Скидка в стиле «ретро»: налоговые последствия у сторон

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Скидка в стиле «ретро»: налоговые последствия у сторон». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Отметим, что описанный вариант возможен, и некоторые суды подтверждают правомерность такого способа исчисления НДС (постановление ФАС Дальневосточного округа от 26.06.09 № Ф03-2636/2009). Но нужно понимать, что использование такого способа сопряжено с существенными рисками.

Как оформить ретробонус в бухгалтерском учете и правильно рассчитать. Порядок оформления соглашения. . Оформление ретробонусов в бухгалтерской отчетности в настоящее время провоцирует серьезные споры между всеми участниками рынка. Даже специалисты по бухгалтерии отмечают что вести учет этих операций сложно.

Корректировки при ретро-скидке

Статья 1 Закона о торговле дополнена частью 6 о том, что антимонопольные правила, требования, запреты распространяются также на действия и бездействие лиц, входящих с хозяйствующим субъектом в одну группу лиц в соответствии с Законом о защите конкуренции.

Российский президент Владимир Путин подписал закон, ограничивающий размер ретро-бонусов торговых сетей на уровне 5%. Он вступит в силу по истечении 10 дней после официального опубликования.

При этом цена на один и тот же товар, проданный разным покупателям, не должна отличаться более чем на 20 процентов (п.3 ст.40 НК РФ). При этом рекомендую документально подтвердить расчеты отклонений и среднего уровня цен, применяемых организацией.

Такой термин отсутствует и в гражданском, и в бухгалтерском законодательстве Российской Федерации. Налоговый кодекс Российской Федерации содержит упоминание о скидках, однако также не дает их самостоятельного определения.

Ретробонусы в бухгалтерском учете

Учет Ретробонусов и маркетинговых начислений в 1С. Рассмотрим несколько нюансов которые могут возникнуть при расчете ретробонусов Учет премии покупателям за выполнение условий договора. Что такое денежная премия. Ретробонус рибейт в торговом маркетинге. Особенности бухгалтерского учета. Особенности налогового учета.

Если заключенный договор новым условиям не соответствует, то с января текущего года он утратил свою силу.

Российское законодательство не запрещает продавцам товаров поощрять своих покупателей, в том числе и денежной премией, выплачиваемой покупателю в качестве вознаграждения за выполнение им определенных условий договора купли-продажи.

Ранее понятие торговой сети предполагало совокупность двух и более торговых объектов, которые находятся под общим управлением, или совокупность двух и более торговых объектов, которые используются под единым коммерческим обозначением или иным средством индивидуализации.

Уведомление подписывается двумя сторонами, это означает, что согласована сумма бонуса и дата его выплаты.

В некоторых ситуациях этот документ дублирует основной договор. Отличие соглашения и договора заключается в том, что оно может носить устный характер. Также оно может дополнять заключенный ранее договор.

Вознаграждения выплачиваются в следующих основных формах:

1. Денежная премия. Обычно определяется в процентах от объема продаж за определенный период. Если речь идет о «неденежных» критериях (соблюдение сроков, развитие сети и т.п.), то может быть предусмотрена фиксированная сумма выплаты за выполнение каждого показателя.
2. Ретроскидки – это скидки на приобретение товаров. Они могут предоставляться на определенный объем или на закупки в течение некоторого периода времени.
3. Бесплатная поставка партии товаров или предоставление сопутствующих услуг (например, доставка).

Скидки, изменяющие цену товара

Отношения сторон в торговом бизнесе при продаже товаров, как известно, оформляются договором купли-продажи, правовые основы которого установлены гл. 30 “Купля-продажа” Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ).

Вместе с тем учет и налогообложение премий зависит от категории поставляе­мых товаров – продовольственные или не­продовольственные.

В нашей стране это называется ретро-бонус. Сегодня поговорим о том, для чего используется этот инструмент и как его рассчитать.

Одними из самых популярных в этом смысле являются стимулирующие премии. Механизм их предоставления очень прост и эффективен: при выполнении определенных условий покупателем поставщик выплачивает бонус или делает скидку.

Основная задача ретро-бонусов состоит в том, чтобы поощрить и мотивировать к взаимоотношениям постоянного характера: приобретению товаров, пользованию услугами и так далее.

Рассмотрим особенности отечественного применения ретроспективной скидки, тонкости ее налогового и бухгалтерского учета, а также правила оформления, познакомим с последними законодательными новшествами в этой области.

Согласно п. 11 ст. 40 Налогового кодекса РФ, определяя рыночную цену, нужно использовать официальные источники информации. Судьи зачастую считают такими источниками заключения экспертов. Например, в Постановлении ФАС Восточно-Сибирского округа от 4 марта 2004 г. по делу № А78-3354/03-С2-20/119-Ф02-616/04-С1 речь идет о споре о рыночных ценах на аренду магазина.

Частью 4 ст. 9 Закона о торговле предусмотрено, что совокупный размер вознаграждения, выплачиваемого торговой сети – не более 5 процентов от цены приобретенных продовольственных товаров.

Существенные условия договора — условия, которые должны быть в обязательном порядке быть указаны в договоре.

Компании, занимающиеся оптовыми поставками, зачастую, предлагают своим покупателям скидки. При этом скидки могут распространяться и на уже свершившиеся отгрузки. И здесь крайне важно все правильно оформить, чтобы при налоговой проверке не столкнуться с доначислениями и штрафами.

Скидка в виде премии, не предусмотренной договором

Очевидно, что такой вариант предоставления скидок никаких последующих корректировок в учете и документах не требует. Соответственно, и не возникает расхода в виде скидок у продавца, и дохода – у покупателя.

Как уже говорилось, в нем содержится ряд ограничений для деятельности в сфере торговли продовольственными товарами.

Для того, чтобы мотивировать их к повышению качества работы, используются различные методы. Одним из наиболее распространенных является ретробонус – выплата, которую получают дистрибьюторы при выполнении определенных показателей.

Проводки у продавца в этом случае будут следующие:

• ДТ 44 – КТ 76 – сумма бонуса, предоставленного покупателю.

Далее учет зависит от порядка выплаты бонуса:

• ДТ 76 – КТ 51 (50) – если бонус выплачивается денежными средствами.
• ДТ 76 – КТ 62.1 – бонус зачтен в счет оплаты текущей задолженности за поставленную продукцию.
• ДТ 76 – КТ62.2 – бонус учтен в качестве аванса в счет предстоящих поставок товаров.
• ДТ 76.АВ – КТ 68.2 – начислен НДС с полученного аванса (только для последнего варианта).

Поставщики продовольственных товаров стремятся к тому, чтобы их товары были представлены на полках сетевых магазинов. Попасть туда не так-то просто, посколь¬ку ритейлеры диктуют свои правила игры… Но лакомый кусок терять никто не хочет, поэтому продавцы платят.

Либо это скидки, которые не связаны с изменением цены товара (бонусы, денежные премии и т п.). О том, какие налоговые последствия влекут эти и другие варианты рассказывает Альбина Островская, ведущий налоговый консультант консалтинговой компании «Такс Оптима».

В бухгалтерском учете такая ретроскидка производится по неотрицаемому счету. Механизм выдачи скидки для начала продавец товаров составляет корректировочный счетфактуру. Только если есть два из вышеупомянутых оснований продавец имеет право выпускать ретроскидку. . Ретробонус в сотрудничестве.

Однако такой порядок действий неудобен для продавца, потому что ему придется постоянно составлять уточненные декларации.

Кроме этого, широко распространено понятие ретроспективные скидки (бонусы). Это такие скидки, предоставлению кото­рых предшествует история расчетов между поставщиком и покупателем.

В пп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ речь идет о премии (скидке), выплачиваемой (предоставляемой) продавцом покупателю. Поскольку Налоговый кодекс не дает определений “продавец” и “покупатель”, налогоплательщик, руководствуясь ст. 11 НК РФ, вправе воспользоваться нормами гражданского законодательства.
Бонусная премия предоставляется «сверху вниз» – производителями для поставщиков либо дистрибьюторами для розничных распространителей. Таким образом, дистрибьюторы могут оказаться в положении как получающих, так и предоставляющих ретро-бонусы.

Ретробонус в бухгалтерском учете

Во втором случае, когда скидка предоставляется задним числом, то есть снижается цена ранее проданного товара (ретро-скидка) учет усложняется. Так же, как и в первом варианте, расхода в виде скидки не возникает. Но продавцу придется делать корректировки.

Зачастую начинающие огородники и цветоводы, покупая семена, видят на упаковке незнакомое слово «стратификация».

А можно ли в едином корректировочном счете-фактуре суммировать данные, если товары, на которые предоставляется скидка, имеют одинаковое наименование и цену? Ответ на этот вопрос дал Минфин РФ в Письме от 08.09.2014 № 03-07-15/44970.

Постановление Президиума ВАС РФ от 07.02.2012 N 11637/11 по делу N А40-56521/10-35-297 — «Прогрессивная стимулирующая премия рассчитывается в процентах (от 1 до 2,3 процента) от общей стоимости поставленных за год товаров, превышающей 80 000 000 рублей.

Производителям выгодно, чтобы их продукция была востребована у дистрибьюторов, поставщики хотят, чтобы товар по выгодным ценам закупали продавцы, а те, в свою очередь, стремятся к выгодной реализации. Если последнее удалось, то в выгоде остается каждый участник. При рассмотрении вопроса об учете ретро-скидок (прогрессивных стимулирующих премий), которые предоставляют постав­щики покупателям за выполнение опреде­ленных условий договора поставки, необхо­димо снова упомянуть Федеральный закон № 381-ФЗ.

Похожие записи:

• Дополнительные условия увольнения с совместительства
• Работа в посольстве рф за границей
• Как получить снилс на ребенка иностранца в санкт петербурге