будет считаться проданным.
Возвращаем некачественный импортный товар (карпова е.в.)
При этом возврат товаров должен быть подтвержден согласованной участниками договора (контракта) претензией, а также документами, соответствующими дальнейшему совершению операций с такими товарами.
В случае частичного возврата по причине ненадлежащего качества и (или) комплектации товаров в налоговый орган представляется уточненное (взамен ранее представленного) заявление без отражения сведений о частично возвращенных товарах.
С 2004 года введен в действие пункт 4 статьи 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ), где указано, что организации и индивидуальные предприниматели вправе применять УСН и систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (далее ЕНВД) одновременно.
Рассмотрим операцию возврата товаров на примере контракта, где покупатель является организацией, зарегистрированной в Российской Федерации, а поставщик — в США.
В связи с этим, если покупатель не известил поставщика о претензиях к качеству полученного товара в течение гарантийного срока, по истечении указанного срока претензии к качеству поставленных товаров будут отклонены поставщиком, соответственно, отказ от полученных товаров и возврат их поставщику по причинам ненадлежащего качества будет невозможен.
Если в представленном контракте отсутствуют условия о праве, применимом к регулированию правоотношений, возникающих в рамках реализации сделки, то в этом случае на основании пункта 3 статьи 1186 ГК РФ следует руководствоваться нормами международного договора РФ, а нормы российского законодательства, противоречащие международному договору, применяться не могут.
Возврат НДС осуществляется на основании документов, подтверждающих экспорт (договор поставки, товарная накладная, счета-фактуры и т.п.), а также по факту подачи налоговой декларации с внесенной в нее информации относительно операций экспорта.
В стране назначения налог взимается со всех ввозимых товаров. Его оплачивает конечный потребитель. В стране происхождения НДС облагаются все местные товары, независимо от места, где они будут потреблены. Отсутствие экспортных пошлин свидетельствует о признаках свободной торговли. Хотя Россия в ВТО не вступила, все же приходится учитывать эти принципы налогообложения внешнеэкономических операций.
Согласно нормам гражданского права покупатель вправе вернуть товар при расторжении договора, изменении его условий.
Если поставщиком выставлен счет-фактура, а НДС не оплачен, то компания-экспортер не имеет права на возврат налога.
Это обусловлено тем, что в различных странах к одним и тем же сделкам применяются разные, порой противоречащие нормы.
Возврат НДС при экспорте представляет собой довольно сложный многоступенчатый процесс для налогоплательщика, имеющий множество особенностей.
Импорт с браком: решаем вопросы возврата
При обнаружении поставки бракованного товара покупатель должен составить акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке импортных товаров по форме №ТОРГ-3, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 года №132.
Но сегодня и эту «проблему» можно решить несколькими путями.
- Один из таких путей – предоставление «липовой» документации о том, что валютная выручка поступила на счет экспортера. Данный вариант является незаконным и несет за собой серьезную административную и уголовную ответственность.
- Второй вариант – это легальное проведение всех сделок, но в данном случае придется заплатить государству определенный процент от своих валютных доходов.
Речь пойдет о сложностях и путях их быстрого решения при: оплате за товар наличными, при условиях поставки EXW, при контрактной схеме с оплатой третьей стороной.
Действующее таможенное законодательство Российской Федерации предусматривает декларацию всех товаров, которые перемещаются через таможенную границу.
Вопросы, касающиеся исполнения договора международной купли-продажи товаров, регулируются Конвенцией Организации Объединенных Наций о договорах международной купли-продажи товаров, заключенной в Вене 11.04.1980 (далее — Конвенция).
Уплаченный НДС можете принять к вычету, если применяете общий режим. Чтобы принять НДС к вычету, зарегистрируйте в книге покупок заявление о ввозе товаров.
Акт о приемке товара с приложением документов (счета — фактуры, накладные и так далее) является основанием для направления претензионного письма поставщику.
Макростатистика из Азии и Австралии, похоже, дала ответ на вопрос, что именно и почему произошло с американскими фондовыми индексами. Похоже, торговые войны действительно, как всех об этом предостерегали ещё год назад МВФ и Всемирный банк, мало-помалу ухудшают качество глобальной экономики.
Экспортные операции осуществляются на основании договора купли-продажи, поставки или мены. В любой из документов нельзя включать какие-либо налоговые оговорки. Законодательно разрешается заключать контракты с филиалами иностранных компаний, которые находятся на территории РФ. Если сделка проходит через комиссионера, то дополнительно нужно предоставить копию договора с агентом.
А если ваши покупатели ни к тем ни к другим лицам не относятся, то вам не придется искать код: в разделах 4 и 6 предусмотрены отдельные блоки для отражения корректировочных операций с обычными покупателями. Для таких операций мы и посмотрим, как заполнять экспортные разделы НДС-декларации.
К примеру, российский экспортер отгрузил зарубежному покупателю 30 тонн руды стоимостью по 1200 долл. США тремя равными партиями.
Это утверждение чиновники объясняют так. Когда поставщик выкупает у клиента проданный ему ранее скоропортящийся товар, по которому истек срок годности, то получается, что она приобретает просроченный товар по цене пригодного к употреблению. Покупная цена такой продукции явно является завышенной.
По моему мнению, первая формула в разделе “Раздельный учёт НДС…” ошибочна. Мы должны определить долю реализации на экспорт в общем объёме реализации (без НДС).
Если сумма по экспортному НДС, указанная в данном документе будет превышать установленную, то налоговыми органами в соответствии с законодательством РФ должен быть возвращен излишек.
Правила возврата НДС при экспорте товаров
Разъяснено, что организация вправе заявить к вычету НДС, уплаченный при ввозе товаров на территорию РФ.
Ответственность продавца за любое несоответствие товара, даже выявленное позднее, установлена статьей 36 Конвенции. Кроме того, в случае предоставления гарантии качества, продавец несет ответственность за то, что товар в течение срока гарантии будет пригодным и сохранит обусловленные качества и свойства.
Следовательно, при неподтверждении нулевой ставки в случае применения ставки 18%, скорее всего, невосстановленный НДС вызовет претензии контролирующих органов. Обоснование: Российский покупатель (импортер), возвращая товар, вправе вывезти его с территории РФ в режиме экспорта. Это согласуется с позицией налоговых органов (Письмо УФНС России по г.
Поэтому они решили провести взаимозачет (то есть зачесть встречные однородные требования). Для этого они составили акт сверки взаимных задолженностей, и «Пассив» направил в адрес «Актива» заявление о проведении взаимозачета.
И Минфин России, и налоговая служба поясняли: порядок освобождения от НДС при ввозе товаров и при их реализации на внутреннем рынке регулируют разные статьи Налогового кодекса РФ.
В-третьих, возврат НДС при экспорте из России осуществляется путем перевода суммы на счет налогоплательщика либо зачислением уплаченных сумм в счет будущих платежей.
Налогового кодекса РФ. Со временем организация может изменить цель использования ввезенного товара, в связи с которой она освобождалась от налогообложения.
Указанные корректировки, по мнению ФНС России, отражаются в налоговой декларации по НДС, представляемой за налоговый период, в котором документально признан возврат товаров.
Конвенции Организации Объединенных Наций о договорах международной купли-продажи товаров, заключенной в г.
В строках 100 и 110 раздела 4 декларации по НДС отражается корректировка налоговой базы в отношении, в частности, реализованных товаров.
Применение нулевой ставки — это обязанность, а не право налогоплательщика. Если документы не будут собраны вовремя, то платить налог организации придется за свой счет.
Если у покупателя появляется право возвратить товар на основаниях, предусмотренных законодательством, происходит расторжение договора в одностороннем порядке.
Счет-фактуру на возвращенный товар покупатель не выписывает. НДС по полученным назад товарам продавец в этом случае может принять к вычету и без счета-фактуры (п. 5 ст. 171 НК).