Ндс к возмещению в балансе
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ндс к возмещению в балансе». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
При составлении годовой отчетности, когда окончательная сумма нормируемых расходов будет определена, суммы не принятого к вычету НДС, относящегося к сверхнормативным расходам будут списаны со счета 19 в дебет счета 91. Соответственно, они уже не будут учитываться по строке 1220 баланса.
А вот в каком порядке вписывают прочие доходы и расходы (строки 2340 и 2350) — с НДС или без такового — сходу понять сложно. Ответ на этот вопрос зависит от того, является ли компания плательщиком НДС или нет. Если да, то прочие доходы вписывают в форму без учета этого налога. Расходы учитывают также без НДС. По ним сумму «входного» налога принимают к вычету.
Где в балансе отражаются суммы ндс
Сам налог обычно отражается в бухгалтерской отчетности в счете № 19 (дебетовом) под названием «НДС по приобретенным ценностям».
Согласно законодательству, организации-плательщики НДС могут принять к вычету суммы входного налога по приобретенным товарно-материальным ценностям, полученным услугам и выполненным работам в суммах, включенных поставщиками-налогоплательщиками НДС в стоимость данного товара (данный налог должны уплачивать в бюджет РФ поставщики). Гражданский кодекс РФ определяет предоплату как обязанность покупателя оплатить товар полностью или частично до передачи продавцом товара (ст. 487 ГК РФ), что должно быть закреплено в договоре купли-продажи или поставки товаров. Договор является юридической основой сделки, подтверждением ее правомерности и законности. Именно на стадии договора закрепляется порядок поставки и оплаты товара.
Бухгалтерский баланс: разъяснения Минфина по заполнению строк
Детализацию сумм «входного» НДС (напр., налог по основным средствам, нематериальным активам, материально-производственным запасам и т.д.) компания может привести в строках 12201, 12202, 12203 и т.д. расшифровки отдельных показателей бухгалтерского баланса (при использовании унифицированной формы).
Условие о предоплате прописано в нашем договоре. Мы имеем право (не обязаны, а имеем право, т.е. по желанию) принять НДС по авансу поставщику к вычету (п.12 ст.171 и п.9 ст.172 НК РФ).
При поступлении аванса от покупателя необходимо выписать счет-фактуру и зарегистрировать его в книге продаж и журнале регистрации счетов-фактур, руководствуясь Правилами ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость (утв.
Показатель, необходимый для расчета норматива (сумма выручки, расходы на оплату труда), становится известен лишь по окончании отчетного года. При этом подобные затраты могут быть понесены значительно раньше (например, в начале года).
Дебет 60-2 «Расчеты с поставщиками по выданным авансам» – Кредит 51 «Расчетный счет» — на сумму 59 000 руб. Аналогично уплаченный аванс в дальнейшем превратится в материалы, товары, услуги, работы, которые в балансе будут отражены без учета возмещаемого НДС.
А чего в шоке? На 1 января на 19 счете дебиторка, ее в балансе отобразить надо. Или вы остатки в балансе не показываете? Это про 1-форму, а не про 2-ю.
При поступлении в кассу предприятия денежных средств необходимо выписать приходный кассовый ордер и выдать кассовый чек, при этом сумма НДС в них должна быть выделена отдельной строкой. Налоговые органы придерживаются мнения, что если в чеке и ПКО НДС не выделен отдельной строкой, то покупатель не может его возместить из бюджета.
Суммы полученного аванса (выданного аванса) и сумма исчисленного с него НДС (принятого к вычету НДС) отражаются в бухгалтерском балансе обособленно.
В результате на конец I квартала, полугодия и спустя 9 месяцев у фирмы могут возникнуть суммы недосписанного «входного» НДС по данным расходам. Эти суммы и будут отражены в строке 1220 баланса за соответствующий период.
Прежде всего, отметим, что в рамках данной консультации мы не рассматриваем вопросы, касающиеся выданных и полученных авансов при строительстве объекта основных средств, погашение стоимости которых осуществляется в сроки, превышающие 12 месяцев.
А исходя из требований налогового законодательства, в части уплаты и возмещения сумм НДС сумма обязательств, подлежащих погашению, не включает сумму НДС. Определенная логика в позиции чиновников есть. Полученный аванс в перспективе превращается в выручку, которая в отчете о финансовых результатах отражается без НДС. Логично, если эта «будущая» выручка тоже будет показана в той же оценке.
Если же вероятно, что выявленные недостачи и потери от порчи ценностей либо суммы НДС и акцизов по экспортным операциям не будут возмещены, то, руководствуясь принципом осмотрительности, организации следует признать соответствующий расход отчетного периода (п. 6 ПБУ 1/2008, п. п. 17, 19 ПБУ 10/99).
Рассмотрим порядок формирования показателей этого раздела. По строке 1210 «Запасы» организация должна отразить общую стоимость всех запасов организации без ее детализации и расшифровки по отдельным видам.
По разъяснениям Минфина России при перечислении покупателем аванса поставщику дебиторская задолженность отражается в бухгалтерском балансе за минусом НДС, подлежащего вычету или принятого к вычету (приложение к письму Минфина России от 09.01.2013 № 07-02-18/01).
Строки 1220 и 1230 находятся в разделе «оборотные активы», так как это текущие активы с повышенной ликвидностью — оборот по ним происходит в течение года либо на протяжении нормального для организации операционного цикла. Исходя из таких же рассуждений (расчеты происходят в течение года) строка 1520 расположена в разделе «Краткосрочные обязательства» пассива баланса.
У многих организаций счет 19 на конец года обнуляется, и в этом случае в строке 1220 баланса проставляется прочерк. Начиная с 2011 г. организации в обязательном порядке формируют резерв по сомнительным долгам (счет 63, остаток по которому вычитается из аккумулированного в строке 1230 баланса значения). Сюда попадают те долги дебиторов, по которым уже не надеются получить расчет.
Если Вы списываете НДС (не принятый к возмещению ИФНС (получен отказ от возмещения), то он списывается на убыток, но не в уменьшение налогообложения налогом на прибыль организаций.
Если смотреть Инструкцию по заполнению Баланса, то данное сальдо по сч.19 отражается в составе (сумме) строки 1230 «Финансовые и другие оборотные активы».
И еще это Вам надо учится читать все инструкции и грамотно излагать положения бух. и нормативных документов, даже консультируя других. Почитайте историю возникновения отчетности для МП. Может быть поможет….
Бухгалтерский баланс В бухгалтерском балансе для отражения НДС предусмотрена специальная строка — 1220 «НДС по приобретенным ценностям».
По строке 1260 отражается информация об активах, которые не нашли отражения по другим строкам раздела II баланса.
Ответ на этот вопрос зависит от того, является ли компания плательщиком НДС или нет. Если да, то прочие доходы вписывают в форму без учета этого налога. Расходы учитывают также без НДС. По ним сумму «входного» налога принимают к вычету. Исключение — приобретенные товары (работы, услуги) предназначены для деятельности, не облагаемой налогом. В таком случае НДС к вычету не принимают.
Как отразить НДС в бухгалтерской отчетности?
Исходя из п. 20 ПБУ 4/99 в бухгалтерском балансе информация об активах и обязательствах отражается отдельно (активы — в активе бухгалтерского баланса, обязательства — в пассиве бухгалтерского баланса). То есть активы и обязательства подлежат обособленному отражению в бухгалтерском балансе.
Таким образом, вполне вероятна ситуация, когда на последнее число отчетного периода остатка по счету 19 нет.
В таком случае НДС к вычету не принимают. Налог списывают на счета по учету затрат или включают в стоимость имущества. Соответственно, он будет отражен на счете 2350 отчета. Аналогичным образом обстоит дело и в случае, если компания не является плательщиком НДС. При таких обстоятельствах «входной» налог также будет учтен в составе прочих расходов.
Что делать после покупки квартиры? Откладывать эту процедуру ни в коем случае нельзя, поскольку до тех пор,…
НДС по приобретенным ценностям
НДС 18%: Дебет счета 51 «Расчетные счета» — Кредит счета 62 – 118 000 Когда будет начислен НДС с аванса, проводка будет такая: Дебет счета 62 – Кредит счета 68 — 18 000 (118 000* 18/118) Если аванс продолжает числиться в учете на отчетную дату, то сальдо счета 62 в строке 1520 бухгалтерского баланса будет отражено в сумме 100 000 рублей (118 000 – 18 000), а не 118 000 рублей.
В разд. II «Оборотные активы» актива баланса отражается имущество, срок использования которого составляет менее 12 месяцев: запасы, дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения, денежные средства.
Соответственно, он будет отражен на счете 2350 отчета. Аналогичным образом обстоит дело и в случае, если компания не является плательщиком НДС. При таких обстоятельствах «входной» налог также будет учтен в составе прочих расходов. Также в эту строку включают «входной» НДС, который относится к нормируемым расходам. Подробнее об этом случае поговорим в рамках следующего раздела данной статьи.
Рука об руку с учетом нормируемых расходов следует и проблема вычета по налогу на добавленную стоимость. То есть если данные расходы нормируются, то урезается и право на вычет НДС по ним.
Что такое ндс по приобретенным ценностям в балансе
Это, в частности, некоторые вида затрат на рекламу, представительские расходы. «Входной» НДС, относящийся к нормируемым расходам, подлежит вычету в размере, соответствующем этим нормам*(3).
Договор мены земельного участка на земельный участок (участки признаны равноценными) 3. Земельный участок…
То есть начисление НДС с суммы полученного аванса, влечет за собой возможность получения экономической выгоды (в виде права на вычет) в будущем. Соответственно, начисление данного НДС ведет к образованию актива, поэтому сумма такого НДС должна быть отражена в активе баланса по строке 1260 «Прочие оборотные активы».