6 ндфл 1 кв 2019г выплата зарплаты в январе

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «6 ндфл 1 кв 2019г выплата зарплаты в январе». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Авторы письма напоминают, что датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполнение трудовых обязанностей в соответствии с трудовым договором (контрактом). Об этом сказано в пункте 2 статьи 223 НК РФ.

НК РФ датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполнение трудовых обязанностей в соответствии с трудовым договором (контрактом).
Если зарплата за март и НДФЛ перечислены в апреле, отразить начисление нужно в разделе 1 расчета за первый квартал.

Как отразить в 6-НДФЛ выплаченную зарплату в 2019 году

За 2 квартал 2019 г. нужно отчитаться не позднее 31 июля. Более подробно сроки можно увидеть в таблице.

В случае предоставления работодателем сотруднику налоговых вычетов по НДФЛ, в строке 130 раздела 2 нужно указывать полную сумму полученного работником дохода, не уменьшая показатель на сумму вычета.

Расчет 6-НДФЛ за 2017 года организации и ИП (налоговые агенты) должны сдавать по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. Ну а теперь приступим к инструкции по правильному заполнению 6-НДФЛ. Ниже разберем несколько примеров.

ООО «Восток» выплатило работникам зарплату за декабрь 29 декабря 2018 года. В тот же день бухгалтер удержал НДФЛ и перечислил налог в бюджет. Начисленная зарплата – 900 000 руб., удержанный НДФЛ – 117 000 руб.

Нельзя объединять суммы дохода, выплаченные в разные сроки, в одну сумму. Каждую дату выплаты дохода и налога по нему следует отразить отдельно.

Бухгалтеры должны показать в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 3 квартал отпускные за июнь, июль и август. При этом в разделе 2 не указываются отпускные за сентябрь.

Работникам в январе-феврале 2019 года были предоставлены налоговые вычеты на детей в общей сумме 28 тыс. руб. За декабрь 2018 года стандартные вычеты не предоставлялись, так как совокупный доход каждого работника превысил 350 тыс. рублей.

Зарплата за декабрь 2018 года выплачена в январе 2019 года: отражение в 6-НДФЛ

Организации налоговые агенты, не являющиеся крупнейшими налогоплательщиками, должны указать в реквизите «по месту нахождения (учета) (код)» значение «214» вместо «212».

А уже через месяц, нужно сдать расчет за 1 квартал. Больше всего вопросов у бухгалтеров возникает о том, как отразить в 6-НДФЛ переходящие выплаты — например, зарплату за декабрь, отпускные или годовую премию выплаченную в декабре 2018 года. Также не ясно, как отражать в отчете выплаты, если они относятся к прошлому периоду, но компания их выдала в текущем.

Зарплата за сентябрь 2018 года фактически выплачена 12 октября 2018 года. Как отразить эту операцию в расчете по форме 6-НДФЛ за 2018 год?

В разделе 2 расчета за 1 квартал отразите: в строке 100 — 31 декабря 2018 года, в строке 110 — 29 декабря 2018 года, в строке 120 — 9 января 2019 года.

Поясню сразу на примере. Зарплата должна выплачиваться работнику минимум 2 раза в месяц: обычно сначала платят аванс, а потом остальную зарплату.

Проще говоря, аванс по заработной плате является частью дохода работника, а, следовательно, он облагается налогом на доходы физический лиц (НДФЛ) и попадает в НДФЛ-отчётность, в частности в форму 6-НДФЛ.

Если зарплата за сентябрь 2018 года была выплачена 12 октября, то в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 2018 год данная операция отражается так:

по строке 100 «Дата фактического получения дохода» указывается 30.09.2018;
по строке 110 «Дата удержания налога» — 12.10.2018;
по строке 120 «Срок перечисления налога» — 15.10.18 (с учетом пункта 7 статьи 6.1 НК РФ);
по строке 130 «Сумма фактически полученного дохода» и строке 140 «Сумма удержанного налога» — соответствующие суммовые показатели.

Тогда чиновники сообщили, как отразить в 6-НДФЛ зарплату за март, выплаченную в апреле (см. «ФНС разъяснила порядок заполнения отдельных строк в расчете 6-НДФЛ»).

Таким образом, по общему правилу налог с зарплаты удерживается в месяце, который следует за месяцем ее начисления. Одно из исключений — оплата труда за декабрь. По ней налоговики разрешают удерживать налог непосредственно в декабре. Но это не единственный необычный сценарий подготовки расчета.

Обратите внимание: речь идет именно о суммах, которые организация должна была удержать до конца отчетного периода, но по каким-либо причинам не смогла этого сделать. К примеру, при выплате дохода в натуральной форме, если до конца отчетного периода денежных выплат в пользу того же физлица не было.

В соответствующих полях указываются данные ИНН и КПП организации, сдающей отчет. Если отчет сдается филиалом, то указывается КПП филиала.

К примеру, зарплату за декабрь 2017 года вы выплатили 9 января 2018 года. Тогда перечислить НДФЛ в бюджет нужно было не позднее 10 января 2018 года.

Разберемся, как отражается зарплата в 6-НДФЛ в зависимости от того, когда вы выдали деньги: в декабре или январе.

Новый вид отчетности — расчет сумм НДФЛ, структура и состав декларации

Если декабрьскую зарплату вы выдали в декабре, вы как работодатель отражаете доход и налог с него в разделе 1 формы 6-НДФЛ за 2018 год. А в раздел 2 вы включаете выплату в отчете 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года. Поясним подробнее.

Чтобы избежать блокировки счета за несданный отчет, необходимость представления нулевых форм лучше уточнить в своей инспекции. Если инспектор будет настаивать на «нулевке», безопаснее ее сдать.

Если организация заплатит сотрудникам 29 декабря 2018 года, она вправе перечислить налог на следующий рабочий день после выплаты — 9 января 2019 года.

Из-за этого инспекторы потребуют пояснить, почему компания заплатила в бюджет меньше, чем удержала (письмо ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@).

Как отразить в отчёте 6-НДФЛ доначисление зарплаты?

Итак, зарплатный аванс – это часть заработка работника, которую он получает от своего работодателя в качестве паты за труд.

Сроки выплаты зарплаты – 10 число месяца. Когда платить зарплату за декабрь 2018 года и отразить ее в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ?

Мы будем рассматривать новую версию отчета, с внесенными правками:

Во-первых, они коснулись кода места представления расчета для организаций, которые не являются крупнейшими. Нужно будет указывать код 214, вместо кода 212.
Во-вторых, в титульник добавлены поля для заполнения, в случае, если расчет предоставляет правоприемник реорганизованной организации. Код 215 для тех, кто не является крупнейшим налогоплательщиком и код 216 для крупнейшего налогоплательщика.
В-третьих, изменен шрих-код на титульном листе с кода 1520 1027 на код 1520 2024, а также электронный формат Расчета.

В дальнейшем рекомендуем в Правилах внутреннего трудового распорядка закрепить, что заработная плата за декабрь выплачивается в последний рабочий день месяца (или в предпоследний рабочий день месяца) и установить дополнительную выплату за январь (например, 14 января) с учетом фактически отработанного времени.

Блок 1. Данные по каждой ставке НДФЛ

Иначе говоря, выплата аванса не признаётся получением дохода, поэтому необходимость выплаты НДФЛ отпадает.

В этом случае предполагается, что к моменту выплаты задержанной оплаты труда у работодателя уже будет сдан расчет с указанием суммы начисленной зарплаты и налога (в разд. 1 за период, в котором она была начислена). Это означает, что о факте начисления зарплаты ФНС уже проинформирована.

Работодатели (организации и ИП) должны выдавать работникам зарплату не реже чем каждые полмесяца. Зарплату нужно платить не позднее 15-го числа после окончания периода, за который ее начислили.
Бывает, что работодатель задерживает зарплату. Рассмотрим, как она фиксируется в расчете в таком случае.

Как отразить заработную плату, если её выплатили в следующем месяце?

Переносить выплату зарплаты необходимо, если срок выплаты установлен с 1 по 8 число месяца. Если организация установила срок выплаты зарплаты 10 числа, то формальных оснований его переносить у работодателя нет. Таким образом, зарплата за декабрь 2018 года должна быть выплачена 10 января 2019 года.

Отчет 6-НДФЛ — это форма, с помощью которой налогоплательщики отчитываются по налогу на доходы физических лиц. В ней они должны указывать информацию о доходах работников, исчисленных и удержанных суммах НДФЛ за отчетный период. Сдавать его все работодатели обязаны каждый квартал.

Если вы перечисляете торговый сбор, вы заполняете форму 6-НДФЛ за отчетный (налоговый) период в том же порядке.

То есть крайний срок аванса – 30-е число текущего месяца, а для зарплаты – 15-е число следующего месяца (ч. 6 ст. 136 ТК РФ).

По аналогии с декабрьскими исключениями могут ли иметь место мартовские? В данном случае не совсем уместно говорить о правовой аналогии, поскольку разъяснения ФНС, на основании которых правомерно удержание налога по оплате труда за декабрь в декабре, не носят нормативного характера.
Некоторые некрупные компании могут выдавать заработную плату в последних числах месяца, например за март – 29 марта. Подобная выплата является авансовым платежом для расчёта НДФЛ, поэтому с такого вида дохода налог на доход физических лиц только исчисляется, однако удержание может происходить с ближайшей следующей выплаты, например, с аванса за апрель.