Продажа долга по кредиту как факторинг
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Продажа долга по кредиту как факторинг». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Договор, заключаемый кредитором и организацией, предоставляющей факторинговую услугу, имеет три стороны – продавца обязательств, контрагента-должника и фактора (то есть приобретателя долга).
Компания, про которую известно, что она с выгодой пользуется услугами фактора, в добавление от пользы, связанной с этими услугами, может получить и помощь банка, если банк соглашается кредитовать при условии участия фактора. Установления отношений с фактором способствует увеличению объемов покупок и улучшению их условий, усиливает позиции фирмы в результате.
Факторинг как инструмент управления дебиторской задолженностью
Открытый, когда приобретатель уведомлен о наличии договора. Оплату за товар/услуги производится фактору.
Понятие дебиторской задолженности не отделимо от дебиторской задолженности. Попробуем разобраться, что представляет собой этот юридический механизм, на каких условия предоставляется факторинг, какие выделяют его виды и определим риски, с которыми он связан, а также преимущества и недостатки такой правовой схемы.
Мы рекомендуем в кратчайшие сроки после получения уведомления написать ответное письмо коллекторам, в котором нужно попросить их предоставить вам надлежащим образом заверенную копию договора об уступке прав требования между банком и коллекторским агентством, а также документы, непосредственно относящиеся к вашему кредиту (кредитный договор, выписки по счету и т.д.).
При таком варианте вы остаетесь должником банка, сам банк подает в суд иски о взыскании с вас суммы долга. Однако для более эффективного воздействия на должника привлекается коллекторское агентство, которое работает непосредственно с вами, шлет письма о необходимости погашения долга, звонит, пишет и т.д. То есть погашать кредит вам необходимо по-прежнему в пользу банка. Компания, про которую известно, что она с выгодой пользуется услугами фактора, в добавление от пользы, связанной с этими услугами, может получить и помощь банка, если банк соглашается кредитовать при условии участия фактора.
Поскольку факторинговая комиссия представляет собой фиксированный процент от оборота клиента, то потеря клиентом любого из дебиторов приведет к убыткам Фактора.
Стоимость соглашения факторинга включает комиссионные факторской фирмы по определению кредитоспособности, процент на неоплаченный остаток авансовых денежных средств и скидки с номинальной суммы дебиторской задолженности (при высоком кредитном риске).
Другое дело – продажа. Продажа – это отнюдь не компенсация, а некая договорная сумма, которая далеко не всегда совпадает со стоимостью предмета сделки, а устанавливается ниже или выше его стоимости, – смотря от кого исходит инициатива: от покупателя или от продавца.
Смысл их в том, что продажей долгов занимаются не только банки, но коммерческие организации, имеющие лицензию на ведение такого вида деятельности.
Пример 12.4. Факторская компания покупает у компании «Глубахов и сыновья» ее дебиторскую задолженность на сумму 200 тыс. евро в месяц со сроком ее погашения через 3 месяца. В счет этой задолженности факторская компания выдает компании «Глубахов и сыновья» кредит в размере 75% дебиторской задолженности под 10% в год и 1,5% комиссионных от приобретаемой дебиторской задолженности. Реализовать долги дебитора и получить фактическую финансовую выгоду можно двумя способами – благодаря договору цессии или факторинговым операциям.
Если компания «Пирамида» берет максимально возможную сумму кредита в месяц, то следует ли ей работать с факторской компанией или переключиться на работу с банком «Менатеп»?
Обязательные условия факторинга
Хотя многие годы это уже было известно как операции с задолженностью, с недавних пор это стало называться «дисконтирование счетов», или «конфиденциальный факторинг счетов».
При уступке первоначальным кредитором денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг), налоговая база определяется как сумма превышения дохода, полученного первоначальным кредитором при уступке права требования, над размером денежного требования, права по которому уступлены (абз. 2 п. 1 ст. 155 НК РФ). Но превышения у клиента не может быть в принципе.
При регрессном факторинге долг, непогашенный дебитором, выплачивается фактору прежним кредитором. При этом взаиморасчёты, осуществляемые между контрагентом и компанией-поставщиком после исполнения обязательства, не подлежат контролю со стороны фактора.
При уступке первоначальным кредитором денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг), налоговая база определяется как сумма превышения дохода, полученного первоначальным кредитором при уступке права требования, над размером денежного требования, права по которому уступлены (абз. 2 п. 1 ст. 155 НК РФ). Но превышения у клиента не может быть в принципе.
При регрессном факторинге долг, непогашенный дебитором, выплачивается фактору прежним кредитором. При этом взаиморасчёты, осуществляемые между контрагентом и компанией-поставщиком после исполнения обязательства, не подлежат контролю со стороны фактора.
Инициирование заключения сделки происходит покупателем, который обращается в банк или другую организацию, имеющую лицензию на проведение таких финансовых операций, с просьбой о продаже долга.
Законодательством прямо не запрещено продавать долги физических лиц в пользу коллекторов, поэтому вопрос в основном решается исходя из условий конкретного кредитного договора.
Это означает, что погашать долг нужно банку. Иногда на практике коллекторы указывают в письме свои реквизиты для оплаты долга.
Вознаграждение агенту устанавливается обычно в размере от 10 до 15% от оценки дебиторской задолженности, которая может отличаться от реального денежного выражения.
Факторинг без права регресса – это как раз тот случай, когда эту операцию можно назвать продажей дебиторской задолженности.
После принятия МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты» группам компаний, имеющим много межфирменных кредитов, приходится учитывать обесценение межфирменных кредитов.
IAS 21 — Как определить монетарные и немонетарные статьи при пересчете отчетности в иностранной валюте?
Прежде всего, это информация о количестве постоянных покупателей, работающих с Клиентом, продолжительность отсрочки платежа, предоставляемой по договорам Клиента.
Факторская компания после покупки дебиторской задолженности обеспечивает данными систему учета продаж с момента выписки счета и принимает на себя ответственность за сбор дебиторских долгов. Кроме этого, она предоставляет информацию о кредитоспособности покупателей и устанавливает пределы кредита с учетом достигнутого уровня делового сотрудничества и кредитоспособности каждого дебитора.
Но когда требования кредитора вытекают из предоставления товаров, выполнения им работ или оказания услуг третьему лицу, вторая часть Гражданского кодекса позволяет заключить договор особого вида – о финансировании под уступку денежного требования.
Электронная подпись за 1 час для:
Нормы о факторинге являются специальными по отношению к общим правилам уступки требования (определение ВАС РФ от 02.02.2011 № ВАС-462/11).
Факторинг с регрессом целесообразно использовать компаниям, имеющим надежных клиентов-дебиторов, поскольку данный механизм позволяет выстраивать максимально эффективные схемы денежных потоков. Таким образом, главным преимуществом факторинга с регрессом является возможность обеспечения бесперебойного поступления денежных средств (пропорционально увеличению количества продаж).
Факторинг нужен компании, которая хочет обеспечить рост продаж своих товаров, используя оборотные средства, предоставляемые Фактором.
Предприятие, имеющее несколько контрагентов-должников, должно регулярно отслеживать величину задолженности каждого из них, чтобы своевременно определять просроченные и сомнительные обязательства.
В примере 1 убыток от уступки права требования составляет 100 000 рублей. В расходы по налогу на прибыль «Продавец» включит сумму 50 000 рублей (100 000 руб. х 50 %) на дату уступки, а оставшиеся 50 000 рублей (100 000 руб. х 50 %) – по истечении 45 календарных дней с этой даты.
Следует отметить, что факторинг является финансовой услугой, поэтому в качестве фактора может выступать только финансово-кредитное учреждение.
Притом, кредитование по факторингу имеет двусторонний характер. Ведь должник, можно сказать, тоже получает кредит – платежный. Основным преимуществом факторинга является возможность ускорить оборачиваемость активов компании (поскольку дебиторская задолженность относится к категории оборотных активов).
Факторинг – продажа дебиторской задолженности
В первом случае риск за нарушение контракта полностью принимает продавец. Он должен вернуть деньги фактору, если покупатель не заплатит за товар, а затем самостоятельно взыскать.
На простом языке слово факторинг означает финансирование бизнеса, деятельность которого связана с отсрочкой получения оплаты за проданный товар или оказанные услуги.
По некоторым свидетельствам, факторинг возник в ХVI – ХVII в.в. как торгово-посредническая операция, а затем приобрел форму кредитования. В таком качестве в конце XIX века факторинг вначале получил распространение в США, а затем нашел применение в промышленно развитых странах Западной Европы. Особенно широко факторинг начал применяться в практике коммерческих банков в последние десятилетия.
Фактор занимается сбором информации о репутации клиента, его платежеспособности, наличии непокрытых долгов, кредиторской задолженности, оценивает профессиональные риски и принимает решение. В случае положительного исхода дела назначает денежное вознаграждение за услугу.
Поскольку факторинговая комиссия представляет собой фиксированный процент от оборота клиента, то потеря клиентом любого из дебиторов приведет к убыткам Фактора. Понимая это, Фактор всегда избегает действий, которые могут спровоцировать конфликт между клиентом и его дебитором, и может прибегнуть к ним только при согласовании этих действий с клиентом.