Налог на работника для ИП 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на работника для ИП 2024 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Все налоги, сборы и страховые взносы, уплачиваемые индивидуальным предпринимателем (ИП), называются единым налоговым платежом (ЕНП) и перечисляются на единый налоговый счёт (ЕНС). ЕНС работает как копилка. ИП перечисляет на этот счёт денежные средства, а федеральная налоговая служба (ФНС) самостоятельно их списывает и распределяет на различные статьи бюджета.

Льготы ИП при уплате страховых взносов

Для применения льгот при уплате страховых взносов нужно, чтобы индивидуальный предприниматель был занесён в единый реестр ФНС субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП).

Такие предприниматели могут уплачивать страховые взносы на более выгодных условиях. Организации, выплачивающие своим сотрудникам заработную плату, превышающую минимальный размер оплаты труда (16 242 руб. в месяц), должны уплачивать страховые взносы по пониженной ставке 15 %. Если выплаты работникам не превышают минимального размера оплаты труда, то ставка страховых взносов увеличивается до обычной ставки 30%.

От уплаты страховых взносов по фиксированной ставке полностью освобождаются организации МСП, выплачивающие вознаграждение экипажам судов.

Пример расчета страховых взносов для МСП в 2023 году

Петров И.А. работает в организации, которая применяет льготу как субъект МСП. Его зарплата за октябрь 2023 года составила 56 000 рублей. Сумма страховых взносов без взносов на травматизм за октябрь 2023 года составит 10 836,30 руб.

56 000 — 16 242 = 39 758 руб. — сумма зарплаты, превышающая МРОТ.
16 242 х 30% = 4 872, 60 — сумма взносов по обычному тарифу.
39 758 х 15% = 5 963, 70 — сумма взносов по льготной ставке.
4 872,60 + 5 963,70 = 10 836,30 — общая сумма взносов к уплате.

На 2024 год и последующие два правительство установило размер единых тарифов страхования. Напомним, что ставка в пределах установленной величины составляет 30%, выше предельного значения 15,1%. Как показывает тенденция, произойдет постепенное повышение максимальной суммы:

Год	Единая предельная величина базы страховых отчислений, млн.руб
2023	1,917
2024	2,12
2025	2,267
2026	2,417

Сколько налогов заплатит работодатель с иностранцев

Нерезиденты страны также вправе заключать трудовой договор с российскими компаниями. Работодатель при этом удерживает с них НДФЛ и платит страховые взносы за работников. Статус определяется по количеству дней пребывания в течение 12 месяцев до момента трудоустройства. 183 дня – этот тот порог, который позволяет отнести физическое лицо к статусу резидента или нерезидента.

Для резидентов применяются обычные ставки: если доход менее 5 млн рублей в год, то платится 13%, если более, то 15%. На такую же ставку могут рассчитывать нерезиденты, если они являются:

Высококлассными специалистами
Переселенцами по госпрограмме
Беженцами
Трудоустроены по патенту

Такая же ставка применяется для работников в белорусским, киргизским, казахстанским, армянским гражданством. Остальные иностранные граждане, не являющиеся резидентами России, уплачивают НДФЛ в размере 30%.

За всех иностранных работников работодатель уплачивает страховые взносы в размере 30%.

Изменятся условия снижения налога

Здесь нужно учесть три момента:

Переменные взносы снижают налог того года, в котором подлежат уплате. То есть сумму этих взносов за 2023 г. можно использовать для снижения налога за 2024 г., поскольку срок их оплаты до 1 июля следующего года.
Фиксированные взносы снижают только налог текущего года. В 2024 г. получится снизить налог только на сумму взносов, уплаченных 2024 году. В январе 2024 г. нельзя оплатить с опозданием взносы за 2023 г. и использовать эту сумму для снижения налога в 2024 г.
И переменные, и фиксированные взносы разрешили включать в вычет налога до их уплаты. Например, можно снизить авансовый налог первого квартала за взносы, уплаченные 1 апреля.

Разберём на примере: предприниматель два года подряд зарабатывал по 250 тыс. руб. в квартал. Взносы тоже были одинаковыми: 50 тыс. руб. в год. Посчитаем, сколько налоговов должен заплатить предприниматель в 2023-ом, а сколько в 2024 году.

Что еще важно учесть при уменьшении налога по УСН и ПСН на страховые взносы в 2023-2024 годах

Уменьшение упрощенного и патентного налога осуществляется только после уведомления.

Порядок уменьшения налогов остается неизменным. Налоговая служба не осуществляет автоматический зачет страховых взносов в оплату налога по упрощенной системе налогообложения (УСН) и патентному налогу. Чтобы осуществить зачет, индивидуальным предпринимателям (ИП) необходимо представить соответствующее уведомление в налоговую инспекцию.

В случае УСН, это уведомление должно содержать информацию о расчетной сумме налога и подается в инспекцию по месту учета. В случае работающего на патенте ИП, уведомление об уменьшении налога по патентной системе налогообложения (ПСН) должно быть направлено в ИФНС, где был получен патент.

УСН и ПСН налоги могут быть уменьшены путем учета страховых взносов на сотрудников.

Для осуществления такого учета, фактическое перечисление взносов в бюджет является обязательным. Сотрудники должны учитывать страховые взносы, оплату больничного за первые 3 дня болезни и взносы по договорам добровольного личного страхования.

Если у ИП есть сотрудники, то он может уменьшить налог не более чем на 50%.

Новый налоговый спецрежим для ИП

ФНС предоставила инновационную налоговую программу, специально разработанную для микропредприятий и малого бизнеса. Новый режим известен как АУСН (Автоматизированная упрощенную систему налогообложения). Он предлагает уникальные преимущества и минимальный уровень контроля со стороны налоговых инспекторов. Выездные проверки полностью исключены, работодатели и ИП освобождены от обязательных взносов в ИФНС. Ставка налога в рамках специального режима АУСН немного выше.

Новый режим ввели в четырех регионах, а именно в Москве, Московской и Калужской областях, и в Татарстане. Он будет тестироваться в течение полутора лет, с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2023 года. После этого планируется распространить на всю страну.

АУСН включает в себя несколько ограничений. Он доступен только для микрокомпаний и ИП, у которых не более 5 сотрудников и годовой доход не превышает 60 млн рублей.

При использовании АУСН необходимо соблюдать определенные ограничения и правила, чтобы обеспечить эффективность и соблюдение налогового законодательства. Запрещено открывать филиалы и нанимать сотрудников, не являющихся резидентами страны или имеющих право на досрочную пенсию. Запрещено заключать договоры простого или инвестиционного товарищества, концессионного соглашения и доверительного управления имуществом.

Существует новое решение, которое будет полезно для малых предприятие, желающих сэкономить ресурсы и время на ведение бухгалтерии и налоговой отчетности:

предприятия больше не обязаны платить страховые взносы в ФСС, за исключением взносов, связанных с травматизмом;
расчет налогов будет осуществляться ФНС;
НДФЛ с зарплат сотрудников будет начисляться, удерживаться и перечисляться в бюджет уполномоченным банком.

Режим включает в себя систему, при которой инспекторы проводят расчеты на основе информации из онлайн-касс и данных, полученных из банковских расчетных счетов. Необходимо, чтобы ИП самостоятельно указывали доходы, которые не отражены в кассе или расчетном счету, в своем личном кабинете.

Предусмотрено 2 вида систем налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». При выборе первого варианта, ставка налога составит 8%, а при выборе второго варианта — 20%. Регионы не имеют права уменьшать эти ставки.

Как уплатить единый налог

Единый налог по УСН с 2023 года входит в единый налоговый платёж. Платежи по нему уходят в Казначейство России (ФНС России). Есть два способа уплаты:

по-новому — пополнение единого налогового счёта на сумму налога с указанием КБК единого налогового платежа, статус плательщика в такой платёжке нужно указать «01»;
по-старому — платёжка в виде распоряжения с заполнением КБК конкретного налога, статус плательщика — «02».

Единый налог разделён на четыре платежа, каждый из которых предприниматели уплачивают раз в квартал. Если затянуть с уплатой, налоговая начислит пени за каждый день просрочки.
Некоторым предпринимателям установили льготную ставку 0% до конца 2024 года.
Для ИП на УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы» действуют разные налоговые ставки, и налоги рассчитываются разными способами.
Помимо годового налога ИП на УСН без сотрудников должны платить страховые взносы за себя. Сумму налога можно полностью уменьшить на эти взносы.
В 2023 году для ИП на УСН изменились лимиты по доходу. Лимиты по количеству сотрудников и остаточной стоимости основных средств остались прежними. Если их превысить, придётся платить налог по повышенным ставкам или переходить на ОСН.

Налоги для ИП в 2024 году

Налогообложение в Республике Беларусь для ИП в 2024-м, или почему большинству индивидуальных предпринимателей «выгоднее» будет стать обществом с ограниченной ответственностью, подробнее.

Во первых, ставка по подоходному налогу для ИП увеличится до 25% с 01.01.2024. В то же время для ООО с общей системой налогообложения налог на прибыль, аналогичный по своей сути налог, останется 20%.

Во вторых, список видов деятельности для использования единого налога существенно сократится. Ставка единого налога с 01.01.2024 так же увеличится в 1,5 раза, а на некоторые виды деятельности в 3 раза.

Вместе с тем, с 2023 станет строже контроль со стороны ФСЗН по отношению к самостоятельно уплачиваемым индивидуальным предпринимателем страховым взносам. К тому же, если до 2023 года трудоустроенные у юридических лиц ИП платили взносы на добровольной основе. С 01.01.2023 уплата страховых взносов для индивидуальных предпринимателей стали обязательными также в случае трудоустройства у другого юридического лица. Для справки: абзац 2 пункт 1 статья 14 закон N 118-3.

Таким образом, мы приходим к повышению ставок по налогам для индивидуальных предпринимателей при сопоставимых операционных расходах в сравнении с юридическими лицами.

Стоит отметить, что для ООО сохраняется упрощенная система налогообложения со ставкой 6%. Она, на мой взгляд, может стать хорошей альтернативой для индивидуальных предпринимателей, ввиду меньшей нагрузки связанной с ведением бухгалтерского учета и налоговой отчетности в сравнении с общей системой налогообложения у юридических лиц.

Кроме этого, для «преобразования» ИП в коммерческие организации будут создаваться «экономические и административные стимулы». При этом, сократится число разрешенных для ИП видов деятельности.

Подводя итоги, с 01 января 2024 года ожидаются существенные изменения налогообложения для индивидуальных предпринимателей по сравнению с 2023-м, подробнее об изменениях Вы можете узнать здесь.

Для получения индивидуальной консультации в ООО «Юридическая группа ПравоВик» звоните по телефону +375 44 77 47 145 либо оставьте заявку на нашем сайте и мы обязательно вам перезвоним!

Главный бухгалтер — Сыч Александр Владимирович

Поделиться записью

Share on Facebook
Share on Twitter
Share on Google+
Share on Pinterest
Share on Linkedin
Share on Tumblr
Share on Vk
Share on Reddit
Share by Mail

Все ИП, осуществляющие свою деятельность с использованием имущества, обязаны уплачивать налог на имущество. Этот налог представляет собой ежегодную сумму, которая взимается с владельца имущества на территории Российской Федерации.

Имущество, подлежащее налогообложению, включает в себя земельные участки, здания, сооружения, транспортные средства, оборудование, инвентарь и другие объекты, используемые ИП для осуществления своей деятельности.

Размер налога на имущество определяется исходя из кадастровой стоимости объектов имущества. В 2024 году размер налога составляет 0,1% от кадастровой стоимости земли, 2,2% от кадастровой стоимости зданий и сооружений, 2,2% от кадастровой стоимости транспортных средств и 1,5% от кадастровой стоимости остального имущества.

Важно помнить! Налог на имущество уплачивается в бюджет муниципального образования, на территории которого находится данное имущество.

При расчете налога на имущество ИП имеет право учесть величину невостребованной задолженности по налогам на имущество, возникшей до 1 января 2024 года, при условии полного их погашения до конца 2026 года.

Вычеты по НДФЛ: нововведения с 2024 года

Начиная с доходов, полученных с 1 января 2023 года, предусмотрен стандартный вычет для недееспособных детей или подопечных любого возраста (согласно п. 30 ст. 2 Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ).

С 1 января 2024 года также введен социальный вычет на обучение супруга, при условии, что обучение проходило в образовательной организации по очной форме (в соответствии с п. 31 ст. 2 Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ).

Также с начала 2024 года произошло повышение размеров социальных вычетов (согласно п. 1 ст. 1 Федерального закона от 28.04.2023 № 159-ФЗ):

На лечение, собственное обучение и приобретение лекарств — с 120 000 до 150 000 рублей;
На обучение ребенка — с 50 000 до 110 000 рублей.

Новые стандарты вычетов применяются:

При получении через работодателя — с 1 января 2024 года.
При самостоятельном подаче в ИФНС (путем представления декларации 3-НДФЛ в налоговую) — с 1 января 2025 года.

Изменения в 2024 году по имущественным налогам

С начала 2024 года организации и их обособленные подразделения внедряют новую форму разъяснений при получении уведомлений о рассчитанных суммах налога на имущество, транспортного или земельного налога (по указанию ФНС от 28.08.2023 № ЕД-7-21/577@).

Налог на имущество

Начиная с 2024 года, декларацию по налогу на имущество необходимо представлять в установленный новый срок — до 25 февраля (подпункт «б» пункта 109 статьи 2 389-ФЗ). Однако, в связи с тем, что 25.02.2024 года приходится на воскресенье, отчет за 2023 год подается до 26.02.2024.

Срок уведомления об порядке подачи декларации по имущественному налогу в одну из инспекций на территории региона на выбор перенесен на 1 февраля текущего года (подпункт «а» пункта 109 статьи 2 389-ФЗ). Уведомление о составлении общей декларации на 2024 год должно быть подано до 01.02.2024. Рассмотрение такого уведомления производится в течение 10 дней, в отличие от предыдущих 30.

Также с 1 января 2024 года внесены изменения в налог на имущество:

Расширили перечень видов недвижимости, для которых налоговую базу определяют как кадастровую стоимость. В новый список включены многоквартирные и наемные дома (пункт 105 статьи 2 389-ФЗ).
В случае, если плательщик не представит в ИФНС заявление о гибели или уничтожении объекта, начиная с 1-го числа месяца его гибели/уничтожения, налог перестанут учитывать на основе данных из других органов (подпункт «а» пункта 108 статьи 2 389-ФЗ).

Транспортный налог

С начала 2024 года для транспортного налога вступило в силу новое правило в случае гибели или уничтожения. Инспекция теперь использует информацию, полученную из других ведомств, и не начисляет налог с первого числа месяца, следующего за месяцем гибели или уничтожения (подпункт «а» пункта 101 статьи 2 389-ФЗ).

С 01.01.2024 года также отменили начисление налога по заявлению налогоплательщика для транспортных средств, находящихся в розыске. В случае, если налогоплательщик не представит заявление, инспекция запросит необходимую информацию у уполномоченного органа. При изменении местоположения транспортного средства в течение года, налог и авансы будут начислены по новому месту с 1-го числа месяца, следующего за изменениями (подпункт «в» пункта 101 статьи 2 389-ФЗ).

Другое важное изменение, касающееся расчета транспортного налога, заключается в том, что в 2024 году Минпромторг предпримет обновление перечня дорогостоящих автомобилей, на которые будет применяться повышающий коэффициент.

Земельный налог

Налог на землю за 2023 год рассчитывается на основе кадастровой стоимости, не превышающей значение на 01.01.2022 года (пункт 1 статьи 391 НК РФ).

С начала 2024 года применяется новая форма уведомления для расчета земельного налога по определенным видам участков (приказ ФНС от 16.08.2023 № ЕД-7-21/546@). В данной форме предоставляются сведения о кадастровом, инвентарном или другом номере объекта, расположенного на участке:

жилого фонда;
инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса;
недвижимости, не относящейся к вышеупомянутым объектам, с указанием площади занимаемого участка.