Возврат излишне уплаченного налога

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возврат излишне уплаченного налога». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Конечно, вряд ли предприниматель будет переплачивать налоги в бюджет намерено. Чаще всего, причиной этого могут стать обычные ошибки – арифметические при расчете налога или при заполнении платежных поручений.

Этот срок является пресекательным, в случае его пропуска возврат налога возможен только в судебном порядке. Исковое заявление в суд должно быть подано в течение трех лет, начиная со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о факте излишнего взыскания налога.
Сумма излишне взысканного налога возвращается с начисленными на нее процентами за счет общих поступлений в бюджет, в который были зачислены ранее суммы излишне взысканного налога. Начисление процентов компенсирует налогоплательщику имущественный ущерб, причиненный неправомерным взысканием с него государством излишних денежных сумм.

Порядок зачета или возврата налоговым органом излишне уплаченных налогов

Отказ о возврате переплаты по налогу можно получить, если у предприятия существуют недоимки перед бюджетом. Ведь в этом случае ИФНС дано право провести в безакцептном порядке зачет.
Помимо возврата налога, налогоплательщик имеет право попросить ИФНС произвести зачет сумм возникшей переплаты по налогу в счет имеющихся обязательств предприятия перед бюджетом.

При нарушении указанного срока на сумму излишне уплаченного налога, не возвращенную в установленный срок, начисляются проценты за каждый день нарушения срока возврата.

Иногда налогоплательщик исполняет свою обязанность в несколько большем объеме, чем причитается в соответствии с действующим законодательством.

Излишне уплаченные или излишне взысканные суммы таможенных пошлин, налогов подлежат возврату по решению таможенного органа по заявлению плательщика (его правопреемника). По общему правилу указанное заявление и прилагаемые к нему документы подаются в таможенный орган, в котором произведено декларирование…

Порядок возврата излишне уплаченных налогов:

Если переплата возникла по вине налоговых органов, то вернуть эту сумму налога можно в течение одного месяца с момента, когда налогоплательщик узнал об этом, или же с даты вступления в силу судебного решения.

Исковое заявление в суд может быть подано в течение трех лет со дня, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о факте излишнего взыскания налога. При этом налоговый орган, установив факт излишнего взыскания налогового платежа, обязан в десятидневный срок сообщить об этом налогоплательщику.

При отсутствии задолженностей по налогам, пеням и штрафам, предприниматель может не только попросить вернуть переплату на расчетный счет, но и зачесть ее в счет предстоящих налоговых платежей. Происходит такой зачет на основании заявления налогоплательщика и вынесения в 10-дневный срок соответствующего решения налоговой инспекции.

В данной статье мы подробно рассмотрим ситуацию, когда организация или ИП желают вернуть переплату за свой расчетный счет. Как это сделать в 2019 году? Далее – подробности и примеры.

Порядок возмещения, зачета или возврата излишне уплаченных сумм налога

При отсутствии у налогоплательщика недоимки и пеней по налогам и сборам, а также по налоговым санкциям суммы, подлежащие возмещению, должны быть засчитаны в счет текущих платежей по НДС или по другим налогам и сборам, подлежащим уплате в тот же бюджет, или же подлежат возврату налогоплательщику по его заявлению.

Доходы в виде сумм процентов, полученных от налоговых органов, в соответствии с требованиями ст. 78 НК РФ не учитываются для целей налогообложения прибыли (пп. 12 п. 1 ст. 251 НК РФ).

В целом проведение сверки расчетов по налогам является не обязанностью налогоплательщика, а его правом. Поэтому можно ее и не проходить, а сразу обратиться с заявлением о возврате. Но в этом случае, при наличии разногласий с инспекторами, все равно придется отвечать на их вопросы и предъявлять, по их требованию, копии платежек и налоговых деклараций. Поэтому сверку все-таки лучше пройти.

Аналогичные правила применяются в отношении зачета или возврата сумм излишне уплаченных авансовых платежей, сборов, пеней и штрафов и распространяются на налоговых агентов и плательщиков сборов.

Как еще можно использовать переплату по налогу?

Государственная пошлина уплачивается по месту совершения юридически значимого действия в рублях в наличной или безналичной форме через учреждения кредитно-банковской сферы. Как правило, в наличной форме государственная пошлина уплачивается за выполнение действий, для которых законодательными актами Российской…

Налоговым законодательством установлен одинаковый порядок возврата, как излишне уплаченных налогов и сборов, так и авансовых платежей по налогам, а также излишне уплаченных сумм пеней и штрафов.

Согласно Регламенту ФНС, срок проведения сверки не должен превышать 10, а при выявлении разногласий — 15 рабочих дней. Акт сверки выдается на бланке специальной формы, предусмотренной Приказом ФНС России от 20.08.2007 № ММ-3-25/494@.

Особенности проведения зачета (возврата) в отдельных случаях регламентируются также другими статьями НК РФ. Так, ст. 49 НК РФ определен порядок зачета излишне уплаченных налогов при ликвидации организации. Также имеются особенности при зачете и возврате излишне уплаченной государственной пошлины.

Если в течение установленного срока налоговый орган не вынес решение об отказе или не представил налогоплательщику указанное заключение, то он обязан принять решение о возмещении сумм налога и уведомить о нем налогоплательщика в течение 10 дней.

Согласно НК РФ возврат излишне уплаченного налога производится по письменному заявлению налогоплательщика, которое может быть подано им в течение трех лет со дня уплаты суммы излишне уплаченного налога. Решение о возврате налоговый орган должен принять в течение двух недель после получения такого заявления.

Последний обязан возвратить сумму налога в течение семи дней после получения решения налогового органа. При нарушении установленных сроков возврата налогоплательщику излишне перечисленной суммы налога на эту сумму начисляются проценты исходя из ставки рефинансирования Банка России.

Вернуть переплату налоговая инспекция обязана в течение одного месяца с того дня, как получила заявление от организации или предпринимателя (п. 6 ст. 78 НК РФ).

К заявлению о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины прилагаются подлинные платежные документы в случае, если государственная пошлина подлежит возврату в полном размере, а в случае, если она подлежит возврату частично, — копии указанных платежных документов.

Заявление о возврате излишне уплаченной суммы государственной пошлины может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. Таким образом, совместная сверка расчетов по налогам – это важная процедура, в ходе которой устанавливается наличие переплаты и ее размер.

Кредит счета 76 473,42.

В интернет-обращении от 19.05.2014 с жалобой Заявитель сообщает, что 11.02.2014 направил в Инспекцию заявление о предоставлении социального налогового вычета и просьбой о возврате излишне уплаченного налога на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) за 2013 год, с приложением оригиналов необходимых документов.

Новое заявление о возврате излишне уплаченного налога

Каждому техническому специалисту: строителю, проектировщику, энергетику, специалисту в области охраны труда.

В этом случае решение налогового органа о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки и задолженности по пеням, штрафам принимается в течение 10 дней со дня получения указанного заявления налогоплательщика или со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась.

Налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Что касается ставки процента, то она определяется в соответствии со ставкой рефинансирования Центрального Банка, активной в конкретный временной период.

Для осуществления зачета (возврата) требуется волеизъявление налогоплательщика, выраженное в соответствующем письменном заявлении. Вместе с тем налоговые органы наделены правом самостоятельно, без заявлений налогоплательщиков погашать недоимку по налогам и сборам, задолженность по пеням и штрафам за счет имеющейся переплаты.

В случае обнаружения фактов, свидетельствующих о возможной излишней уплате налога, по предложению налогового органа или налогоплательщика может быть проведена совместная сверка расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам.

Чтобы вернуть переплату по налогу на расчетный (лицевой) счет организации, в налоговую инспекцию нужно подать заявление (п. 6 ст. 78 НК РФ). Форма его утверждена приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182. Этот бланк применяется с 31 марта 2017 года.

Зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов и сборов, а также по пеням, начисленным по соответствующим налогам и сборам.

4. Зачет и возврат излишне уплаченных или взысканных налогов

Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению (заявлению, представленному в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленному через личный кабинет налогоплательщика) налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.

Однако, в последнем случае ИФНС может воспользоваться временем в течение трех месяцев для проверки факта переплаты и принятия решения о возврате.

Переплата по налогам может быть возвращена, только когда с этим фактом согласны налоговые органы. НК РФ устанавливает, что ИФНС должна в срок 10 дней с момента обнаружения излишней оплаты сообщить плательщику об этом, чтобы он принял соответствующее решение. Но на практике такое встречается очень редко.

В этом году в Азербайджане 34 ВИЧ-инфицированных были наркоманами

Однако главное изменение состоит в том, что указанные формы теперь позволяют вернуть переплату не только по налогам, но и по пенсионным, медицинским взносам, а также взносам по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Это связано с тем, что с 2017 года администрированием страховых взносов занимаются именно налоговики.

Если же у налогоплательщика имеются недоимки и пени по налогам, а также задолженность но штрафам, подлежащим зачислению в тог же бюджет, из которого производится возврат, они подлежат зачету в первоочередном порядке. Это решение налоговые органы принимают самостоятельно и в течение 10 дней сообщают о нем налогоплательщику. На налоговые органы возложена обязанность информировать налогоплательщиков о каждом ставшем известным факте переплаты налогов. Статьей 78 НК РФ установлено, что соответствующие сведения сообщаются налогоплательщику в течение 10 рабочих дней с даты обнаружения излишней уплаты налога.